yanly_xie：回复轶尘老师 老师好，就是说，工程结束之后，办理验收之后，才能做合同完工对冲吗？借工程结算贷工程施工-合同成本-工程施工-合同毛利吗

轶尘老师：回复yanly_xie是的 你的理解正确！

yanly_xie：回复轶尘老师 老师好，请问在确认收入结转成本时、采用的数据哪里取？

轶尘老师：回复yanly_xie甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

会计学员：回复冉老师 老师，银行汇票是什么，其他货币资金借方代表什么意思

冉老师：回复会计学员银行汇票就是票据，跟支票差不多 其他货币资金借方代表的增加的意思

会计学员：回复冉老师 比如购买原材料用银行汇票支付，会计分录怎么做

冉老师：回复会计学员你好 借原材料 贷应付票据

会计学员：回复冉老师 比如说出纳向银行办理银行汇票结算，支付材料款

会计学员：回复冉老师 这个怎么做，会计分录如何理解

会计学员：回复冉老师 在吗老师

动听的店员：回复辜老师 老师，我是零基础，为什么要结转销售成本，什么情况需要结转，什么情况是不需要结转的

辜老师：回复动听的店员你有销售商品出去，就要结转对应的成本

学堂用户135：回复紫藤老师 结转去哪里了老师

紫藤老师：回复学堂用户135结转到主营业务成本

老灵魂：回复邹老师 怎么结转呢，怎么操作呢，老师请详细说

邹老师：回复老灵魂你好，就是把余额结转到次年，第二年做上年结转就可以了，不需要做账务处理

老灵魂：回复邹老师 那当年年末还是有余额呀

邹老师：回复老灵魂有余额是正常的，除非你本来就已经没有余额了 不是结转就都变成0了的

月：回复笑笑老师 这种情况是说明有增值税发票没有认证，然后转到下个月认证，是这个意思吗？

笑笑老师：回复月您好，不是，不管是否认证都要这样做。

自由的时光：回复邹老师 收款除主营业务收入外，还有什么其他收款

邹老师：回复自由的时光你好，没有收到就计入其他应收款或应收账款

自由的时光：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复自由的时光不客气，祝你学习愉快，工作顺利!