欣然麻麻：回复maize老师 碰到一个问题，12月有成本无收入，税法上是不是不能结转成本？那结转成本到底是什么意思？

maize老师：回复欣然麻麻收入和成本需要配比这个，你要是发生成本没有收入那就把这个成本做费用下面核算

欣然麻麻：回复maize老师 成本是12月的报销，实际是12月之前发生的费用，12月收到的发票也是之前用掉的材料，厂商12月才开过来的！也就是12的成本实际是12之前用掉的材料！像这样情况我们该怎么做账？

maize老师：回复欣然麻麻你之前实际发生的实际没有结转成本么？

欣然麻麻：回复maize老师 当时厂家的材料是暂估入账但是也已经结转了，员工报销的材料没有做进去的

maize老师：回复欣然麻麻那现在可以补进去，你之前没有做现在摘要上面写补进去

冰一心：回复钟存老师 没有看懂，月末汇兑损益和汇兑损益结转都需要做吗？

钟存老师：回复冰一心报表折算，才是在资产负债表日做， 获得资产的，在交易日确定

冰一心：回复钟存老师 就是平时交易的时候做汇兑损益，月末出报表做结转汇兑损益？

钟存老师：回复冰一心针对的科目不一样。平时的话，比如说你买买资产买资产，你用美元买。那么美元，你的购买价。和中间价的差额，你汇兑损益当时就入损益了，这个已经结转完了，另外比如有报表差异，资产负债表资产按照负责资产负债表日即期汇率折算。所有者权益除了未分配利润以外，采用发生时及其护理折算。利润表采用发生时即期汇率折算。最终的折算差额会计入其他综合收

冰一心：回复钟存老师 你说的这个我没懂，你说的这个是我上面理解的那个意思吗？

冰一心：回复钟存老师 你说的这个中间差额，在当时入账的时候就已经做汇兑损益了，这个应该当时没有结转吧，因为一般情况都是月初汇率记账，月末汇率结转，是这样吗？

钟存老师：回复冰一心刚开始说的是交易时就结转的

钟存老师：回复冰一心最后一句说的是资产负债表日结转的

钟存老师：回复冰一心不只是一种形式，汇兑损益

冰一心：回复钟存老师 你说的我不明白

钟存老师：回复冰一心外币汇兑损益结转： 1.外币兑换时（因为计算要买外币的折算）的差异，计入财务费用 2.外币货币性项目（会计科目、报表项目等，比如美元账户存款，外币应收、外币应付）期末汇兑损，①符合资本化条件的计入工程成本；　　②不符合资本化条件而且属于筹建期内发生的部分则列入“管理费用”；　　③既不符合资本化条件又未发生在筹建期内的部分则计入各期损益，列为“财务费用——汇兑损失”。 3.报表折算（外币报表折算为本位币报表，）计入“其他综合收益”

发嗲的雪碧：回复邹老师 那问一下老师，超支时材料成本差异记在借方，那结转时候材料成本差异是不是记在贷方？

邹老师：回复发嗲的雪碧是的 结转超支的材料成本差异时，在贷方登记材料成本差异

呵呵：回复庄老师 能通俗点说吗？我不太明白

庄老师：回复呵呵结转是指将某一科目的一定金额或全部金额转入其他科目结转成本呢，涉及原材料、人工、机械的成本、固定资产折旧等转入在产品或完工产品的成本或制造费用。如 借：制造费用、成本 贷：应付职工薪酬 原材料

庄老师：回复呵呵核销是核算冲销的意思。 核销是指的付款单与相应的采购发票进行核销。所以核销需要采购发票和付款单。先填制采购发票，然后进行审核，之后填制付款单，然后核销。

动听的山水：回复徐悦 一般哪些账户需要结转

徐悦：回复动听的山水损益类，制造费用，年末的应交增值税科目之间

幸福的火车：回复陈诗晗老师 这样子对吗？其实是有笔上个年度错拨了今年让退回去，才会负数的

陈诗晗老师：回复幸福的火车如果说拨错的话，你今年退回去就是用负数处理啊，没有问题啊。

幸福的火车：回复陈诗晗老师 老师财政拨款收入和上级补助收入怎么区别啊？居委会收到镇政府拨的工作运转经费，是计到哪个里面呢

陈诗晗老师：回复幸福的火车财政拨款通常是指财政直拨给的，上级有时候可能是上级其他单位并非财政。 这是属于上 级收入

邹老师：回复爱笑的流沙跑银行办理相关收款，付款业务 跑地税，一般是办理税务申报事项

微信用户：回复朴老师 实操里面结转生产成本是51号凭证    结转制造费用是52号凭证

微信用户：回复朴老师 结转的内容也不一样

微信用户：回复朴老师 结转内容不一样  

朴老师：回复微信用户金额是一样的就可以了 实际工作中直接生产成本-制造费用 这样 直接结转到库存商品

微信用户：回复朴老师 那个余额是一样的

微信用户：回复朴老师 金额不一样

微信用户：回复朴老师 老师   这两个凭证的金额不一样

朴老师：回复微信用户但是每个凭证借贷方是一样的

微信用户：回复朴老师 我知道   还是看不懂

朴老师：回复微信用户这个很乱 实际工作中按我说的来就行了

微信用户：回复朴老师 51号：制造费用结转到了生产成本52号：生产成本结转到制造费用

朴老师：回复微信用户这个太乱了 我反馈一下吧

微信用户：回复朴老师 是我不懂的问题吗？

朴老师：回复微信用户这个很乱 实际中不这样做 按我说的来

徐丹丹：回复王雁鸣老师 那借方，本年利润减少是吧？费用减少所以利润就减少，就记到了借方是吧？

王雁鸣老师：回复徐丹丹您好，是的。是的。

泰之橡：回复钟存老师 可否举个例子呀？谢谢了

钟存老师：回复泰之橡祝你销售商品结转销售成本的话，世界主营业务成本或者其他业务成本贷库存商品。

钟存老师：回复泰之橡而结转主营业务成本一般是指把主营业务成本的结转到本年利润。借本年利润贷主营业务成本。