暖暖老师：回复清爽的白羊借受托代销商品 贷受托代销商款

彩丽老师：回复聪慧的大米进项税是自己计算的

冬天的雪：回复郭老师 不，现在是站在购进方的角度

郭老师：回复冬天的雪购买方买来深加工的按10%抵扣 买来直接销售的按9%抵扣的

双双：回复玲老师 老师，加计扣除部分为什么原材料会减少

双双：回复玲老师 借:应交税费-加计扣除进项税。贷:应交税费-应交增值税-待抵扣减进项加计额。这样可以吗

玲老师：回复双双没有冲减原材料，领用原材料是在原材料贷方。

双双：回复玲老师 如果原材料是100的话，您说的生产成本和加计扣除的应交税费应该是多少呢

玲老师：回复双双加计扣除金额100*1%，总扣除进项金额100*10%， 农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%

双双：回复玲老师 老师，你能用具体金额做出会计分录吗，尤其是材料领用时的具体金额，我就是这个搞不懂。1因为农产品的发票开出来不都是不含税的吗。那这个生产成本到底应该怎么做。假设开出来的农产品发票是100元。要怎么做领用材料的分录？麻烦您了

玲老师：回复双双购进当时按9抵扣，领用按领用数量加记1抵扣 总的是10

晓枫老师：回复月半弯同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师：回复月半弯可以的，可以税前扣除

月半弯：回复晓枫老师 为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师：回复月半弯　区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除： 　　一、增值税进项税方面 　　1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。 　　2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。 　　3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。 　　4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。 　　二、增值税销项税方面。 　　1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。 　　2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。  喜

月半弯：回复晓枫老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师：回复月半弯要的，要进行调整的

月半弯：回复晓枫老师 为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师：回复月半弯你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯：回复晓枫老师 既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师：回复月半弯不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写

芳草：回复郭老师 是购进毛竹，销售筷子

郭老师：回复芳草10% 抵扣税率，

芳草：回复郭老师 因为有人说9%，所以在确认下

郭老师：回复芳草深加工的是10%的税率

小鱼儿：回复冉老师 老师你说的不对吧，现在不是11%的了是9%的

冉老师：回复小鱼儿是的，郑策没变化，就是税率变化了

，，。。：回复袁老师 那考试的时候选 11  还是13

袁老师：回复，，。。11.。。。。。。。。。。。

夏雨雨人：回复meizi老师 都要 我们是一般纳税人 税务说我们增值税免

meizi老师：回复夏雨雨人 你好    你们是什么类型的公司 ？ 农业种植公司？

夏雨雨人：回复meizi老师 买卖农副产品 羊肉 牛肉

夏雨雨人：回复meizi老师 类似一个平台 买卖这些产品

meizi老师：回复夏雨雨人 你好   借库存商品 进项税贷银行存款。  借银行存款贷主营业务收入 -免税收入  

夏雨雨人：回复meizi老师 增值税不能抵扣 不是直接进库存商品成本了

meizi老师：回复夏雨雨人 你好             这个是要看你原来怎么做的分录。 如果是 全部是免税的产品 那么直接做 ；借库存商品 贷银行存款即可。    借银行存款贷主营业务收入 -免税收入