迥梦：回复邹老师 那其他应收款不是一直挂着吗？挂之前借款的个人还是？

邹老师：回复迥梦你好 之前个人借款的时候，借；其他应收款，贷；银行存款等科目 现在追回个人借款，借；银行存款，贷；其他应收款 这样两笔分录之后，其他应收款没有余额啊

迥梦：回复邹老师 没有从账上走怎么办？

邹老师：回复迥梦你好，你是指之前借款没有从公账上走的意思？

娇气的荔枝：回复邹老师 今年一季度的

娇气的荔枝：回复邹老师 营业收入 不够30万，但是我在代开转票的时候直接扣了税金及附加，现在退回了，

邹老师：回复娇气的荔枝你好 借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；税金及附加

鑫鑫：回复紫藤老师 现在好像没有以前年度调整这个科目了

紫藤老师：回复鑫鑫刚和答疑老师们讨论了，有的，企业会计准则中6901，小企业会计准则，没了

鑫鑫：回复紫藤老师 我们是小企业会计准则

紫藤老师：回复鑫鑫没有设置以前年度损益调整科目,可以用未分配利润科目替代。

不会游泳的鱼：回复老江老师 我们是外贸企业也要抵减内销？

老江老师：回复不会游泳的鱼哦，外贸没的抵销的问题 相应的进项，在借方，这里做一个贷方，正好平 不会有多交税的问题！

不会游泳的鱼：回复老江老师 进项转出不是直接进成本了？

老江老师：回复不会游泳的鱼这是征退税差异，进了营业成本 （如征16，退13，差异3，要转出）

不会游泳的鱼：回复老江老师 那像我们这种情况退税的分录是什么时候来做？ 这样写对不对 借：应收出口退税 13 主营业务成本 3 贷：应交税费应交增值税（进转出）16

老江老师：回复不会游泳的鱼不对，明细科目不一 先转出3 借 营业成本 3 贷 应交税费应交增值税（进转出）3 退税 借 其他应收款-补贴 13 贷 应交税费-应交增值税（出口退税） 13

不会游泳的鱼：回复老江老师 老师，没理解，进转出不是应该是全部的税金？不能抵扣啊，我16的进项，转出16，退我13，剩余的3进成本的？

老江老师：回复不会游泳的鱼征16，退13， 那就是说16中，有3不能退给咱，所以这个3要到成本中去

不会游泳的鱼：回复老江老师 这个是学堂的分录，就是 不理解退税的财务处理？老师能具体说一下？3我是知道要到成本，13是退给我们，这2个加起来就是16啊，我的分录怎么不对了？

老江老师：回复不会游泳的鱼1买进来了 借 库存商品 进项税额 16 贷 应付账款 2出口了 借 应收账款 贷 主营业务收入 3征16，退13，多的这个3，国家不退给咱，怎么办？转到商品成本中 借 营业成本 贷 进项税额转出 3 （这时候，进项-进项转出=13，这个13是可以退的了） 4计算退税 借 其他应收款 13 贷 出口退税13 （刚才进项13，这里全退了） 5收到税款 借银行存款 贷 其他应收款

不会游泳的鱼：回复老江老师 那老师，1、我的第3笔和第4笔业务是我申报退税那个月做？ 2、我认证发票税额16全额认证，申报增值税表2时进项税额转出23栏填3，待抵扣进项税额26栏填13这样申报？

老江老师：回复不会游泳的鱼1 第3、4在申报的那个月做 2 进项转出3，待抵扣进项税还是16（16-3才是要退的）

不会游泳的鱼：回复老江老师 进项转出3是填在附表二的23栏？待抵扣进项税额16还是填在13栏？下个月要申报了不确定问下老师放心点

老江老师：回复不会游泳的鱼商贸型出口退税，我没填过申报表，抱歉，你要发问，看看别的老师，不好意思

原生态水果代理商：回复东老师 增值税，附加税

东老师：回复原生态水果代理商您好，您是小规模纳税人还是一般纳税人？

原生态水果代理商：回复东老师 小规模纳税人

东老师：回复原生态水果代理商借银行存款贷应交税费应交增值税。

xijunkokhjhk：回复暖暖老师 增值税，当时增值税只是做了应缴的分录 ，我们是小规模纳税人

暖暖老师：回复xijunkokhjhk借银行存款 借应交税费-应交增值税   红字

雨滴?：回复紫藤老师 土地使用税

紫藤老师：回复雨滴?借：银行存款　　 贷：应交税费——应交土地使用税 借：应交税费——应交土地使用税 贷：以前年度损益调整　　 结转时：　　 借：以前年度损益调整　　 贷：利润分配——未分配利润　　

雨滴?：回复紫藤老师 当年的税款

紫藤老师：回复雨滴?借：银行存款　　 贷：应交税费——应交土地使用税 借：应交税费——应交土地使用税 贷：税金及附加

YAN：回复文老师 增值税，以前借：增值税～转出多交增值税 贷应交～未交增值税

YAN：回复文老师 未交增值税借方

文老师：回复YAN借银行存款贷应交税费--未交增值税

YAN：回复文老师 老师建筑行业的会计科目设置可以问问你吗？

YAN：回复文老师 建筑行业，应收 应付款 还涉及项目的管理费支付，项目的材料费，机械费，人工费，这个怎么列呢？

YAN：回复文老师 怎么出这个项目的利润？科目应该如何设置？

安安：回复邹老师 退回现金呢 怎么做分录

邹老师：回复安安借；库存现金 贷；应付账款

上官飞燕：回复maize老师 不记入以前年度损益调整可以吗？金额也不算大？

maize老师：回复上官飞燕这个可以，这个可以，

maize老师：回复上官飞燕借所得税费用 负数 贷应交税费 负数，借银行 贷应交税费

上官飞燕：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复上官飞燕好的，我先回复别的学员了

上官飞燕：回复maize老师 老师请问企业收到就业局返回的失业金是干什么用的，是要发个职工吗？

maize老师：回复上官飞燕不同问题麻烦重新提问，谢谢上帝

上官飞燕：回复maize老师 上帝收到 ，谢谢

maize老师：回复上官飞燕不好意思追问太多了，谢谢您理解和支持