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应收款项融资的会计处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 时尚的唇彩 发表的提问：
老师您好，某公司因改变收入确认准则，导致增加了年度营业收入（挂账“应收账款”），这样做肯定是不对的，但是应该如何做会计处理才是正确的啊
同学您好，您具体是什么情况，收入确认准则不应该随意变更的
181楼
2023-09-07 18:49:08
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时尚的唇彩：回复文老师 因为公司变更了领导人，挂账如果不计入营业收入，那应该怎么处理
2023-09-07 19:05:15
文老师：回复时尚的唇彩这应该和是否变更领导没关系呢
2023-09-07 19:29:46
时尚的唇彩：回复文老师 所以，我要正确处理的话，应该是怎样，谢谢老师
2023-09-07 19:56:52
文老师：回复时尚的唇彩那就不该确认收入的就不做账务处理
2023-09-07 20:20:39
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 乐观的流沙 发表的提问：
客户通过银行与我司之间建立供应链融资项目，当收到银行发来已确认应收款金额时，我司（供应商）是否需要做账务处理？
您好同学 这个你收钱应该是直接记账的同学，
182楼
2023-09-07 18:55:42
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 大气的学姐 发表的提问：
以公司现有的设备抵押做融资租赁（2年期），收到融资租赁公司的款项、每月支付租金、以及收到租金发票该如何账务处理？
借银行存款 贷长期借款 借财务费用 贷银行 借长期应付款 贷银行
183楼
2023-09-07 19:05:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 刘建 发表的提问：
融资租赁期满，出租人收到承租人返还的租赁资产，正确的会计处理是（ ） A担保余值和未担保余值均不存在的，出租人无需作账务处理，只需作相应查登记 B存在未担保余值，不存在担保余值的，借记“融资租赁资产”科目，贷记 “未担保余值”等科目 C存在担保余值，同时存在未担保余值的，一般情况下，应借记“融资租赁资产”科目，贷记“应收融资租赁款”、“未担保余值”等科目 D存在担保余值，不存在未担保余值的，一般情况下，应借记“融资租赁资产”科目，贷记“应收融资租赁款”科目 多选题
你好，同学。 A，C，参考 一下，这是新准则的处理了
184楼
2023-09-11 18:04:28
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 干净的黑米 发表的提问：
融资租入设备分期付款，分期开票，收到发票怎么处理，期初怎么入固定资产、未确认融资费用和长期应付款，谢谢
您好，分期付款的总额计入长期应付款科目，长期应付款的折现值计入固定产，差额计入未确认融资费用，收到发票按期冲长期应付款，缴纳税； 希望能给您提供帮助，祝你学习愉快，工作顺利，国庆节快乐。
185楼
2023-09-11 18:29:31
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干净的黑米：回复冉老师 长期应付款是总的应付的款项，其中包含了增值税进项税额，未确认融资费用，固定资产是不含税的金额。如果期初不开票而是以后各期开票，期初进项税额怎么体现
2023-09-11 19:01:03
干净的黑米：回复冉老师 或者说长期应付款和固定资产、未确认融资费用不相等
2023-09-11 19:20:34
冉老师：回复干净的黑米你好，以后开票，每次分录 借：应交税费_应交增值税（进项税） 长期应付款 贷：银行存款
2023-09-11 19:34:27
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 鲸 发表的提问：
公司处理办公桌椅及固定资产，本月只收到处置资产的钱，并没有给收购公司开票，本月收到的款项应该如何做会计分录，下月开票之后会计分录又如何做呢？
清理残值 借：固定资产清理         累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：应收账款 下月开票 借：应收账款 贷：固定资产清理       应交税费-增值税-销项 结转清理余额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
186楼
2023-09-11 18:38:07
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ Mon avenir infini 发表的提问：
我们分公司注销，账务上怎么处理，有长期应收、其他应收、其他应付、和未确认融资收益、待转销项税
正常转掉就可以了，你又不是控股
187楼
2023-09-11 18:49:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 云淡小风清 发表的提问：
老师，图上的会计处理是不是应该为B方式？ 个人理解：应对增值税作应收账款而不是合同结算处理，因为代垫的增值税和合同履行无关，有向客户直接收款的权利，付合应收账款确认条件
首先没有看到你的图片，但是你后面的理解的话，代收代付款和增值税后面的理解是没问题。
188楼
2023-09-11 18:56:59
全部回复
云淡小风清：回复陈诗晗老师 这是图片，之前忘记放了，不好意思
2023-09-11 19:44:03
陈诗晗老师：回复云淡小风清你这里的B处理没问题，你是哪里有疑问
2023-09-11 20:02:43
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 鲸 发表的提问：
公司处理办公桌椅及固定资产，本月只收到处置的款项，还没开票，本月应该如何做会计分录，下月开票之后会计分录又如何做呢？
借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产         借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益 开票之后不需要账务处理的
189楼
2023-09-12 18:37:16
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鲸：回复辜老师 办公桌椅不属于固定资产，怎么处理呢？
2023-09-12 18:59:26
辜老师：回复鲸那就是计入营业外收入的
2023-09-12 19:13:51
鲸：回复辜老师 本月没有开票，只是收了处理资产的钱，也是向上面那样处理吗？不需要等开票就可以直接先做销项税的分录吗？
2023-09-12 19:28:06
朝暮老师
职称：中级会计师
4.91
解题: 0.08w
引用 @ 健康的仙人掌 发表的提问：
请问老师，国有企业融资平台收到政府拨入的融资项目政府配套资本金的帐务处理方法
您好，收到政府补助用于补偿企业日后期间的相关成本费用的时借：银行存款 贷：递延收益，用于补偿已发生的成本费用直接计入当期损益或冲减相关成本
190楼
2023-09-12 18:46:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 清秋 晗雪 发表的提问：
融资租入固定资产会计处理，其中未确认融资费用属于固定资产成本吗？
不属于的，要分摊计入财务费用的
191楼
2023-09-12 18:53:59
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清秋 晗雪：回复袁老师 如何分摊计入财务费用呢？
2023-09-12 19:10:19
袁老师：回复清秋 晗雪按照实际利率法计算吧
2023-09-12 19:31:11
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 幸福的乌冬面 发表的提问：
甲公司采用应收款项余额百分比法计算确定应收款项的减值金 额。甲公司确定的应收账款坏账比率为5%。该公司各年应收款期末余额、坏账转销、 坏账收回的有关资料以及相应的会计处理如下：2018年12月31日，应收账款余额为 3000000元，“坏账准备”科目无余额；2019年6月20日，确认应收乙单位的账款 120000元已无法追回，予以转销；2019年12月31日，应收账款余额为2800000元； 2020年9月30日，确认应收丙单位的账款50000元已无法追回，予以转销；2020年12月 31日，应收账款的余额为1500000元。 要求：计提2018年、2019年、2020年甲公司的账务处理。
您好 2018年12月31日，应收账款余额为3000000元，“坏账准备”科目无余额； 3000000*0.05=150000 借：信用减值损失 150000 贷：坏账准备 150000 2019年6月20日，确认应收乙单位的账款120000元已无法追回，予以转销； 借：坏账准备 120000 贷：应收账款 120000 2019年12月31日，应收账款余额为2800000元； 2800000*0.05=140000  140000%2B120000-150000=110000 借：信用减值损失 110000 贷：坏账准备 110000 2020年9月30日，确认应收丙单位的账款50000元已无法追回，予以转销； 借：坏账准备 50000 贷：应收账款 50000 2020年12月31日，应收账款的余额为1500000元。 1500000*0.05=75000 75000%2B50000-140000=-15000 借：坏账准备 15000 贷：信用减值损失 15000
192楼
2023-09-13 17:33:42
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 刻苦的画笔 发表的提问：
假设2017年以前万友公司因应收账款未发生过减值，而未计提过相应的坏账准备。2017年12月31日，万友公司的应收账款余额为80万元，提取坏账准备的比例5%，2018年5月，万友公司确认发生坏账3万元，年末应收账款余额为90万元，2019年7月，上年已核销的坏账收回1万元，年末应收账款余额为59万元。写出公司的有关账务处理。 一、计算2018年年末，应计提多少坏账准备，并写出会计处理 二、计算2019年年末，应计提多少坏账准备，并写出会计处理
你好 一、计算2018年年末，应计提多少坏账准备，并写出会计处理 90*5%加上3-4=3.5 借，信用减值损失3.5 贷，坏账准备3.5 二、计算2019年年末，应计提多少坏账准备，并写出会计处理 59*5%减1减90*5%=-2.55 借，坏账准备2.55 贷，信用减值损失2.55
193楼
2023-09-13 17:58:33
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 李木子啊 发表的提问：
无法收回的应收帐款会计如何账务处理？企业所得税如何处理？
要计提坏账准备，并核销，所得税不能税前扣除
194楼
2023-09-13 18:05:32
全部回复
李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？
2023-09-13 18:24:04
辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额
2023-09-13 18:44:16
李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？
2023-09-13 19:06:38
辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税
2023-09-13 19:28:51
李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？
2023-09-13 19:53:01
辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除
2023-09-13 20:10:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 朱 发表的提问：
关于我公司2019年购进固定资产，2020年5月固定资产退回的会计处理，辛苦老师指点：老师您好，我公司2019年12月在A公司处购买两台设备70000元，开具了13%专票给我们公司。2020年5月30日其中的一台因为质量问题，原价退回A公司（35000元含税）.因为我公司暂款销售，发票没有认证，2019的分录是这样做的，借：固定资产61946.9，待认证进项税额8053.1，贷：银行存款70000.2020年5月30日， 第一步：退回的固定资产，我公司开具了一个出库单，让对方在上面签收。注明了是质量问题退回。第二步：2020年5月30日，借：应收账款35000，贷固定资产30973.45 第三步：在税控系统中，填写信息表，把4026.55税款的发票开成负数。（不退回发票。） 以上是不退回发票的处理，对吗？ 我可以退回70000发票，然后对方开具35000的发票吗？退回发票的账务处理是怎样的？谢谢老师。
你好，同学。 你的意思是设备退了，你只是退了设备，不退发票，那你这进项你就不可以抵扣，只能按一台的抵扣，就没问题。 如果你退发票 借 应收账款 贷 固定资产 应交税费
195楼
2023-09-13 18:30:56
全部回复
朱：回复陈诗晗老师 老师，我需要在税控盘里面开具信息表，把这个一台的开了吗？问题是两台在一张发票上，而只退一台设备回去，您的意思是进项税转出吗？
2023-09-13 19:22:54
陈诗晗老师：回复朱你同一张发票你不可能只作废一台的，你是全额作废，重新开一台的处理。
2023-09-13 19:37:04
朱：回复陈诗晗老师 我们这边没有认证发票，那么我直接退回发票，也不需开信息表，然后要求对方开具一台的发票给我们，是的吗？
2023-09-13 20:00:43
陈诗晗老师：回复朱不用的，直接退过去就是了的。
2023-09-13 20:28:39
朱：回复陈诗晗老师 老师，把发票退过去，把固定资产退过去，要办理什么手续吗？谢谢您。
2023-09-13 20:39:00
陈诗晗老师：回复朱不用的，你发票和资产退过去，让对方签收就可以了的
2023-09-13 21:01:42
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