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会计内部控制重要性分析
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。 A、良好的、令人满意的控制环境可以防止舞弊的发生 B、控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估 C、控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 D、控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围
A 【答案解析】 令人满意的控制环境并不能防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险，选项A不正确。 【该题针对“了解控制环境”知识点进行考核】
91楼
2023-07-17 20:06:30
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ?Take care 发表的提问：
审计 认为被审计单位内部控制有效，就是是说拟信赖该单位的内部控制吗？这时候应该要做控制测试对吗？如果不信赖的话就不需要做控制测试了对吗？
您好，是的。 如果预期被审计单位内部控制有效的，就“必须”对内部控制进行控制测试。 如果不信赖，就可以做实质性程序，不做控制测试
92楼
2023-07-17 20:12:01
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ Q 发表的提问：
老师这题我不理解b为什么错，想要获取相关性可靠性高质量的审计证据，那不就是要更严格的测试内部控制 这样控制范围不就是要扩大吗
同学你好，b的意思是在已经获取较高质量的证据的前提下，还去扩大测试范围。你理解的是要去获取高质量证据，所以扩大范围。你理解的和选项表达的意思是相反的
93楼
2023-07-17 20:41:58
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 矮小的小笼包 发表的提问：
简述内部控制环境存在缺陷对注册会计师评估财务报表层次重大错报风险的影响
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施。
94楼
2023-07-18 19:49:29
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 南境星辰 发表的提问：
内部控制与控制测试的目标分别是什么
内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
95楼
2023-07-18 20:05:08
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易 老师：回复南境星辰控制测试目标:1.了解内部控制[内容、程序、必要性] 了解内部控制，包括以下两个内容： 1评价控制设计的合理性：一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 2确定控制是否得以执行：该项控制是否实际存在且被审计单位正在使用。 注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据
2023-07-18 20:33:36
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（　）。 A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序 D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
ABD 【答案解析】 选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
96楼
2023-07-18 20:12:55
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 流云 发表的提问：
注册会计师应当以书面形式与管理层沟通其在审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷，并在沟通完成后告知治理层。在进行沟通时，注册会计师无需重复自身、内部审计人员或被审计单位其他人员以前书面沟通过的控制缺陷。 对于上面这句话，注册会计师应当沟通的不是值得关注的内部控制缺陷吗？怎么变成审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷了呢？
就是一般情况下，你只需要沟通值得关注的内部控制缺陷 但是当CPA觉得内部控制的监督无效的时候，你就要沟通所有了
97楼
2023-07-18 20:41:59
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流云：回复Lyle 审计过程中识别的所有其他内部控制缺陷 是什么意思呢？怎么理解？
2023-07-18 21:23:20
Lyle：回复流云就是你觉得所有有问题的地方都要沟通
2023-07-18 21:52:10
流云：回复Lyle 就是注册会计师自己认为需要沟通的内部控制缺陷吗？
2023-07-18 22:09:44
Lyle：回复流云对啊 就是你发现的所有就沟通
2023-07-18 22:37:54
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 有梦想的小矮人 发表的提问：
上头让我了解境外控股，境外控制境内企业，分析优缺点，用SWOT做分析。我用如何下手。
排序原则： a) SO（优势+机会）最重要，这是公司未来的核心发展 b) WT（弱点+风险）其次重要，因为不做公司可能就要死了 c) 接下来，WO（弱点+机会）要稍微重要一些，因为弱点很可能可以靠招人来完善，但机会是可遇不可求的。 d) ST（优势+风险）是优先级最低的，这一块的有一些方案可能你们很久以前就已经打算要做了，现在你们知道，这里可以先缓缓，先做其他的。
98楼
2023-07-19 19:53:05
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牛牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.05w
引用 @ Q 发表的提问：
老师这题我不理解b为什么错，想要获取相关性可靠性高质量的审计证据，那不就是要更严格的测试内部控制 这样控制范围不就是要扩大吗
你好！该控制对应的审计证据相关性和可靠性高，说明证据质量越高，样本需求就越少，范围就可以小一点。
99楼
2023-07-19 20:09:35
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Q：回复牛牛老师 不是应该越信任越测试吗
2023-07-19 20:50:18
牛牛老师：回复Q这里不是说要更加信任，而是讨论这个证据本身的相关性和可靠性，因为证据本身更可靠，所以范围可以小些。
2023-07-19 21:07:09
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
内部成本报表怎么审核与管控分析?
参照财务管理财务分析吧
100楼
2023-07-19 20:32:31
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晃晃榴莲老师
职称：中级会计师,CMA,初级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ Q 发表的提问：
不是要在非财务报告的内部控制重大缺陷事项段中描述吗
同学，你好，题目说的是重要缺陷哦，重要缺陷是不需要在审计报告中说明的，重大缺陷才要说明
101楼
2023-07-19 20:44:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
如果前期已经对内部控制有效性进行了测试，即使是满足每三年测一次的条件，本期拟信赖这项内部控制，那本期也是要对这项控制进行测试，对么？
同学你好 这个是对的哦
102楼
2023-07-20 19:27:27
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 铃铃铃 发表的提问：
如何分析成品库存的合理性 怎么控制库存
你好！看看这里的链接 http://jingyan.baidu.com/article/b2c186c8eb1413c46ef6ffc3.html
103楼
2023-07-20 19:49:40
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铃铃铃：回复晓海老师 工厂也适用吗
2023-07-20 20:18:40
晓海老师：回复铃铃铃你好！可以参考
2023-07-20 20:33:24
铃铃铃：回复晓海老师 还有别的方法吗
2023-07-20 20:49:53
晓海老师：回复铃铃铃你好！可以百度一下看看
2023-07-20 21:19:33
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（　）。 A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序 D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
ABD 【答案解析】 选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
104楼
2023-07-20 20:03:37
全部回复
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师，你好，内部控制审计这一部分内容不是已经删了吗
不用了，删除了，。
105楼
2023-07-20 20:27:26
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坚持：回复陈艺老师 我做的真题模拟，为什么还有
2023-07-20 21:04:59
陈艺老师：回复坚持你做的真题做修订版的
2023-07-20 21:16:49
坚持：回复陈艺老师 修订版的?哪有
2023-07-20 21:40:37
陈艺老师：回复坚持修订版，你去百度找找
2023-07-20 21:59:07
坚持：回复陈艺老师 会计学堂有没有
2023-07-20 22:13:38
陈艺老师：回复坚持去百度找找吧，您好
2023-07-20 22:34:02
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