请叫我路先森：回复方亮老师 那现在注册公司可选的有几种呢？

方亮老师：回复请叫我路先森企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度。

请叫我路先森：回复方亮老师 我看了地税的税务登记证信息，适用会计制度那里有6个下拉选项，企业会计制度，小企业会计准则，企业会计准则（常用的三个），请问这三者对应的会计科目都不一样是吗？

方亮老师：回复请叫我路先森是的。

请叫我路先森：回复方亮老师 那对于一些会计事项处理方法也不完全相同是吗

方亮老师：回复请叫我路先森是的。

琪雨：回复马江伟老师 老师，那就是我们新成立的旅行社，我按照了小企业会计准则，这样可以吗？因为当时想的是它刚成立业务量不多就用了小企业会计准则

马江伟老师：回复琪雨一般小的单位都是用的小企业会计准则

晨：回复紫藤老师 你好，补缴上年度所得税，会出现利润表跟资产负债表不平，需要什么处理？

紫藤老师：回复晨你结转一下，就可以了

晨：回复紫藤老师 老师，不懂结转

紫藤老师：回复晨这个会影响年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 所以报表上要修改吗？

紫藤老师：回复晨报表上要修改年初的未分配利润

晨：回复紫藤老师 手动修改吗？还是报表自动生成？

紫藤老师：回复晨你如果没有月结的，可以刷新，自动生成

邹老师：回复安是补交当年的企业所得税，还是以前年度的企业所得税

安：回复邹老师 汇算清缴补缴的企税

邹老师：回复安你好 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

安：回复邹老师 老师，我都想知道

邹老师：回复安你好，汇算清缴补交 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 当年补交当年的企业所得税 借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

安：回复邹老师 老师，不是以前年度损益调整吗，这个是小企业会计准则的吗

邹老师：回复安你好，正常来说跨年的是通过以前年度损益调整调整科目核算，但是你选择的是小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以就通过利润分配——未分配利润科目核算了

安：回复邹老师 老师，那个补缴当年的企税，就是我们每个季度预缴的企税的分录吧

邹老师：回复安你好，是的，补交当年的这样做分录 借；所得税费用，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

叶子：回复venus老师 太专业了，还是不太懂 您能给解释的简单易懂点吗 我们是 自然人投资的 一个 私营有限公司 一个股东，注册资本 人民币100万 的 员工 10人以下的小企业

venus老师：回复叶子一般情况下企业都是使用小企业会计准则，科目比较少，

叶子：回复venus老师 如果用哪个科目的话 能区分是 企业会计准则呢

venus老师：回复叶子比如说以前年度损益调整就是企业会计准则科目

叶子：回复venus老师 我的 金蝶软件里 有以前年度顺益调整 我在以前年度里 也用过这个 科目

叶子：回复venus老师 坏账准备和 存货跌价准备 都有 只是 一直都不用这个科目 我今年可以做账的时候 改成 小企业会计准则的 吗

venus老师：回复叶子你们电子税务局备案时用的是小企业还是企业会计准则

叶子：回复venus老师 小企业会计准则规定，所得税核算采用应付税款法，将计算和应缴所得税确认为所得税费用，因此，所得税也没有差异。我们公司一直都是 采用的 没有差异的 应付税款法，但是 我的 软件科目里 有那些企业会计准则的 科目 那我们应该算什么呢

叶子：回复venus老师 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债: 货币资金 1 7,638.10 28,483.02 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 964,588.00 1,019,794.23 应收股利 4 预收账款 71 221,028.00 221,028.00 应收利息 5 应付工资 72 220,267.85 154,480.66 应收账款 6 123,870.43 105,664.71 应付福利费 73 其他应收款 7 6,121.15 8,295.10 应付股利 74 预付账款 8 294,262.28 214,704.94 应交税金 75 57,851.27 74,161.70 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 508,751.69 479,989.55 81 1,937,414.20 1,947,414.20 待摊费用 11 预提费用 82 一年内到期的长期债权投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86 流动资产合计 31 940,643.65 837,137.32 其他流动负债 90 长期投资: 长期股权投资 32 流动负债合计 100 3,401,149.32 3,416,878.79 长期债权投资 34 长期负债: 长期投资合计 38 长期借款 101 固定资产: 应付债券 102 固定资产原价 39 113,531.85 113,531.85 103 减:累计折旧 40 28,430.65 31,030.99 长期应付款 106 固定资产净值 41 85,101.20 82,500.86 其他长期负债 108 减：固定资产减值准备 42 长期负债合计 110 固定资产净额 43 85,101.20 82,500.86 递延税项: 工程物资 44 递延税款贷项 111 在建工程 45 负债合计 114 3,401,149.32 3,416,878.79 固定资产清理 46 固定资产合计 50 85,101.20 82,500.86 股东权益: 无形资产及其他资产: 股本 115 无形资产 51 减：已归还投资 116 长期待摊费用 52 18,881.26 12,800.14 股本净额 117 其他长期资产 53 资本公积 118 无形资产及其他资产合计 60 18,881.26 12,800.14 盈余公积 119 其中:法定公益金 120 递延税项: 未分配利润 121 -2,356,523.21 -2,484,440.47 递延税款借项 61 股东权益合计 122 -2,356,523.21 -2,484,440.47 资产总计 67 1,044,626.11 932,438.32 负债及股东权益总计 135 1,044,626.11 932,438.32

叶子：回复venus老师 您帮我看看 我们的资产负责表 是小企业还是企业会计准则呢

venus老师：回复叶子同学以你们税局备案为准，因为财务软件这块科目都设置，到你根据准则，有些科目不会用

叶子：回复venus老师 但是我查不到 当时是怎么备案的，也不是我备案的， 我想问的是 我去年是用了以前年度损益调整了， 今年可以不用以前年度损益调整 直接走 利润分配吗

venus老师：回复叶子可以不用以前年度损益调整，用利润分配