文老师：回复背后的音响一直不理解资产负债表中应收 账款期末数的公式应收借方余额 预收借方余额，有理解的同学给解释下 我举个例子你看一下，应该就会明白了，假如先预收账款100元，借 银行存款 100元 贷预收账款 100元，然后发货开票后，发票金额是200元，则应该 冲预收的100元，还应收100元，如果做成 借 应收账款100 预收账款100 贷 主营业务收入 200（暂时不考虑税金） 这样就不存在预收的借方，但如果 借 预收账款200 贷 主营业务收入 200（暂时不考虑税金），这样的话，预收帐款的余额是借方100，实际就是应收账款100。这样说你可以明白了吧，有不明白的可以再问我，主要的还是要理解

简言：回复邹老师 不可以借应收账款吗

邹老师：回复简言你好，应收个人的通过其他应收款核算的

秀丽的水蜜桃：回复文老师 用于充话费的，比如充1000话费，可以抵掉500元，然后手机拿走

秀丽的水蜜桃：回复文老师 像这种进手机的地方发票开进来，我这边手机又是半买半送的账务怎么处理合适

文老师：回复秀丽的水蜜桃您好，您话费也是收入吧送手机是为了话费的消费吧

秀丽的水蜜桃：回复文老师 对，但是我们是第三方，开出去的发票都是代办服务费，那像进来的手机发票，我岂不是变成永远做库存了

文老师：回复秀丽的水蜜桃您手机购进是多少钱

文老师：回复秀丽的水蜜桃或者您实际的业务是充话费送手机的话，手机可以做销售费用出库

秀丽的水蜜桃：回复文老师 那需要什么凭据吗

秀丽的水蜜桃：回复文老师 这样进项税费能抵扣吗

文老师：回复秀丽的水蜜桃您好，但是您应该视同销售确认销项税额的

秀丽的水蜜桃：回复文老师 我做了销售费用之后，再做销项税额？具体会计分录怎么做呢？

文老师：回复秀丽的水蜜桃您好，借销售费用，贷库存商品销项税额

super铭：回复meizi老师 那就是充值时：借 现金 贷：预收-充值活动 消费时：借：预收-充值活动 销售费用（赠送消费部分） 贷：主营业务收入 因为是免征增值税的，所以做到主营业务收入就可以了。 至于充值活动的登记，就另作登记，因为有的人充值了不是马上进行消费的

meizi老师：回复super铭你好 是的 。   是嘚  免税的不做增值税科目的  

祁林飞：回复冉老师 那没有正规的发票，税务机关承认吗？

冉老师：回复祁林飞没有正规的发票，但是有附表和员工收到凭据是可以，税局也看业务的真实性，而不是只看票

高大的豌豆：回复安与逸老师 600多会员，可以汇总一起做吗？我们是影院，消费时不开票，按票房做销售的，那就是会员的和网上买票的都必须分开进行账务处理，是吗？

安与逸老师：回复高大的豌豆会员的可以汇总做，附件做好明细就行。

高大的豌豆：回复安与逸老师 附件自己做一份表格汇总一下行吗

安与逸老师：回复高大的豌豆可以做表格汇总的。

高大的豌豆：回复安与逸老师 那后来会员卡充值送的是电影票怎么做帐？

安与逸老师：回复高大的豌豆借：银行存款 贷：预收账款 借：销售费用 贷：主营业务收入

高大的豌豆：回复安与逸老师 还有个问题，送的电影票他是扺用券，有的还没用，不能立即做主营业务收入吧？

安与逸老师：回复高大的豌豆还没有用的抵用卷不能做收入呢。

高大的豌豆：回复安与逸老师 那做什么科目，而且我们的收入按票房算的，每天的票房网上一查清清楚楚，不要按电影票算，每个电影院的价钱也不同

安与逸老师：回复高大的豌豆借：销售费用 贷：其他应付款 用了 借：其他应付款 贷：主营业务收入 没用 借：销售费用（红字） 贷：其他应付款（红字）

高大的豌豆：回复安与逸老师 送的扺用券也不知道多少钱的，看每场电影的价格就不一样了，贷其他应付款的金额都不知道

安与逸老师：回复高大的豌豆不知道的话就不做账了，等真正消费了在借：销售费用 贷：主营业务收入

高大的豌豆：回复安与逸老师 老师，再问一下，这个收入没入帐，充卡送的现金全做费用了，这能行吗？

高大的豌豆：回复安与逸老师 税务上会不会有问题

安与逸老师：回复高大的豌豆最后还是会确认收入和销项税的。不存在不入账收入的情况。

高大的豌豆：回复安与逸老师 好的，谢谢老师

安与逸老师：回复高大的豌豆不用谢，有时间打个五星好评哦！

唯一眷念：回复李达老师 充值送的还要算出单价吗？老师能把账务处理的过程写出来吗？开始收到钱到后面消费的过程

李达老师：回复唯一眷念开收到钱 借：银行存款 500 贷：预收账款 客户一段时间内使用 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转陈本 借：主营业务成本 贷：库存商品

唯一眷念：回复李达老师 谢谢老师，还有一个问题是充500送80，我实际收到的钱只有500，但是客户后期会消费580，要确认580的收入及其销项税吗？这个80的差额没法平帐啊

唯一眷念：回复李达老师 老师，这个是不是会涉及到新的收入准则的相关规定，是不是要按新的收入准则做账？

李达老师：回复唯一眷念按照500计算增值税。这也是为什么我让你重新计算单价，因为他所获得的商品，数量增加，单价发生了变化。