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总分机构所得税会计分录
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徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 忧虑的草丛 发表的提问：
分支机构第一季度企业所得税已独立申报，还能备案由总机构汇算吗？
如果第一季度已经独立申报了，那么就是在年度汇算清缴的时候汇总核算了，建议同学可以再咨询一下当地税局，看是否允许从第二季度开始汇总核算。
181楼
2023-09-11 17:37:56
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.58w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师 我们是一般纳税人，下面有三个分支机构，2022年1-3月所得税是汇总纳税，4月份三个分支机构都注销了，现在总公司报4-6月所得税，本年累计是不是要把1-3月分支机构的数据也要加上呀？
同学你好 对的 这个需要的
182楼
2023-09-11 17:47:52
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ღ 发表的提问：
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税；选项D，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。 怎么理解？
就是说总机构和下面的分支机构，他们整体的利润来算解锁了，所以算好之后，他们各自分摊一部分。但是核定征收是不行的，查账征收才可以。
183楼
2023-09-11 18:13:40
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陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 小仙女 发表的提问：
分支机构的企业所得税要在总公司申报吗
，独立运营，各自申报。
184楼
2023-09-11 18:36:52
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 精明的黑米 发表的提问：
分公司所属地税务要求提供所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 那是由总公司提供还是分公司提供
你好 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表是由总公司填写,由分公司根据分配表进行企业所得税季度预缴申报。。根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第十一条 汇总纳税企业汇算清缴时，……;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
185楼
2023-09-11 19:05:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
老师，上年度认定为小型微利企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税，那这个总机构和分支机构需要怎么备案，又怎么预交和汇算企业所得税
按照实际情况，在税务局备案就行 。按照实际情况，在税务局备案就行。 交的时候一般是各报各的。
186楼
2023-09-12 17:43:29
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水中的小鸟：回复玲老师 没有理解您的意思，可否说具体
2023-09-12 18:08:19
玲老师：回复水中的小鸟按照实际情况，在税务局备案。一般是总公司和分公司预缴的时候，每个单位自己报。
2023-09-12 18:24:03
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 代钊玲 发表的提问：
总分机构和分支机构的区别
你好！分公司是相对本公司而言的，是按照公司内部管辖关系所作分类，是指在公司经营过程中，因为业务需要依法设立的相对独立的分支机构，是在业务、资金、人事等方面受本公司管辖，但是不具有法人资格的分支机构。 分支机构是相对企业整体而言的，是指由企业法人为实现其职能而在总部之外设立的，可以自己的名义进行民事活动，但是不能独立承担民事责任的非法人组织，如分公司、分行、营业部、门市部、办事处等。 关于分公司和分支机构的区别： 分公司不具备法人资格，只是公司的一个分支机构，由隶属公司依法设立，没有独立的名称，应冠以隶属公司的名称，没有自己的股东、注册资本和法人代表，不能以自己的名义对外独立承担民事责任。 分公司没有自己独立的财产，其实际占有、使用的财产时作为本公司的财产而计入本公司的资产负债表中，因此其经营活动中产生的债务由本公司以其全部资产为限承担责任。 《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第三十五条规定：“企业法人设立不能独立承担民事责任的分支机构，由该企业法人申请登记，经登记主管机关核准，领取《营业执照》，在核准登记的经营范围内从事经营活动。” 《中华人民共和国公司登记管理条例》第七章对分公司的登记作了明确而细致的规定，明确：“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。” 综上所述，分公司和分支机构的区别在于：由公司设立的不具有企业法人资格的经营机构，只能称之为“分公司”而不能称之为“分支机构”。
187楼
2023-09-12 18:08:53
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代钊玲：回复萱萱老师 年报的汇算清缴资产总额怎么算
2023-09-12 18:45:36
萱萱老师：回复代钊玲先计算季度平均值。季度初+季度末，合计除2=季度平均数。四个季度的平均数合计，除4=年度平均资产总额。注意单位，为万元
2023-09-12 19:03:41
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 萧萧税务 发表的提问：
总承包企业和分承包企业，和总分机构是一个概念？
你好同学不是一个概念同学，总承包与分承包是两个公司同学，总分机构是一个公司
188楼
2023-09-12 18:37:46
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叮当老师
职称：税务师,初级会计师,建筑业
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 黑小喵 发表的提问：
分支机构和总分机构的区别
你好！分公司是相对本公司而言的，是按照公司内部管辖关系所作分类，是指在公司经营过程中，因为业务需要依法设立的相对独立的分支机构，是在业务、资金、人事等方面受本公司管辖，但是不具有法人资格的分支机构。 分支机构是相对企业整体而言的，是指由企业法人为实现其职能而在总部之外设立的，可以自己的名义进行民事活动，但是不能独立承担民事责任的非法人组织，如分公司、分行、营业部、门市部、办事处等。 关于分公司和分支机构的区别： 分公司不具备法人资格，只是公司的一个分支机构，由隶属公司依法设立，没有独立的名称，应冠以隶属公司的名称，没有自己的股东、注册资本和法人代表，不能以自己的名义对外独立承担民事责任。 分公司没有自己独立的财产，其实际占有、使用的财产时作为本公司的财产而计入本公司的资产负债表中，因此其经营活动中产生的债务由本公司以其全部资产为限承担责任。 《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第三十五条规定：“企业法人设立不能独立承担民事责任的分支机构，由该企业法人申请登记，经登记主管机关核准，领取《营业执照》，在核准登记的经营范围内从事经营活动。” 《中华人民共和国公司登记管理条例》第七章对分公司的登记作了明确而细致的规定，明确：“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。” 综上所述，分公司和分支机构的区别在于：由公司设立的不具有企业法人资格的经营机构，只能称之为“分公司”而不能称之为“分支机构”。
189楼
2023-09-12 18:52:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 学堂用户qr8whp 发表的提问：
养老院收到民政局拨付的养老机构综合责任险会计分录
 你好 ； 这个是 拨付的专项补助款 是吗？ 这样好判断科目的； 你们 属于一般的民办养老院吗   
190楼
2023-09-12 19:02:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 甜美的大山 发表的提问：
企业所得税总分支机构申报课程和app有吗
你好 这个没有专门的申报课程的
191楼
2023-09-13 18:11:23
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，总分机构的企业所得税到底该怎么交？
你好，一般是汇总到总公司，然后再分给分公司申报缴纳
192楼
2023-09-13 18:33:54
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陆：回复玲老师 麻烦用数字举例说明一下
2023-09-13 18:54:18
玲老师：回复陆比如总分公司总的利润100万，计算出来的税款是25万，然后分出50%给分公司缴纳
2023-09-13 19:17:14
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 自觉的纸鹤 发表的提问：
跨省总分机构所得税合并纳税（只有一个分公司）如何分配缴纳
你好是按50%的比例分配交
193楼
2023-09-13 18:47:12
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ A.???? 发表的提问：
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表如何填列？分配比例自己决定的吗？
您好，分配比例是根据税务局的规定要去自己算出来的
194楼
2023-09-13 19:02:59
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A.????：回复小黎老师 能否举例说明，万分感谢，比如总公司收入50w 工资10w 资产200w 分公司收入0 工资0 资产5w 这种情况分配比例是多少？其他的表格应该怎么填列，我都不太会，谢谢
2023-09-13 19:26:38
A.????：回复小黎老师
2023-09-13 19:43:25
小黎老师：回复A.????某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和) 您好，根据以上公示计算
2023-09-13 20:10:43
A.????：回复小黎老师 只有总公司和分公司呢
2023-09-13 20:33:39
A.????：回复小黎老师 0.5和0.5嘛？
2023-09-13 20:46:57
小黎老师：回复A.????您好，也是这个比例进行分配
2023-09-13 21:03:59
A.????：回复小黎老师 哦哦哦明白了 谢谢老师
2023-09-13 21:25:33
小黎老师：回复A.????不用谢，祝您生活愉快
2023-09-13 21:53:24
A.????：回复小黎老师 可分摊的所得税额怎么填写呢？亏损就是不填吗？
2023-09-13 22:21:05
A.????：回复小黎老师
2023-09-13 22:32:57
小黎老师：回复A.????您好，都是独立法人的话，总公司免交所得税、分公司单独交;若分公司非独立法人，则合并报表后看余额，盈利就交、亏损就不交。
2023-09-13 22:51:50
A.????：回复小黎老师 还需要分支机构名称还需要填总公司吗？
2023-09-13 23:06:20
A.????：回复小黎老师 应纳税所得就是0嘛，因为分公司是亏损的，总机构分摊所得税额怎么填写的呢
2023-09-13 23:25:31
A.????：回复小黎老师 还需要分支机构名称还需要填总公司吗？
2023-09-13 23:45:22
A.????：回复小黎老师
2023-09-14 00:02:29
小黎老师：回复A.????您好，汇总缴纳的有总公司填表申报
2023-09-14 00:22:13
A.????：回复小黎老师 如果是独立核算还需要填这张表格不
2023-09-14 00:33:11
小黎老师：回复A.????您好，主要还是看你们是否要合并汇总缴纳，如果是要合并缴纳的还是要填的
2023-09-14 00:51:46
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.58w
引用 @ Sunshine???? 发表的提问：
分总机构,非总分机构和分支机构的区别
总机构下面会设置多个分支机构（比如某某分公司），分支机构属于总公司的一部分，下面的分支机构（比如某某分公司）没有独立法人资格。而非总分机构是没有设置分支机构（或者分公司）类型的企业，具有独立法人资格。
195楼
2023-09-19 18:07:27
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