QQ老师：回复白沙的云A109010 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 　　本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税额、总机构和分支机构应分摊的企业所得税额。对于仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，根据本省（自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税分配办法在总机构和各分支机构分配企业所得税额的，填报本表。

袁老师：回复PLYJ填分配金额报税即可

筑梦゜：回复邹老师 申请这个有什要求呢？在总机构所在地申请吗？

邹老师：回复筑梦゜你好，企业申请，税局审批 是的

筑梦゜：回复邹老师 汇总申报的企业就不需要做利润分配了？所得税就全部由总机构缴纳？

邹老师：回复筑梦゜你好，是的，是的

米米：回复徐阿富老师 那申报的财务报表是填总公司的还是总公司的合计金额呢？

徐阿富老师：回复米米你好，独立核算的话财务报表分别申报，不合计

米米：回复徐阿富老师 您的意思是如果总分公司有分别做账的话，总公司在报送财务报表时可以只填报总公司的数据，不需要把分公司的数据汇总填报是吗？

徐阿富老师：回复米米你好，单独核算单独报税的，财务报表不用合并申报，所得税要合并申报

Jaime：回复轶尘老师 我所在的分公司以前都是按分配表申报的（6年来一直都是）。然后这个月申报的时候系统按实际利润数预缴，总部的分配表已经过来了，我应该如何处理呢。

轶尘老师：回复Jaime联系当地税务局。是不是系统变更了把你们当成独立申报企业所得税的公司了。

茶茶：回复玲老师 总公司汇总缴纳，分支机构要办理什么业务？怎样申报？

玲老师：回复茶茶您好，总公司汇总纳税，一般是总公司汇总缴纳所得税，然后分给一部分给分公司，分公司在机构所在地申报，实际工作中，各地有差异，按照你税务局的规定执行，

茶茶：回复玲老师 总公司汇总缴纳，分公司是要备案吗？还有分配的问题，流程是什么？

玲老师：回复茶茶分公司营业执照下来，去税务局报到，带上营业执照，公章负责人张，然后核定税种，按照税务局核定的申报纳税

茶茶：回复玲老师 企业所得税总公司缴纳后，分公司怎么操作？

玲老师：回复茶茶你好，看你具体情况，有的是分公司也需要分一部分自己申报的，

栖木：回复许老师 谢谢老师， 所得税纳税申报表上，基础信息表上，需要填分支机构就地纳税比例， 这个数应该填多少呢？ 根据企业情况来填吗？

许老师：回复栖木这个呀，是根据资产总额/职工人数/营业收入 三个因素 计算的哦

云淡风轻：回复桂龙老师 老师我们是独立核算汇总缴纳

桂龙老师：回复云淡风轻那就在总分机构各自的账套做分录 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税

云淡风轻：回复桂龙老师 就按我总公司实际应分摊的税款去计提就行是吧老师，我没接触过这种总分机构的，分公司福利核算汇总申报，我们是不是该还涉及合并报表，申报时要把总分公司的财务报表在我总公司这边合并，企业所得税申报也是

桂龙老师：回复云淡风轻是的。你们是独立核算，那应该是分开出报表啊。

云淡风轻：回复桂龙老师 那企业所得税报表呢，应该是汇总报吗？我们这税务局也不知道该怎么操作

桂龙老师：回复云淡风轻总公司，先报。报完了后，再进分公司报。前提是你们已经在税局做了汇总申报的备案。

云淡风轻：回复桂龙老师 我们备案了，我这边填完了以后就显示总公司承担一半税款，可是分公司不知道应该怎么报

桂龙老师：回复云淡风轻进分公司的电子税务局去看看啊。你要咨询当地的12366，问问总分机构企业所得税的分摊比例是参照哪个文件执行，找到那份文件，文件中会有详细说明的。

云淡风轻：回复桂龙老师 分摊比例我知道，总公司50%，分公司就一个，也是50%，现在第一季度分公司只有费用，您的意思是我们不管是谁企业所得税还是财报都是分别申报吗？

桂龙老师：回复云淡风轻是的，都要进各自的电子税务局进去申报的。

云淡风轻：回复桂龙老师 老师那意思我现在总公司有利润，分公司有亏损，我不能把分公司的亏损做到我总公司这里合并，要等到汇算清缴时去调整？我就只能按我们这边的利润去缴税？

桂龙老师：回复云淡风轻你说你们是独立核算，汇总缴纳，那你们总分之间互相开票结算吗？！如果是汇总缴纳，应该是总分是一个账套，一张利润表，申报的时候总机构分摊应纳税额给分公司进行申报。

云淡风轻：回复桂龙老师 我们互相不开票结算的目前，之前没接触过这种情况，我们这税务局也不知道具体怎么报，分公司内边说独立核算要汇总缴纳，现在该季报了不知道报表该怎么填

桂龙老师：回复云淡风轻不对啊。独立核算是不能办理汇总缴纳所得税的，需要总分机构各自建立账套，单独出报表，单独申报。分公司以分公司的全称开具费用类的发票，总公司往分公司移送货物，总公司应该开票给分公司，总公司确认收入，分公司确认成本。申报企业所得税的时候，不需要按照总分机构分摊。 根据你的情况，我觉得，你是想总分作为一个账套核算，总分可以独自申报增值税，企业所得税按分摊申报。如果是这样的话，分支机构应在税局备案为非独立核算，并办理总分机构汇总缴纳所得税的业务。 你最好先把总分的核算性质搞清楚。

漂移：回复文文老师 如果申请后续年度都汇算 总缴呢？

文文老师：回复漂移如果税局同意分支机构不分配，可以。

漂移：回复文文老师 怎么处理呢，老师，没有明白，能详细一点吗，具体怎么做

漂移：回复文文老师 在吗，老师

文文老师：回复漂移不管是按比例缴纳还是全部在总机构缴纳，都需要税局同意，需要在税局填表

一朵小红花：回复邹老师 是不是可以理解成，所有分机构分摊总额的50%， 每个分机构的比例按照下面的公式计算

邹老师：回复一朵小红花你好，是的，是这样理解 总机构分摊所得税的50%，所有分支机构分摊税额的50% 然后所有分支机构按上面的公式再 计算各自需要缴纳的所得税金额

一朵小红花：回复邹老师 这个50%是按照什么规定的？

邹老师：回复一朵小红花你好，这个 就是所得税对总分公司之间所得税非独立核算征收的规定

一朵小红花：回复邹老师 明白了。谢谢

邹老师：回复一朵小红花不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

丹伶：回复朴老师 这个表跑出来分支机构的名称是总机构的名字是不是错了呢，我们都在常德同一个专管员也是跨地区呀

朴老师：回复丹伶独立核算的吧，要填写

丹伶：回复朴老师 企业所得税合并，增值税单独的

丹伶：回复朴老师

丹伶：回复朴老师 这里是不是填合并数

朴老师：回复丹伶是的，这个就是合并的收入

蒋飞老师：回复嗯每年5月31日前需向税务机关提交。