菇凉：回复锋利老师 终止确认的话都是要用账面数来的是吗

锋利老师：回复菇凉您好，对的，卖掉多少，账面上就要少多少。

 桃：回复小林老师 不管这个出资额是否到位吗？

小林老师：回复 桃您好，是的，您的理解非常正确

 桃：回复小林老师 那我们工商已经在去年2月做了变更，我们个税纳税义务时间就应该在去年3月哦？这个就涉及滞纳金？

小林老师：回复 桃您好，是的，您的理解非常正确

 桃：回复小林老师 这个有什么文件吗？

小林老师：回复 桃您好，可以看所得税法及其暂行条例

 桃：回复小林老师 老师，平价转让，如果账上有利润是不是会先让分红，交了股东分红个税！再可以做成平价转让

小林老师：回复 桃您好，不需要分红，但税务会调整转让价格

大海：回复CPA文文老师 那如果是在2019.7.1对外发行认股权证，要考虑时间权重吗。和发行日有关系吗？

大海：回复CPA文文老师 虽然行权日在2022年3.1但是计算2019年每股收益时也要假设在2019年会行权对吗？

CPA文文老师：回复大海这个要考虑发行时间如果是2019年7月那么时间权重是半年

CPA文文老师：回复大海我们是假设2019年1月1日就行权了

大海：回复CPA文文老师 就是时间权重只是和发行时间有关对吗？

大海：回复CPA文文老师 那如果是行权日在2019.7.1会对时间权重有影响吗

CPA文文老师：回复大海发行日是2019年7月1日，时间权重是6/12

大海：回复CPA文文老师 这个我知道，我想问的是第一个问题：此题中那如果行权日在2019.7.1会对时间权重有影响吗？还是说时间权重就只是和发行时间有关？请详细回答一下很迷糊

CPA文文老师：回复大海行权日在2019年7月1日.时间权重还是6/12，前面6个月稀释性

答疑苏老师：回复熏衣草你好 所以要按所属期确认收入

熏衣草：回复答疑苏老师 开具的收据才按的未开票收入

答疑苏老师：回复熏衣草你好 就是你们发生了确认收入的条件就要确认收入

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备