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股票期权的会计确认时间
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 雨果 发表的提问：
长期股权投资减值损失一经确认，以后会计期间不可以转回吗？
你好， 是的，
1楼
2023-01-07 18:00:30
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雨果：回复郭老师 为什么呢？不是只有无形资产和固定资产减值不可以转回吗？
2023-01-07 18:16:30
郭老师：回复雨果新的会计准则第九号“资产减值”的规定，长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
2023-01-07 18:41:41
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
股权转让后的认缴和实缴时间应该按照哪个时间确认
股权转让后的认缴时间，就是按新发放的营业执照的时间确认。对于实缴时间，就是实际收到新股东资本金的时间。
2楼
2023-01-07 19:07:14
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娜娜：回复江老师 在转让股权之前就已经实缴了
2023-01-07 19:43:25
娜娜：回复江老师 这样实缴时间是按照之前的时间还是转让的时间
2023-01-07 20:02:11
江老师：回复娜娜直接正常是营业执照的认缴时间，认缴后才有实缴时间。
2023-01-07 20:17:43
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 果 发表的提问：
长期股权投资，重大影响下，用股权卖入长期股权。长期股权的初始确认怎么确认呢？
你好，按照公允价值的份额乘以比例就是出入入账金额 用股权的公允和上面的这个比较，如果大于上面的按照这个做初始入账金额
3楼
2023-01-07 20:07:07
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 发表的提问：
老师好，是不是限制性股票用授予日公允价值与回购价值的差额确认期间损益？而股票期权直接用授予日公允价值确认期间损益？
老师好，是不是限制性股票用授予日公允价值与回购价值的差额确认期间损益？--题目给了期权公允价值，直接用，没给的，用股票市场价格减去行权价格就是期权价格。 而股票期权直接用授予日公允价值确认期间损益？-是的用期权授予日的公允价值计算成本费用。
4楼
2023-01-07 21:09:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
公司投资于其他公司的权益股份或长期债权，按合同约定时间确认的取得持有期间的债券利息\\股利计入投资收益，影响当期损益。 在所得税申报时要作相反的调整吗，即：在确认投资收益时作纳税调减，在实际收到时作纳税调增
你好。同学。 影响当期损益。所得税申报时不作相反调整，征管法里面有规定，金融资产的利息等是按应付时间确认为收入。
5楼
2023-01-07 22:06:35
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列关于认股权证与看涨期权区别的说法中，正确的有（　）。 A、认股权证的执行会稀释每股收益和股价，看涨期权不存在稀释问题 B、看涨期权时间短，通常只有几个月，认股权证期限长，可以长达10年，甚至更长 C、看涨期权可以使用布莱克－斯科尔斯模型估价，认股权证不能用布莱克－斯科尔斯模型估价 D、看涨期权的价值随股票价格变动，认股权证的价值与股票价格变动没有多大关系
【正确答案】 ABC 【答案解析】 认股权证与看涨期权的区别：（1）看涨期权执行时，其股票来自二级市场；而当认股权证执行时，其股票是新发股票。认股权证的执行会引起股份数的增加，从而稀释每股收益和股价。看涨期权不存在稀释问题。选项A的说法正确。（2）看涨期权时间短，通常只有几个月，认股权证期限长，可以长达10年，甚至更长。选项B的说法正确。（3）布莱克－斯科尔斯模型假设没有股利支付，看涨期权可以适用；认股权证不能假设有效期限内不分红，5~10年不分红很不现实，不能用布莱克－斯科尔斯模型估价。选项C的说法正确。认股权证与看涨期权均以股票为标的资产，其价值随股票价格变动。选项D的说法不正确。
6楼
2023-01-07 23:06:33
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 漂亮的冰淇淋 发表的提问：
跟别人签订了股权转让协议，但是款没付，这个时候会计要记账吗？要确认长期股权投资吗？
你好。这个股权变更实际发生没。股东的变更
7楼
2023-01-08 00:19:06
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漂亮的冰淇淋：回复冉老师 变更了，营业执照已经变更完了
2023-01-08 00:44:13
冉老师：回复漂亮的冰淇淋变更的话，要确认长投的
2023-01-08 00:55:40
漂亮的冰淇淋：回复冉老师 借长投，贷其他应付款
2023-01-08 01:12:30
漂亮的冰淇淋：回复冉老师 是这样，比如，a公司投资b公司1000万但是目前实交500万，此时a公司将股权以1000万的价格转让给c公司，那么c公司要付给a公司1000万吗？a公司还需要再给b公司补交500万吗？
2023-01-08 01:28:27
冉老师：回复漂亮的冰淇淋你好，这个是股东们决定的，正常是都补齐的
2023-01-08 01:43:38
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 韩吉儿 发表的提问：
[多选] 下列各项中,关于被投资单位宣告发放现金股利或分配利润时,正确的会计处理有( ) A.交易性金融资产持有期间,被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益 B.长期股权投资采用成本法核算时,被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益 C.长期股权投资采用权益法核算时,被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益 D.长期股权投资采用权益法核算时,被投资单位宣告发放现金股利或利润时冲减其账面价值
ABD
8楼
2023-01-08 01:24:41
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韩吉儿：回复袁老师 B项成本法下，利润是不做账务处理的啊 权益法下,按被成本法下,按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益;权益法下,冲减长期股权投资,并不确认投资收益,投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益;成本法下,不做账务处理
2023-01-08 01:40:58
袁老师：回复韩吉儿成本法下，发放股利，应该确认投资收益啊
2023-01-08 01:53:24
韩吉儿：回复袁老师 对啊，成本法下发放股利，应该确认投资收益。但是成本法下被投资单位分配利润，投资单位不做账务处理的啊。
2023-01-08 02:11:40
袁老师：回复韩吉儿做的，借：应收股利，贷：投资收益
2023-01-08 02:28:46
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
权益法核算长期股权投资时，确认的投资收益，是调整长期股权投资的账面价值吗
权益法的话，是要调整的呀 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益
9楼
2023-01-08 02:38:24
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ seven 发表的提问：
我单位会计确认收入时间早于税务一个月，在会计确认时间的增值税和税务确认收入时间的增值税的账务处理
什么原因早确认收入了
10楼
2023-01-08 03:28:40
全部回复
seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，
2023-01-08 03:58:43
seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗
2023-01-08 04:18:42
郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的
2023-01-08 04:45:06
seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入
2023-01-08 05:03:56
郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入
2023-01-08 05:20:15
seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候
2023-01-08 05:41:35
郭老师：回复seven那你们可以那么做的
2023-01-08 05:55:18
seven：回复郭老师 怎样做
2023-01-08 06:22:14
郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项
2023-01-08 06:46:23
seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额
2023-01-08 06:59:30
seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？
2023-01-08 07:23:56
seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗
2023-01-08 07:42:23
郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的
2023-01-08 08:04:21
seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账
2023-01-08 08:31:00
seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万
2023-01-08 08:41:48
郭老师：回复seven那 你就那么做吧
2023-01-08 08:55:23
seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？
2023-01-08 09:19:32
郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做
2023-01-08 09:37:40
seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗
2023-01-08 09:58:37
seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了
2023-01-08 10:11:08
郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对
2023-01-08 10:37:25
seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了
2023-01-08 11:01:26
郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的
2023-01-08 11:17:45
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 包容的金毛 发表的提问：
有一个有点弱，但是困扰我的问题。。。。。。。 那就是什么时间确认收入的问题。 一直以来，我都是开票就确认收入的。我们是做系统集成的，项目一般时间比较长，提前给钱不要发票的倒是没有，但是经常开了票过了好几个月大半年的才回款的，我的应收就在那一直挂着，有的是票开了最后回不了款，最后坏账了。一般合同签订后几个月后才开始回款的。我的问题是何时确认收入才比较科学呢？ 1、合同签订时 2、开发票时 3、回款时
你好！税务局一般是按发票开出时确认收入。
11楼
2023-01-08 04:43:27
全部回复
小时老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 笑点低的黑裤 发表的提问：
长期股权投资什么时候确认投资收益
你好，按年度确认投资收益
12楼
2023-01-08 05:52:39
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Nadasa 发表的提问：
老师，自然人之间的股权转让，按账面“（未分配利润+盈余公积）*转让比例 ”确认股权转让收入，交了个税。请问，这笔个税在后期转股中，什么时候会使用到吗？比如可以计入股权取得成本这样的情况
您好！没明白你意思，这个个税其实跟公司无关。是代扣代缴个人的
13楼
2023-01-08 06:57:26
全部回复
Nadasa：回复宋生老师 税局窗口老师说，让我保存好个税缴纳凭证，将来是股权成本，他讲的是什么意思？老师
2023-01-08 07:12:39
宋生老师：回复Nadasa你好！他的意思是，以后再转入的时候，这个是他当时买来的依据。 比如他现在10万买的，到时候11万卖，那么就只按1万的差额交税
2023-01-08 07:22:45
Nadasa：回复宋生老师 假设注册资本100万，A以10万的价格转10%给B，按未分配利润的比例交个税2万，是不是说，B将来转让这10%股权的时候，他的股权原值是（10万%2b当时未分配利润10%）
2023-01-08 07:41:04
宋生老师：回复Nadasa你好！是的。但是A转的时候税务局不会同意按10万转的。应该是10万%2B当时未分配利润来转
2023-01-08 08:09:17
Nadasa：回复宋生老师 B将来的股权原值，确定是：10万%2b当时未分配利润的10%，对吧？老师 就是税局认为有未分配利润的时候，还平价转让是明显偏低，直接核定：按股权对应的净资产份额，确认为股权转让收入
2023-01-08 08:27:51
宋生老师：回复Nadasa您好！对，就是你说的这样
2023-01-08 08:38:07
Nadasa：回复宋生老师 老师，我刚问了12366，B的股权原值是10万，以实际支付的价款为原值。一起学习
2023-01-08 09:02:58
宋生老师：回复Nadasa你好！好的。谢谢你的分享
2023-01-08 09:22:21
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
长期股权投资，因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税的影响，不确认递延所得税，这句话怎么理解，对未来期间不转回，什么意思呀
你好 反向思考；如果选择确认，但是又是长期持有的，所以未来是不会转回的，所以干脆不能确认
14楼
2023-01-08 07:55:43
全部回复
飞儿：回复梓苏老师 老师，未来期间转回是怎么转回
2023-01-08 08:35:56
飞儿：回复梓苏老师 分录能不能写下，我对转回迷茫的很
2023-01-08 08:56:27
飞儿：回复梓苏老师 能不能通俗的解释下
2023-01-08 09:24:42
梓苏老师：回复飞儿你好，就是说长期的，预计假设条件太长了不转回，就确认差异，就算为永久性差异，不用管
2023-01-08 09:47:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Livia 发表的提问：
这是什么意思啊？认股权证或股份期权行权增加的普通股股数=行权认购的股数*（1-行权价格/普通股平均市场价格），时间权数是这样的吗？不明白
你好，同学。你这里不是时间权重，认股权证通常是低于市场价格去购买了股票。低于市场价格就有稀释性，这里是计算的稀释的股数
15楼
2023-01-08 08:59:15
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