玲老师：回复学堂用户hpkxhv按照最新教材的变化，现金折扣是红冲收入就按上面回复处理。

舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？

meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入

YL：回复邹老师 好的，谢谢老师A公司持有B公司60％股权，向B公司销售商品一批，售价100万，成本80万，不考虑企业合并情况下，针对未实现内部交易，ab公司分别怎么做会计分录呢

邹老师：回复YL借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 B 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

悦耳的黑猫：回复venus老师 那税会差异就是会计计入了费用，税法就不认这个费用，销售收入，销项税都是一样的？

venus老师：回复悦耳的黑猫认得，同学，不用担心

隐形的手链：回复小石老师 但是刚听到天天老师的讲课，重点讲了今年改教材了，销售时的现金折扣不计财务费用，退回不能冲红

小石老师：回复隐形的手链您好！那建议按照最新改革方法处理。

隐形的手链：回复小石老师 现在就是销售时按现金折扣后价格计入收入，那退回应该咋做分录？原分录相反方向？

小石老师：回复隐形的手链是的，退回做相反分录即可，那就不涉及财务费用了

隔壁王老二：回复雯雯老师 5%这个不需要在发票上体现？5万怎么开？蓝字100万×13%红字5×13%？

雯雯老师：回复隔壁王老二你好，我说的是需要在发票体现的，只开蓝字发票，现金折扣不开发票的。

鹏鹏考会计：回复庄老师 现金返利开红票么，冲收入，不是退回，不用冲成本吧？现金折扣部分用开票么

鹏鹏考会计：回复庄老师 还有开红票冲减当期的增值税么？

庄老师：回复鹏鹏考会计现金返利开红票么，冲收入，开红票冲减当期的增值税。冲成本是购买方要冲的，

庄老师：回复鹏鹏考会计销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。   收到供应商上年的销售返利如何做账？ 1、销售返利采用支付货币资金形式的， 支付销售返利方，应作为销售费用处理； 借：销售费用， 贷：银行存款    收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 2、销售返利采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是， 借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税；收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。

鹏鹏考会计：回复庄老师 到底能不能冲销增值税，不在一张发票上？

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，不在同一张发票返利时，做红字冲销

鹏鹏考会计：回复庄老师 老师，您说的 大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入，增值税能冲销么

庄老师：回复鹏鹏考会计你好，返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上，税务局不让冲。当有开红字冲销发票时，可以冲减的。