涛涛5320：回复何江何老师 总合并报表抵销分录，是不是分别要考虑P与S1的抵销,也要考虑P与S2的抵销分录吗？对吗？ 如果是这样的话，就是P下面有多少个子公司，就要考虑P与每个子公司的抵销分录，再汇总来编P与所有子公司的合并报表？是吗？ 另一个问题，有老师说编合并报表，不编合并利润表？什么时候编合并利润表？还是根本没有合并利润表这一说？

涛涛5320：回复何江何老师 母公司的投资和子公司权益的抵销，其中应收账款有账面和评估公允的差额，调了资本公积，这与固定资产，存货评估增值是做法同样的道理吗（是不是只要属于资产类的，公允价增值了都调贷方资本公积，公允价减少了，就调借方调资本公积）？

涛涛5320：回复何江何老师 这二个问题回复下，谢谢

涛涛5320：回复何江何老师 回复下哦？老师

好好：回复陈诗晗老师 写能源科技的就好，老师

陈诗晗老师：回复好好其他信息呢，你这里只有报表，你投资的金额，怎么合并的呢

1515601416：回复venus老师 那个别报表考吗？

venus老师：回复1515601416你好 这个不考的，同学

慕小暖的小小梦想：回复孺子牛老师 那么其他方式下的合并成本呢？

孺子牛老师：回复慕小暖的小小梦想其他方式的长投，初始投资成本=付出对价的公允价值和相关费用之和。 同一控制，合并成本=相对于最终控制方而言的账面价值份额%2B商誉（如果原来是非同一外购的，会有商誉）

慕小暖的小小梦想：回复孺子牛老师 麻烦总结下什么情况下会有商誉的产生？

慕小暖的小小梦想：回复孺子牛老师 非同一会变成同一控制下吗？不明白

孺子牛老师：回复慕小暖的小小梦想商誉是非同一控制才会产生的。 如果先是非同一控制购买A，然后统同一个集团的子公司合并A，此时就是从非同一到同一了。

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 哪天是合并日，合并日编个表有啥意义

枫叶：回复漂亮的冰淇淋根据《企业会计准则第20号-企业合并》第十条规定，“购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期”。该准则指南进一步规定，同时满足下面5个条件，通常可认为实现了控制权的转移： （一）企业合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过。 （二）按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准。 （三）参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续。 （四）购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过50％)，并且有能力、有计划支付剩余款项。 （五）购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。 因为你合并就得编制合并报表，但是在合并日编制的原因是，你新合并了一家企业，你的合并报表有了巨大的改变，对企业集团来说是一个新的集团，就向你新成立一家公司一样，你得编制期初余额，编制了报表，你才知道你在合并日，整个集团的新规模、新情况

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 这个如果不编的话不影响后续的合并报表吧？

枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 合并日的合并报表相当于合并报表的期初数据

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 以合并后的第一个月结束的报表合并行吗

枫叶：回复漂亮的冰淇淋同学你好 这个实际操作时可看实际情况来，理论上是合并日编报表

漂亮的冰淇淋：回复枫叶 合并日好多凭证都没记账，也出不来报表

枫叶：回复漂亮的冰淇淋这个都可以根据企业情况来的

张老师：回复康老师 为什么呢老师，请问有什么相关文件规定什么的吗？

康老师：回复张老师没有规定说工会需要纳入合并

深白色：回复小林老师 这个递延所得税是要跟实际交给税务机关的税有关系的吗？

小林老师：回复深白色您好，因为合并报表不是企业所得税纳税主体，所以递延所得税跟实际交给税务机关的税没有关系。

深白色：回复小林老师 那老师，那这里这个递延所得税的目的是什么？

小林老师：回复深白色您好，就是站在合并报表体现账面价值和计税基础的差异。

深白色：回复小林老师 谢谢老师您的指导！我明白了。

小林老师：回复深白色您客气了，小林非常荣幸能够给您支持！