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会计差错更正存在的问题
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 苗纯 发表的提问：
老师，帮看下两个差错更正的题目，两个预收账款搞晕了
您好，第一题题中原本怎么做的能拍个图片吗？第二题：您将题中账务处理和更正分录加一起，就是借：
76楼
2023-07-10 20:57:56
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冉老师：回复苗纯您好，第一题题中原本怎么做的能拍个图片吗？第二题：您将题中账务处理和更正分录加一起，就是借：银行存款，贷：预收账款； 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，工作顺利，国庆节快乐。
2023-07-10 21:36:49
苗纯：回复冉老师 第一题中没有给出原本分录，只有文字 第二题，考试中更正分录可以直接写借：银行存款 贷：预收账款吗
2023-07-10 21:48:54
冉老师：回复苗纯您好，刚说的是第一题，你把账务处理和更正分录加一起，效果是借：银行存款，贷：预收账款，是作为预收出来处理，至于那样处理是因为在原本账务处理的基础上调整的；第二题文中只有文字描述，没有账务处理吗？ 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快，工作顺利，国庆节快乐。
2023-07-10 22:06:27
苗纯：回复冉老师 搞错了，第一题中原本分录是借银行存款，贷长期股权投资。 投资收益。图片中有 第二题交易型金融资产，原题没有分录，只有文字描述，更正分录可否直接写。借银行存款。贷预收账款 借公允价值变动损益。 贷交易型金融资产公允价值变动
2023-07-10 22:33:05
冉老师：回复苗纯您好，为您详细解答第二题如下：第二题交易性金融资产，因为回购按照公允价值回购，所以出售时终止确认： 1、根据题中意思，账务处理是按照预收： 借：银行存款 贷：预收账款 2、实际正确分录是： 借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 3、所以更正分录为 借：预收账款 贷：交易性金融资产 投资收益
2023-07-10 22:57:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 燕子°o_O 发表的提问：
前期差错怎么更正？
你好，具体是什么差错，正确的应当是？
77楼
2023-07-10 21:08:59
全部回复
燕子°o_O：回复邹老师 应收账款2016年结转余额不对，然后有个月销售金额不对，收货款多了15万，导致2017结转金额错误
2023-07-10 21:25:07
邹老师：回复燕子°o_O你好，把销售金额不对的做一笔调整分录
2023-07-10 21:45:16
燕子°o_O：回复邹老师 分录怎么做？那货款多了15万怎么做
2023-07-10 22:02:21
邹老师：回复燕子°o_O借；以前年度损益调整 应交税费 贷；应收账款等科目
2023-07-10 22:23:13
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 金色朱雀 发表的提问：
老师请问以前做的像会计科目用错了，现在更正，摘要怎么写
调整五月几号凭证？
78楼
2023-07-11 20:31:57
全部回复
老刘：回复金色朱雀调整某月几号凭证
2023-07-11 20:53:59
金色朱雀：回复老刘 具体哪号凭证不知道啊，之前的找不到了
2023-07-11 21:22:52
老刘：回复金色朱雀那就不是更正凭证了，只是调整科目了
2023-07-11 21:43:47
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 果谐 发表的提问：
老师，请问会计科目用错了，更正的会计分录怎么做？原来的分录是 借:银行存款 100 贷:其他收入100 更正的分录: 借:银行存款100 贷:专项应付100 这样做对不对？
你好，你要把其他收入改成专项应付对吧？借:其他收入 贷:专项应付
79楼
2023-07-11 20:40:34
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果谐：回复小云老师 老师，你们哪里有没有那个老师做过集体经济会计，有的话，可否把他的微信给我一个
2023-07-11 21:10:55
小云老师：回复果谐这个我确实不知道，因为好多老师，不是都认识，你可以问下你报名的老师
2023-07-11 21:29:25
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 尊敬的裙子 发表的提问：
老师，以前年度记账凭证有误，为什么是直接篮字填写一张正确的凭证，不需要红冲或调整以前差错，?只用篮字填写一张正确的凭证，那不是会出现以前差错还存在的问题吗?
你好，以前年度记账凭证有误是要红冲调整的
80楼
2023-07-11 21:06:00
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尊敬的裙子：回复小云老师 书上不是这么说的 ，老师
2023-07-11 21:35:00
小云老师：回复尊敬的裙子那是我理解错你的意思了，书上说的就在更正，直接更正就是在调整了 比如少计了折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧就行了
2023-07-11 21:57:24
尊敬的裙子：回复小云老师 如果科目错了呢
2023-07-11 22:10:38
小云老师：回复尊敬的裙子也是一样直接更正
2023-07-11 22:34:25
尊敬的裙子：回复小云老师 比如:实际是借银行存款 贷实收资本，写成借银行存款 贷其他应付款，怎么改呢
2023-07-11 23:02:30
小云老师：回复尊敬的裙子借其他应付款 贷实收资本
2023-07-11 23:25:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
存在多笔相同分录的跨年错账时，本年度错账调整，是汇总更正，还是分笔更正？
你好，可以直接汇总更正的
81楼
2023-07-12 20:36:37
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 谁改了我的昵称 发表的提问：
19年的费用入错科目，应该是招待费，做成差旅费，现在怎么做差错更正
你好 ；   你们是明细科目做错 了  。实际一级科目是对的是吗  
82楼
2023-07-12 20:56:12
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谁改了我的昵称：回复meizi老师 一级科目是管理费用，是正确的，二级科目，招待费应该是需要做税前调增，今天看账才发现
2023-07-12 21:18:00
meizi老师：回复谁改了我的昵称你好 ；    账上修改的话  就是 借  以前年度损益调整-招待费  贷以前年度损益调整-差旅费的。   你去  修改19年年报才行的 
2023-07-12 21:39:16
谁改了我的昵称：回复meizi老师 去税局修改19年报吗？
2023-07-12 22:04:34
meizi老师：回复谁改了我的昵称是的。 你19年年报和 要改的。   
2023-07-12 22:28:20
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，事项2不是太懂，怎么理解？这是2017年的差错更正题目。
企业出售房屋，高于公允价值，如果没有其他条件，谁会愿意呢？条件是以后期间的租金虚增了。所以，高于公允价值的部分，不能确认为损益。而应当确认为递延收益，在以后租赁期间，分期摊销哦！
83楼
2023-07-12 21:01:41
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 日久见人心 发表的提问：
小规模商贸企业，以前会计未做价税分离，我把以前的分录更正以后，结转的本年利润分录也要红字冲销，把分录更正过来吗
可以将原来的分录红冲，补张正确的。也可以差额更正。
84楼
2023-07-12 21:17:58
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 吴新凤 发表的提问：
老师你好，现在发现去年的生产成本中的制造费用没有列入产品成本中，而是直接放到管理费用了，有部分产品已出售，有部分未出售，该如何调账呢？
你好！现在只能通过以前年度损益调整这科目调整剩余部分的制造费用了，因为管理费用上年末已经全部结转到本年利润无余额，所以销售出去的部分不用再调整了，只有将剩余部分的制造费用从费用里调出来增加相应的产成品成本。
85楼
2023-07-17 19:49:28
全部回复
晓海老师：回复吴新凤你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-07-17 20:27:38
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师，如果去年剩余的产品今年已经全部出售，还需要调整吗？
2023-07-17 20:49:33
晓海老师：回复吴新凤那就没有意义了费用成本最终都结转到本年利润了。
2023-07-17 21:12:55
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师的回复，非常满意！
2023-07-17 21:34:47
晓海老师：回复吴新凤不客气，请评分
2023-07-17 21:56:31
吴新凤：回复晓海老师 我用手机上的，没找到评分的在哪
2023-07-17 22:18:23
晓海老师：回复吴新凤那稍后再说吧，没关系
2023-07-17 22:32:10
吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师
2023-07-17 22:55:17
晓海老师：回复吴新凤不客气
2023-07-17 23:20:02
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
差错更正 ，答题是否正确 这个实务押题卷子题库的答案关于收入的好像没更新 还用的是去年的科目 所以请老师看下
XYZ公司处理方法肯定是错误的。
86楼
2023-07-17 20:01:07
全部回复
俞老师：回复晏紫你把问题和答案发全，谢谢
2023-07-17 20:52:20
晏紫：回复俞老师 上半截的资料在这里 麻烦老师告知分录怎么写
2023-07-17 21:20:55
俞老师：回复晏紫你的处理方法是对的！白纸上的！
2023-07-17 21:33:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 新会计万 发表的提问：
老师，您好！我的老家是江西上饶，向您请教一个问题：前期的差错综合下来，我社保计提数（金额错的）比下月实际缴纳数（金额对的）多了1013.91元，还有失业工伤等。 我能不能直接这样更正会计差错： 摘要写：前期会计差错更正。 借：管理费用-应付职工薪酬-研发费用 -1581.93 ，贷：应付职工薪酬-养老 -1013.91 医疗-451.43 失业-64.7 工伤 -16.38 生育-35 ？ 谢谢！会计学堂手机在充电，充好了注册。 就把多出来的差额做笔负的冲掉？
可以的。祝你学习愉快。。。
87楼
2023-07-17 20:23:58
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，什么是前期差错更正原则？为什么固定资产盘盈使用的是前期差错更正原则
同学你好 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。
88楼
2023-07-17 20:33:24
全部回复
@：回复朴老师 为什么只强调了盘盈
2023-07-17 20:46:06
朴老师：回复@后面说了等 盘亏也是可以的
2023-07-17 21:05:03
@：回复朴老师 但是固定资产的盘亏是进入待处理财产损溢，而别的资产盘盈盘亏都是进入待处理财产损溢
2023-07-17 21:20:09
朴老师：回复@是 都是计入待处理财产损溢的
2023-07-17 21:49:54
@：回复朴老师 固定资产的盘盈就是进入以前年度损益调整，并且，账面价值时重置成本
2023-07-17 22:19:46
朴老师：回复@涉及损益的才计入以前年度损益调整
2023-07-17 22:33:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 阳光 发表的提问：
请问老师 本题中，该设备在2017年作为低值易耗品全部计入了当期管理费用，更正差错会计分录为什么不是借：固定资产5000，累计折旧4600，贷：管理费用9600
计入管理费用总的是9600，但是正确的也会折旧，也就是借管理费用，借贷想冲就是图片中的分录了。
89楼
2023-07-17 20:56:58
全部回复
阳光：回复陈诗晗老师 不理解
2023-07-17 21:41:43
陈诗晗老师：回复阳光正确的分录应该是 借：固定资产9600 贷：银行存款9600 借：管理费用4600 贷：累计折旧4600 错误分录 借：管理费用9600 贷：银行存款9600
2023-07-17 22:02:32
陈诗晗老师：回复阳光这样你看呢，错误和正确对比
2023-07-17 22:23:57
阳光：回复陈诗晗老师 还是不太明白
2023-07-17 22:45:30
陈诗晗老师：回复阳光正确的分录和错误的分录，你综合一下，要把错误的调成正确的，只有图片上的分录才可以
2023-07-17 22:58:42
阳光：回复陈诗晗老师 我还不是很懂，麻烦老师给我详细的解释一下
2023-07-17 23:14:26
陈诗晗老师：回复阳光你要如何把错误的变为正确的， 就是固定资产少计了9600，累计折旧少了4600，管理费用多计了5000 借：固定资产9600 累计折旧4600 贷：管理费用5000
2023-07-17 23:24:47
李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
会计估计变更和会计差错变更有什么区别呢？
会计估计变更，主要是对一些估计做出变更，比如固定资产的折旧方法，折旧年限做出重新估计，有证据证明新的估计更可靠的，可以采用新的估计，并且使用未来适用法进行处理，也就是变更前的账务不需要根据变更后的估计进行调整，调整的部分反映在未来的折旧里。 而会计差错更正则是处理会计差错的，会计差错更正是要用追溯调整法的，需要对以前期间的会计信息进行追溯，常常是反映以前年度损益调整的。
90楼
2023-07-18 20:06:41
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