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直线法计提折旧会计分录
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 俭朴的糖豆 发表的提问：
成本法下核算的投资性房地产大门报废，总成本4000万元，按照直线法折旧20年，目前已计提折旧2年，大门价值100万元，因改造100万元报废，重新投资200万元重新建大门，问会计分录，如何核算业务。
您好，目前累计折旧为4000/20*2=400万，借：投资性房地产-在建 3600 投资性房地产累计折旧 400 贷：投资性房地产 4000，其中大门账面价值100-100/20*2=90，该部分报废计入营业外支出，借：营业外支出 90 贷：投资性房地产-在建 90，又投入200万，借:投资性房地产 -在建 200 贷：银行存款 200 ，则最终在建成本为3600-90+200=3710 借：投资性房地产 3710 贷：投资性房地产-在建 3710
211楼
2023-10-11 17:34:24
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 小缘 发表的提问：
老师，问下，直线法计提固定资产，原值=已计提折旧+净值是不是，计提完了，净值就没有了，月折旧率是不是就是原值/月预计提期数，残值就直接按原值5%以内设定
您好，是的，计提完了，净值就没有了，月折旧率是不是就是原值/月预计提期数，残值就直接按原值5%以内设定
212楼
2023-10-11 18:04:13
全部回复
小缘：回复微微老师 但是，以前会计，直接设置原值=已计提折旧+净值+残值，月折旧率=原值-残值/月预计提期数 ，我接手时之前没发现，现在有些折旧完了，发现对不上要怎么处理，净值有些还不会为零，
2023-10-11 18:19:28
微微老师：回复小缘您好，计提完，净值没有了，但是残值还是有的呢。
2023-10-11 18:43:11
小缘：回复微微老师 不好意思，我可能描述不清楚，她是设置，原值=已计提折旧 +净值 +残值，月直接率是原值-残值/计提总期数，我知道残值是不变的，那这样做法，就会少计提了残值那部分不是吗，净值也会变少，
2023-10-11 19:02:19
微微老师：回复小缘您好 ，不是的。我们折旧的时候，残值是不参与折旧的。这个金额是不变的。
2023-10-11 19:24:39
小缘：回复微微老师 那折旧部分就是要原值-残值？那这这样不是跟原值=已计提折旧+净值不一致了，变成原值=已计提折旧+净值+残值？
2023-10-11 19:36:49
微微老师：回复小缘您好，直线法计提折旧，计算公式为： 　　固定资产年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年） 　　固定资产月折旧率=年折旧率/12 　　固定资产月折旧额=固定资产原值*月折旧率
2023-10-11 19:54:42
小缘：回复微微老师 那按照您这样，原值应该是=已计提的折旧额+净值+残值是吗，而不是原值=已计提的折旧额+净值
2023-10-11 20:07:39
微微老师：回复小缘您好，是的，原值应该是=已计提的折旧额 净值 残值
2023-10-11 20:19:14
小缘：回复微微老师 那如果价值很小的东西，没预留残值，直接计提可以吗
2023-10-11 20:37:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 将军 发表的提问：
将一批闲置的运输汽车向B公司投资，原价150000，已计提折旧30000，双方议定130000。这个咋做分录
借；固定资产清理 120000 累计折旧 30000 贷；固定资产 150000 借；长期股权投资 130000 贷；固定资产清理 120000 营业外收入 10000
213楼
2023-10-11 18:17:59
全部回复
将军：回复邹老师 计提本月固定资产折旧1400，其中车间固定资产折旧费800，管理部门固定资产折旧费折旧600。这个咋做分录
2023-10-11 18:51:01
邹老师：回复将军借；制造费用 800 管理费用 600 贷；累计折旧 1400
2023-10-11 19:07:56
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