Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

柚子咖啡：回复Excel刘老师 就是这个公式的写法逻辑套路没太懂，所以希望老师可以详细解释下它的计算过程，那个大括号里的数组写法怎么理解，老师可否贴上一张此公式的说明图片。

Excel刘老师：回复柚子咖啡这个跟Excel关系不大，只是一个数学逻辑。你必须能懂数学逻辑，才能真的明白。至于数组写法，这就跟Excel有关系了，但这也是固定的事，用大括号括起来的就表示数组，意思就是说用D2乘以3%减0，再D2乘以10%减210，再D2乘以20%减1410,……直到七个都依次算出来，然后取这里面的最大值。

Excel刘老师：回复柚子咖啡这七个都依次算出来后，对大于0的结果里面取最大值，这个最大值肯定就是需要的结果。如果不能理解，为什么这个最大值就是，这就是数学逻辑了呢

柚子咖啡：回复Excel刘老师 为何是选择一个最大的数，然后就正好得到想要的结果。

Excel刘老师：回复柚子咖啡这样，我给你举个例子，如果这个例子还不明白，那我就也没有办法了。因为我不知道最新的会计税率是什么，我用其他数字来说明。假设，计算工资提成也是一个累加区间的比较计算，3000以内的部分按3%计算，3000到7000的部分按4%计算，7000以上的部分按7%计算。我特意故意使用的让你能看出来差异的数字。假设现在的业绩金额是8540，那么这个计算是3000*3%+4000*4%+1540*7%=357.8，如图一图二所示。然后你看我用那个公式套路计算出来的也是357.8，如图二所示。而这个扣除数是怎么算出来的呢？如图四图五所示。 因为做第一层的计算的时候，直接金额乘以3%就可以了，但是在第二层计算的时候，由于真正在这个区间的金额只有4000，而其中的3000所归属的区间比例是3%，所以要减去4%-3%=1%，所以是3000*1%=30。继续，在第三层计算的时候，同理，真正在这个区间计算的金额是超过7000意外的部分，而7000以内的部门，有3000真实的归属是3%，所以要为这3000减去7%-3%=4%，还有4000真正归属的是4%，所以要为这4000减去7%-4%=3%，加起来就是240。你可以试试，个税的扣除数就是这么算出来的。 所以，只有当金额乘以了它所归属的那个最大的比例数，再减去前面多算的，这必定就是最终的结果。而当一个金额所乘以了它归属的最大比例数时，它就会是一组值中计算出来的最大值。8540所归属的最大比例就是7%，2700所归属的最大比例就是3%，5988所归属的最大比例就是4%，这一步的计算永远都会是最大值哦。

Excel刘老师：回复柚子咖啡这就是所谓的数据逻辑，但也不是高深莫测的逻辑，也就是小学或者初中的数学逻辑，但越基础的东西在绕不过弯儿来的时候，就越难理解。就像2+3为什么等于5，我相信很多人都不明白。所以，好学是好事，但有些反复纠结并没有必要。这个公式就是个套路，可以使用就行。我也尽了我最大努力给你解释，能明白最好，不能明白也完全没有必要纠结。祝你工资顺利。

当：回复邹老师 需不需要从应付职工薪酬过一道，谢谢

邹老师：回复当你好，不需要，因为不是单位雇佣的员工，不需要通过应付职工薪酬科目过渡的