你好，业务1，借:其他应收款 业务2，回来报销时 借:销售费用/管理费用-差旅费（看部门） 银行存款200 贷:其他应收款200

资金结存属于日常业务的资金平衡科目，资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，资金结存科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况。借方贷方分别表示增加和减少

你好，收到工程款 借；银行存款 贷；工程结算 开具发票确认收入 借：工程结算 贷：主营业务收入 应交税费 这样工程结算就没有余额了

确定发生额计在借方还是贷方，首先要先确定这个会计科目属于哪类，是资产类、负债类、损益类、还是所有者权益类。 资产类科目增加在借方，反之在贷方； 负债类科目增加在贷方，反之在借方； 损益类科目收入类增加在贷方，反之在借方；损益类科目费用类、成本类的科目增加在借方，反之在贷方； 所有者权益类科目增加在贷方，反之在借方。

你好，一般纳税人13% 小规模3%

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款