Livia：回复meizi老师 这2个属于什么啊？

meizi老师：回复Livia你好 ；  属于离职后福利的； 

乐：回复张艳老师 就是这两个科目的意思是一样的是吗？如果两个都有的话，优先选择其他收益这个科目吗？

张艳老师：回复乐意思不一样，其他收益是与企业日常活动有关的，而营业外收入是无关的。 按新准则规定，是要优先使用其他收益科目的。

乐：回复张艳老师 那收到失业保险返还是属于日常活动有关吗？这个也不经常发生啊。

张艳老师：回复乐这个是和企业日常经营活动有关的政府补助。

务实的蚂蚁：回复立红老师 这个缴纳社会保险是管理费用失业保险费还是所有的社会保险费？

务实的蚂蚁：回复立红老师 生活补助发放是直接走管理费用还是要应付职工薪酬？？？

立红老师：回复务实的蚂蚁你好，是所有保险； 生活补助发放是直接走管理费用还是要应付职工薪酬？？？——需要通过应付职工 薪酬核算

务实的蚂蚁：回复立红老师 那我同时结转递延收益是按照实际支出银行存款么？？

务实的蚂蚁：回复立红老师 如果这个递延收益年末未结转完怎么做账务处理

立红老师：回复务实的蚂蚁你好，是的，按支付的金额结转；年末没有用完可以在以后年度继续使用。

务实的蚂蚁：回复立红老师 技能提升培训也是走管理费用么？

立红老师：回复务实的蚂蚁你好，是的，是计入管理费用——职工培训费

务实的蚂蚁：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复务实的蚂蚁不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

务实的蚂蚁：回复立红老师 不好意思，我想再问下，收到退回公司账户个税手续费怎么做账？？

务实的蚂蚁：回复立红老师 还有疫情期间，退回1月份多缴纳增值税怎么入账？

立红老师：回复务实的蚂蚁你好， 收到退回公司账户个税手续费怎么做账？？——如果是用于返还给员工，计入其他应付款；如果企业留用，计入其他收益； 退回1月份多缴纳增值税怎么入账？—— ‍1.因为多交增值税款的当月是做： 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款 2.多交增值税款的月末结转时做： 借：应交税金-未交增值税-本期转入数 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。 3.次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款 （蓝字） 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字） 4.收到税务退回多交增值税月末结转 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税； 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。

务实的蚂蚁：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复务实的蚂蚁不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

梓垚：回复meizi老师 具体怎样做呢亲

meizi老师：回复梓垚你好 医疗%2B生育%2B大病补助 你计提单位部分 借管理费用-单位部分贷应付职工薪酬-单位部分 缴纳：借应付职工薪酬-单位部分 其他应收款-个人社保部分 贷银行存款

夏爽：回复暖暖老师 为什呢记入制造费用呢。管理费用不可以吗

暖暖老师：回复夏爽这个是与你们的成本有关系的

会计小白：回复宋生老师 您好，之前是只扣过社保费用，想问一下是直接冲费用还是计入营业外收入？

宋生老师：回复会计小白你好！你计入营业外收入更合适

会计小白：回复宋生老师 好的，谢谢老师！

宋生老师：回复会计小白你好！不用客气的了。

11553921：回复郭老师 可以计入营业外收入吗？

郭老师：回复11553921你好，可以这么做的。

婉玲 ：回复玲老师 如果这个失业补助用于以前费用冲减当期损益，借:银行存款/贷:营业外收入，那本季度的这个营业外收入需要缴纳企业所得税吗

玲老师：回复婉玲 有专门的文件规定，然后收到专用款后专款专用，同时符合这两个规定这样才能免征所得税，如果不符合这个就需要缴纳所得税

婉玲 ：回复玲老师 怎么才算是专款专用？例如我现在把这个补贴冲减以前失业保险费用计入当期损益的营业外收入，这是算是符合吗？而且我的营业外收入是没设二级科目的

玲老师：回复婉玲 比如说这个文件上面有明确的规定这个钱用到哪里。然后你这个钱就按照文件的规定用到指定的地方，就属于专款专用

晨阳☀：回复玲老师 那是去年交的失业保险，失业保险去年是免，但是我们又交了的。

晨阳☀：回复玲老师 那我是冲上交社保的那张凭证吧！

玲老师：回复晨阳☀你好 借 银行 贷营业外收入