xch6699：回复朴老师 小规模企业

朴老师：回复xch6699你好，可以选择小企业会计准则

优诺：回复meizi老师

优诺：回复meizi老师 老师，您看，租赁费用总计是不是应该以含税价格？

优诺：回复meizi老师 这个合同有问题吗？

meizi老师：回复优诺你好 是的 你要开票的话 就要按含税来开哦 写含税 就行了

优诺：回复meizi老师 设备这个价格

优诺：回复meizi老师 也要以含税来算吧

meizi老师：回复优诺嗯是的 你要开票都是以含税写合同的

优诺：回复meizi老师 设备租赁的总费用按设备原值预留5%的残值，折旧年限以五年计算，采用等额本息法收取，资金占用费率按5%计算，则五年期设备租赁的总费用为424778.76*95%=403540元，资金占用费总额为53378元，合计456918元，即每月需支付的租赁费为7615.30元（不含税）；折合租赁费含税金额为8605.29元（增值税税率13%）。

优诺：回复meizi老师 老师，就是这个计算对吗？

优诺：回复meizi老师 资金占用费这样计算对吗？

meizi老师：回复优诺你好 由于学员问题很多 新问题需要重新提问！

奶酪：回复钟存老师 可是一般在末尾，不都是回收额吗？

钟存老师：回复奶酪不是的，税法规定的残值和你实际卖的价格的差额，有抵税效果的

奶酪：回复钟存老师 回复错了吧。。。

奶酪：回复钟存老师 我不能理解。老师。讲的再详细点

钟存老师：回复奶酪没有回发错，你这里不是就收入20，税法残值80嘛

奶酪：回复钟存老师 老师，我税法规定的残值和会计上算的残值，不一样，怎么处理？

钟存老师：回复奶酪这里假设，所得税前按照税法规定的扣除， 也就是你未来没有扣除的是税法的残值 税法认定亏损 亏损可以抵税

奶酪：回复钟存老师 也就是你未来没有扣除的是税法的残值 这句话啥意思？

钟存老师：回复奶酪就是你卖出时候，税法允许扣除的成本

奶酪：回复钟存老师 这个80是我卖出时候，税法允许扣除的成本，这个80是残值，那我和谁比较呢？

钟存老师：回复奶酪是吧材质和你溜回来回来拿20万比。

奶酪：回复钟存老师 上面这句话，我读都读不明白！ 我换个问法，为什么用出售价20加26，是因为这里的哪句话

钟存老师：回复奶酪就是最后那句话，你最后不是流入20嘛，正常来说需要交所得税 但是税法允许扣除成本80 所以抵税，亏损了

奶酪：回复钟存老师 它亏损是因为，账面价值124，而他卖了20，所以亏了。我不纠结它亏不亏的问题。我纠结的是。为什么用售价＋26，然后折现

奶酪：回复钟存老师 20是残值收入的现金流入 26是处置损失所得税少交的现金少流出（相当于流入） 老师，这句话对应我书上说的那

钟存老师：回复奶酪26是亏损，导致可以少交所得税，是变相金额流入 所以需要折现 没有直接对应，那个书说的不详细，和第（2）条有点像，但不完全是

小杜杜老师：回复着急的彩虹4.2022年折旧=（120000-30000）/3=30000 借：制造费用 30000   贷：累计折旧 30000 5.借：固定资产清理 90000         固定资产减值准备 30000       累计折旧  110000   贷：固定资产 230000 借：固定资产清理 2000   贷：银行存款 2000 借：银行存款100000    贷：固定资产清理 10000 借：固定资产清理 8000   贷：资产处置损益 8000

雨晴：回复吴月柳 是固定资产电子设备的总金额，固定资产就只有电子设备，包括电脑和打印机，我们把电脑卖了，想算出电脑的折旧费，但是不知道会计是怎么得出1037这个数的，这里面还有打印机的折旧费，要减出来

吴月柳：回复雨晴那这里面肯定购入日期有不同的，你们没做折旧表吗？

雨晴：回复吴月柳 没有，购入日期都是11月份的

吴月柳：回复雨晴残值留了多少？

kj_7O747dhurekJ：回复邹老师 购买设备80000，发生的运输费含税价2000，应交增值税13600，怎么计提运输费税率？

邹老师：回复kj_7O747dhurekJ取得运输业增值税专用发票，税率11% 运费计入进项的金额=2000/1.11*11%

劳斯Rolls：回复venus老师 可以每年抵6万？

venus老师：回复劳斯Rolls不可以，那个是工资，你这是劳务报酬

劳斯Rolls：回复venus老师 那96000此不是要交好多税哦

venus老师：回复劳斯Rolls对的，超过50000元的是50000*40%-7000，是这样的

maize老师：回复冰柠檬不超过4000 ，减除费用按800 ，应纳税额=（不含税收入-800）*20%，超过4000 减除费用按20% ，这个应纳税额=（不含税收入*（1-20%））*20% ，按月交的，15万/（1%2B1%）/12*（1-20%））*20% 每个月都申报这个，　财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

Glowing Mars：回复张伟老师 没有进行红冲处理

爱生活：回复宋生老师 冷库建设费用也进在建工程，完工转固定资产，再下个月分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的就是这样操作

爱生活：回复宋生老师 可是冷库一旦不租了也搬不走，不能走费用吗？按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的。做固定资产折旧

爱生活：回复宋生老师 不能走费用吗？必须按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！按预计使用期限摊销

爱生活：回复宋生老师 那卷闸门呢？可以走费用吗

宋生老师：回复爱生活你好！可以的。可以入费用

爱生活：回复宋生老师 收到，谢谢老师！

宋生老师：回复爱生活您好！不用客气的了

王茫茫老师：回复高高的钥匙同学不好意思，老师这边突然停电了，下午的时候老师再把答案发给你。

王茫茫老师：回复高高的钥匙1.判断该租赁的类型，并说明理由。 由于最低付款额现值为193.69W，租赁开始日公允价值为190W，193.69/190>90%,可以判断该租赁为融资租赁。 2.做出租赁期开始日承租人的会计处理。 借：使用权资产 190 租赁负债-未确认融资费用 75 贷：租赁负债-租赁付款额 265 （80*3%2B25） 3.做出2019年12月31日承租人支付租金的会计处理。 借：租赁负债-租赁付款额 30 贷：银行存款 30 4.计算2019年承租人的实际利息费，并作出会计处理。 重新计算利率： 30*（P/A,R,8）%2B25*(P/F,R,8)=190 插值法计算R为：7,47% 借：财务费用 14.193 贷：租赁负债-未确认融资费用 14.193 5.假设A公司采用直线法计提折旧，计算2019年应计提的折旧额并做出会计处理。 借：管理费用 23.75 贷：使用权资产累计折旧 23.75 6.计算2019年12月31日A公司资产负债表中长期应付款应填列的金额。 资产负债表中长期应付款应填列的金额为：265-30%2B14.193=249.193