，：回复meizi老师 好的老师，合同履约成本这个科目和企业是建筑施工企业还是建筑安装企业没有关系对吧

meizi老师：回复， 你好；  是的。  这个  是 ； 建筑行业会用到这个   

jojo：回复邹老师 邹老师：我是建筑行业的，小规模企业，执行小企业准则。请问：我收到预付款时，怎样做分录？如果不用通过工程结算科目，当我有收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税）

邹老师：回复jojo你好，可以计入预收账款，然后开具发票确认收入，冲销预收

jojo：回复邹老师 邹老师：确认收入要通过什么科目呀？小规模有合同毛利科目吗？

邹老师：回复jojo主营业务收入科目 如果执行建筑行业会计制度，有合同毛利的

小桃红：回复萱萱老师 坐公交和坐地铁，我知道是计入管理费用差旅费，但是充值的，我就有点懵了

萱萱老师：回复小桃红可以计入管理费用

小桃红：回复萱萱老师 谢谢老师

萱萱老师：回复小桃红不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

傻傻兔：回复文老师 老师，意思就是，在没有成为固定资产前，就是在建工程是吗？这个科目只跟固定资产有关吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，外购的固定资产，就不会涉及这个科目了吧？自建的厂房，在建成前，也都是计入在建工程这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔外购的不需要安装的是直接记入固定资产，需要安装的也是先通过在建工程核算的

傻傻兔：回复文老师 老师，自建的厂房，在建成前，也都是计入在建工程这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，那“在途物资”，这个科目，要怎么根据实际工作来理解？

文老师：回复傻傻兔这个就是已经采购了，但是还没有收到货，可能在运输途中的货物

傻傻兔：回复文老师 老师，如果对方发票已经开出来了，收到了对方开的发票，只是货还没到，款项也未支付。入账的时候，可以用在途物资这个科目吗？

文老师：回复傻傻兔也可以的，但是这不可以一直在帐上留着，短期内送货可以的

傻傻兔：回复文老师 老师，如果在当月货送到了，再从在途物资转为原材料或者库存商品吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样的

傻傻兔：回复文老师 老师，那如果收取的发票是专票，但是货还没到，我当月入账在途物资，是按照不含税金额来入账吗？就是，借“在途物资”，借“应交税费-进项税”，贷“应付账款/银行存款”吗？

文老师：回复傻傻兔您好，是的，是这样做的

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 增加工程结算是在成本类下增加是吗，余额方向是借方还是贷方？

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，工程结算余额，在预收账款二级科目是什么内容？

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 或者是不设置只是余额引入资产负债表项目里

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老-师我收到进项发票，本月不打算勾选，但材料要入库领用，这如何处理，是借应交税费-待认证进项税额，做账这样，是否影响纳税申报表，财务报表项里的应交税费与纳税申报表就不一致是吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，做到待认证抵扣进项税里面，不会影响报表的

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那应交税费不是再资产负责表列支吗？不影响纳税申报表

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那资产负债表与纳税申报表主表，税费不是有不同

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你可以看下进项税那个附表的填写说明

羚月：回复立红老师 那设置的工程施工科目，岂不是没什么用了？那工程施工下的科目，可以不可以都直接计入主营业务成本？

立红老师：回复羚月你好，如果规范是需要通过工程施工科目的。但如果金额较小的可以直接计入成本。

羚月：回复立红老师 如果没有收入。可以将设备折旧费直接计入成本吗

立红老师：回复羚月你好，没有收入，不要直接计入成本。

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

图图*老师：回复张燕您具体想问哪一块业务

张燕：回复图图*老师 工程项目管理人员工资，汽车加油费用，计入什么科目？工程施工类会计科目有哪些？

图图*老师：回复张燕项目管理人员工资，以及项目上的零星支出计入工程施工-待摊支出