小黎老师：回复昆仑黄智领工程会计和建筑会计都属于建筑服务，他们之间的会计科目是相通的。建筑服务的会计的科目跟工业企业、商业企业的科目略有不同。

昆仑黄智领：回复小黎老师 谢谢老师！老师，还要问您，工程施工科目我的理解应该是相当于生产成本的成本类科目，下设合同成本和间接费用二级科目我能理解，但是它下边为啥还要设置合同毛利这个二级科目呢？合同毛利应该是损益类的啊？把合同毛利作为工程施工科目的二级科目我理解不了，敬请指导，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领合同毛利是工程施工的明细科目，工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。合同毛利借方余额表示尚未完工工程施工合同成本，合同毛利贷方余额表示向业主办理结算的价款大于工程施工或是按完工进度确认的收入小于确认的成本 。因工程跨度时间长，不像商贸企业一个商品马上可以得出这个商品的毛利。所以需要用合同毛利来统一过渡核算工程结算后的毛利是盈还是亏

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师您能不能给我举一些会计分录，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利（借或贷） 贷：主营业务收入 工程结束时对冲工程结算和工程施工科目 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利（借或贷）

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师，我这样理解：工程结算是资产类科目，工程施工是成本类科目，是否正确，敬请指导，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领工程结算是工程施工的备抵科目

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师，那工程施工应该是成本类科目吧？

小黎老师：回复昆仑黄智领工程施工是成本类科目

晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。

浅：回复maize老师 平时能不能设置这个科目，月末资产负债表中用存货和预收账款列式

maize老师：回复浅不需要设置这个，准则没有不要自己设置，你想用就改企业会计准则，

结缘：回复季老师 借方做到什么科目呢？

季老师：回复结缘借：主营业务成本 工程施工-毛利 贷：收入 应交税费

结缘：回复季老师 这样倒挤出来的毛利不就含税了吗

季老师：回复结缘不含 ，销项体现在贷方了。

结缘：回复季老师 这个借方的毛利不就是倒挤的吗？怎么会不含呢

结缘：回复季老师 我知道销项在贷方，主要是销项对应的借方科目是什么

季老师：回复结缘收入-成本 =毛利，都是不含税的

结缘：回复季老师 老师，您写的分录借：主营业务成本 工程施工-毛利 贷：收入 应交税费-销项，总共四个科目，收入，成本，毛利这三个科目不含税，那销项税去哪了呢？？？？借贷相等的啊

季老师：回复结缘记到应交税费-销项中了。

结缘：回复季老师 。。。。我换个老师问问吧

结缘：回复季老师 借：主营业务成本 工程施工-毛利 工程结算 贷：收入 应交税费-销项 我看的有的做法是这样，销项税对应的借方计入的是工程结算

季老师：回复结缘工程结算一般对应的工程施工科目，项目结束后两科目结转，没有余额。