首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
新会计准则下的递延资产
分享
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
31楼
2023-06-23 21:42:24
全部回复
冬天的雪：回复陈诗晗老师 老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
2023-06-23 22:22:57
陈诗晗老师：回复冬天的雪比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
2023-06-23 22:48:59
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
因坏账准备产生的递延所得税资产对应的会计科目是什么
您好，这个是所得税费用的
32楼
2023-06-23 21:53:59
全部回复
小幸运：回复小锁老师 有二级科目吗
2023-06-23 22:09:51
小锁老师：回复小幸运所得税费用——递延所得税费用
2023-06-23 22:27:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ f(x) 发表的提问：
这个如果税率发生改变，则按照新的税率从新计算，那原来那个递延所得税资产怎么处理，而且这个重新计算的递延所得税资产等于32.5小于33， 这个过程都是怎么处理的？
您好，递延所得税资产是可抵扣金额（33/33%+30）乘以未来企业所得税税率（25%），税率差异引起的递延所得税资产在当期一次性调整。
33楼
2023-06-24 20:58:47
全部回复
f(x)：回复小林老师 那这个原来的33递延所得税资产没有账务处理是吗？
2023-06-24 21:40:45
小林老师：回复f(x)您好，您可以分两步理解。先按期末可抵扣金额*33%税率，再将33%税率调整为未来25%税率。题目答案是两步合并了。
2023-06-24 22:06:59
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 容 发表的提问：
自行研发的无形资产，在以后的摊销中会计准则按100%摊销，税法按175%的摊销，形成的差异可以确认递延所得税资产吗
这个是永久性差异，不用确认递延所得税资产的
34楼
2023-06-24 21:26:50
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 清爽的大山 发表的提问：
在金蝶标准版，选择2013小企业会计准则核算法，没有出现递延所得税资产和递延所得税负债 这两个科目。是不是对于中小企业，实务中是不设置这两个科目的？
小企业可以不设置这两个科目。
35楼
2023-06-24 21:53:59
全部回复
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 甜美的草丛 发表的提问：
新会计准则下，上级调拨的固定资产怎么做会计分录
你好，上级调拨的固定资产借 固定资产 贷非基建累计盈余
36楼
2023-06-25 21:13:38
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 丑小鸭 发表的提问：
新会计准则和小企业会计准则有什么说法吗？小企业会计准则下会计科目的代码和新会计准则不一样，实际上应该用的是新会计准则的
你好，是企业会计准则和小企业会计准则这2个称呼，一般的小型企业都执行小企业会计准则的。上市公司要执行企业会计准则的。
37楼
2023-06-25 21:37:02
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 宁静 发表的提问：
《小企业会计准则》没有专项应付款可以进入。递延收益吗？
你好，专项应付款与递延收益是两个不同的概念。没有专项应付，可以列入长期应付款或其他应付款中
38楼
2023-06-25 21:54:00
全部回复
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
39楼
2023-06-26 20:58:27
全部回复
燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2023-06-26 21:47:28
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2023-06-26 22:08:20
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ Sophia Fu 发表的提问：
昨天提问的，小企业准则没有递延所得税科目，具体是怎样做会计分录？比如固定资产一次性扣除
小企业准则所得税费用与应交所得税一致，不涉及递延所得税。
40楼
2023-06-26 21:12:50
全部回复
Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理
2023-06-26 21:42:13
Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，账务应该怎样处理
2023-06-26 22:06:15
Sophia Fu：回复岳老师 那如果会计折旧和税法折旧有差额，会计利润1000，税法应纳税所得额是900，小企业会计准则账务应该怎样处理
2023-06-26 22:35:00
岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借贷金额一样：应纳税所得额*适用税率（我不是故意不给您计算出来，真的不知道您到底是否享受优惠？）
2023-06-26 22:59:31
Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？
2023-06-26 23:29:18
Sophia Fu：回复岳老师 老师，是小微企业，您的意思是直接在所得税费用里核算准确的应交所得税吗？
2023-06-26 23:53:29
岳老师：回复Sophia Fu是的，二者金额一样。
2023-06-27 00:09:56
岳老师：回复Sophia Fu借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-06-27 00:20:38
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
 小规模会计准则那没有专项应付款科目，只有递延收益！
你好，这样的话可以记录递延资产。
41楼
2023-06-26 21:36:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兜里有糖 发表的提问：
公司适用的是2013小企业会计准则，递延税费应该放到哪个科目？
递延所得税资产或递延所得税负债
42楼
2023-06-26 21:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ life 发表的提问：
专项资金，收到补偿款，计入递延收益吗？小企业会计准则，没有专项应付款科目
同学。可以用其他应付款代替。 是的。同学
43楼
2023-06-27 21:00:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？
末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。
44楼
2023-06-27 21:06:04
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欢喜的荔枝 发表的提问：
新会计准则下，上级调拨的固定资产怎么做会计分录
你好，上级调拨的固定资产借 固定资产 贷非基建累计盈余
45楼
2023-06-27 21:21:24
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料