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新会计准则下的递延资产
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 1069218076 发表的提问：
老师，新会计准则下，价值超过多少入固定资产？
单位价值超过5000元的，计入固定资产，如果是低于5000元的，可以一次性计入费用
61楼
2023-07-05 21:32:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
积分的分摊记入递延收益，还是新收入准则说的是记入合同负债的
同学你好 很高兴为你解答 属于递延收益
62楼
2023-07-06 20:44:31
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Rain 发表的提问：
最新的会计准则哪里可以下载
你好，学员，可以在财政部下载，或者会计司
63楼
2023-07-06 21:14:24
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
会计和税法上的差异造成递延资产和递延负债。不太懂递延所得税资产和负债什么意思
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责
64楼
2023-07-06 21:30:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
新会计准则下固定资产清理取得的收入缴税吗
需要按规定缴纳相应的增值税，附加税等
65楼
2023-07-10 20:13:47
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 清溪·根原 发表的提问：
高新企业刚刚申请到，准备办理加速折旧，但就会涉及到递延所得税科目，现在用的小准则，没有这个科目，是不是必须换成大准则
是的，必须换成大准则，也就是企业会计准则的。
66楼
2023-07-10 20:32:32
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
执行新企业会计准则（收入准则）后对建筑业上市公司的主要影响是？上市公司的资产负债表日是按季度划分吗？
老师，我国债券市场每半年付息一次可以默认为一年6.30日和12.31日付息吗？
67楼
2023-07-10 21:00:03
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袁老师：回复说：顺其自然是的啊，是每月都要编制的
2023-07-10 21:41:03
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
新会计准则，小企业会计准则，企业会计准则这些资料哪里找
你好同学， 这是你最开始在登记时，让你选择。选择你用哪个准则。这个你在电子税务局的基础设置里面查看 之前备案登记时录入的信息。祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予积极的评价更好地进行服务，谢谢！
68楼
2023-07-10 21:14:22
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一米阳光：回复贺汉宾老师 这些准则有什么要求吗？自己随意选择并持续就可以吗？
2023-07-10 21:39:57
一米阳光：回复贺汉宾老师 还是税务局划定？
2023-07-10 22:05:34
贺汉宾老师：回复一米阳光你好同学，必须符合一定条件才可以选择对应的类别的，不能随意选择哈。举个例子： 根据销售额是否超过500万元来判定是小规模还是一般纳税人等等，这些具体看企业情况而定，希望帮到您
2023-07-10 22:29:11
一米阳光：回复贺汉宾老师 小规模适用小企业会计准则吗？建筑行业一般纳税人适用哪个？外贸工业出口一般纳税人适用哪个？
2023-07-10 22:56:25
贺汉宾老师：回复一米阳光你好，小规模适用小企业会计准则是对的，后面两个看具体企业销售额情况
2023-07-10 23:10:28
一米阳光：回复贺汉宾老师 销售额在2000万以上
2023-07-10 23:37:31
贺汉宾老师：回复一米阳光同学你好，销售额超过500万元以上可以转为一般纳税人，跟您那个问题没有联系
2023-07-10 23:48:20
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 小雨 发表的提问：
计提坏账准备：借：资产减值损失/坏账准备 贷：坏账准备/应收账款 借：递延所得税资产 贷：递延所得税 确认坏账的时候 借：坏账准备/应收账款 贷：应收账款 还用涉及递延吗？
你好，这个是涉及的。涉及递延。但是这个可以在年末综合考虑递延所得税
69楼
2023-07-10 21:23:59
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小雨：回复克江老师 在确认的时候应该怎么确认递延呢？具体分录是什么？
2023-07-10 21:54:24
克江老师：回复小雨你好，一般在年末12月份，综合考虑，一次性考虑是否要确认递延，分录看情况定，正常计提了坏账准备，借：递延所得税资产 贷：递延所得税  如果要减少坏账准备计提，确认递延，也应该：借：递延所得税  贷：递延所得税资产 
2023-07-10 22:22:28
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
70楼
2023-07-11 20:12:23
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2023-07-11 20:51:48
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2023-07-11 21:05:37
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2023-07-11 21:17:43
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2023-07-11 21:39:21
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 土豆 发表的提问：
2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100，2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的
您好，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
71楼
2023-07-11 20:28:38
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土豆：回复姚老师 18年所得税汇算清缴的时候这个递延所得税资产要怎么处理？
2023-07-11 20:59:57
姚老师：回复土豆您好，汇算清缴时不用特意考虑递延所得税资产，这个只是财务做账会用上这个科目。
2023-07-11 21:16:07
土豆：回复姚老师 由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，这个是否影响所得税，或者说是否要纳税调增或者调减
2023-07-11 21:29:36
姚老师：回复土豆您好，由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，之前的已经调增交过税了，这次就要调减，不用交这部分税。
2023-07-11 21:48:03
土豆：回复姚老师 老师您说的应该是18年发生坏账的情况下，如果18年没有发生坏账，那么是不是18年不用调整所得税？
2023-07-11 22:01:29
姚老师：回复土豆您好，是的，如果没有发生坏账就不用调整。
2023-07-11 22:15:04
土豆：回复姚老师 冲掉递延所得税资产的分录借方可以是以前年度损益调整吗？
2023-07-11 22:43:02
姚老师：回复土豆您好，您这种情况不适用以前年度损益调整。
2023-07-11 22:53:40
土豆：回复姚老师 老师，请容我再啰嗦下，这里为啥不用以前年度损益调整，什么情况下才用以前年度损益调整？
2023-07-11 23:14:43
姚老师：回复土豆您好，以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
2023-07-11 23:29:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 眯眯眼的豆芽 发表的提问：
新政府会计准则下的事业单位固定资产报废如何做会计分录？
借，资产处置费用 固定资产累计折旧 贷，固定资产
72楼
2023-07-11 20:54:33
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活泼的荷花 发表的提问：
请问2019年7月购入车一台，金额240万 汇算2019年时候享受一次性扣除 1、问2019年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 2、2020年-2029年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 3、不急 希望回答完整 包括企业会计准则递延所得税处理 小企业准则 计入当期处理 等
您好，1都是，借所得税费用，贷递延所得税负债。2都是借递延所得税负债，借所得税费用（红字），
73楼
2023-07-11 21:14:02
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活泼的荷花：回复小林老师 小企业准则所得税费用与应交所得税一致，不涉及递延所得税。 这个规定对吗 如果对 分录就是借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-07-11 21:53:44
活泼的荷花：回复小林老师 另外 如果按照企业会计准则 2019年 分录 借 递延所得税负债 =（240-10）*税率25% 贷 所得税费用 2020年分录 借所得税费用 5*12 贷递延所得税负债?
2023-07-11 22:15:36
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Hanna 发表的提问：
老师，我们是小企业会计准则，没有递延所得税资产这个科目，我可以在长期待摊费用里面建一个二级？
你好没有递延所得税可以设在在待摊的里面的
74楼
2023-07-11 21:20:59
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Hanna：回复小洪老师 就是长期待摊吗？还是那个待摊呢？
2023-07-11 21:43:17
小洪老师：回复Hanna现在没有待摊费用，所以只能放在长期待摊费用科目里面，并且递延资产也是非流动资产，待摊即使有也不符合
2023-07-11 22:10:36
Hanna：回复小洪老师 好的，那就是放在长期待摊里面去
2023-07-11 22:38:23
小洪老师：回复Hanna你好，是的只能放在长期待摊费用里面去
2023-07-11 22:58:43
Hanna：回复小洪老师 好的，老师，就是我们这边有买一些比较零碎的配件，几个月开一次发票的，供应商那边就是想开专票，就是弄一个其他的名称来开可以吗？金额是我们平时买配件的金额，就是名称和税率变了
2023-07-11 23:19:41
小洪老师：回复Hanna你好，这个一般不可以，供应商想要专票是抵扣的，如果换个名称，供应商那边会有税务风险的，他一般不会同意的
2023-07-11 23:36:19
Hanna：回复小洪老师 是他那边自己要求的。
2023-07-11 23:47:59
小洪老师：回复Hanna既然是他要求的，就给他开个专票，弄一个其它名称，风险是他承担，
2023-07-12 00:05:04
Hanna：回复小洪老师 好
2023-07-12 00:25:56
小洪老师：回复Hanna好的，祝你工作顺利。
2023-07-12 00:54:37
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
老师您好，经营租赁来的门店，花费的装修费计入长期待摊费用后，开始摊销是从当月还是次月开始起呢？摊销是按无形资产还是递延资产算呢？ 会计准则有没有明文规定的或者类似的准则，如果有，是哪个准则呢？
摊销在装修完工后的次月开始。可以比照固定资产进行。新的会计准则里有，你可以找找
75楼
2023-07-12 20:17:36
全部回复
说：顺其自然：回复轶尘老师 大概在哪一章呢
2023-07-12 20:38:41
轶尘老师：回复说：顺其自然专门有长期待摊费用准则
2023-07-12 20:51:04
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