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企业无形资产会计问题研究论文
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 姜姜 发表的提问：
企业研发无形资产的资本化支出在期末要结转计入无形资产成本，这句话对吗？
不对，形成资产才结转
121楼
2023-01-08 07:03:48
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ RR 发表的提问：
我们是软件企业，1.怎么界定研究阶段和开发阶段？2.研究阶段费用化，开发阶段资本化，计入无形资产吗？我们做成的软件产品销售出去让别人使用，我们怎么做账？
主要在你是不是已经开始投入研发了，也就是资源开始使用了
122楼
2023-01-08 07:28:47
全部回复
RR：回复武老师 什么叫资源开始使用了？
2023-01-08 08:13:30
武老师：回复RR就是比如资金，各种原材料等都开始投入生产了
2023-01-08 08:42:00
RR：回复武老师 软件产品怎么投入生产啊？申请好软件产品就可以卖了啊
2023-01-08 08:59:57
武老师：回复RR你不是要界定研究和开发的阶段吗
2023-01-08 09:29:31
RR：回复武老师 对啊，你说投入资金，研究阶段不是也投入资金吗？
2023-01-08 09:46:42
武老师：回复RR同学，这个准则，你看看 我国《企业会计准则第6号——无形资产》规定：研究指为了获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发指为了在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。我国的企业会计准则应用指南中指出了研究活动的内容：意在获取知识而进行的活动;研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择;材料、设备、产品、工序、系统或服务的替代品的研究;新的或经改进的材料，设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等。开发活动的内容包括：生产或使用前的原型和模型的设计、建造和测试;含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计;不具有商业生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营;新的或经改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。
2023-01-08 10:09:38
RR：回复武老师 老师，就是比如软件产品检测，这个就属于开发阶段吗？然后，软件产品可以用了，就是开发阶段完成了吗？
2023-01-08 10:38:21
武老师：回复RR对，是这个意思的，抽象变为具体
2023-01-08 10:54:51
RR：回复武老师 那开发阶段资本化转为无形资产吗？我们过一段时间再对外开票，卖出去，卖软件产品，可以卖给许多家公司，怎么做账啊？
2023-01-08 11:17:44
武老师：回复RR计入无形资产，还是贷一下，无形资产
2023-01-08 11:41:06
RR：回复武老师 老师说详细一点
2023-01-08 12:07:16
武老师：回复RR形成的时候计入无形资产 出售的时候，贷无形资产
2023-01-08 12:24:35
RR：回复武老师 可是我们可以卖给很多家啊，不是卖一次啊，我们会计做的借：银行存款贷：主营业务收入 销项税
2023-01-08 12:53:08
武老师：回复RR你们是卖的使用权是吗，同学
2023-01-08 13:11:53
RR：回复武老师 对，就是东西所有权还是我公司的。
2023-01-08 13:24:27
武老师：回复RR可以的，同学，你上面的分录
2023-01-08 13:51:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 就叫李小美怎么滴 发表的提问：
我想问个会计问题，在电商会计处理中，技术人员的研发费用最终确定为无形资产吗，例如网络开发或网站建设，会最终确定为无形资产吗
关键看是否符合无形资产的确认条件
123楼
2023-01-08 07:58:03
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就叫李小美怎么滴：回复邹老师 例如我们新开电商公司，要建网站。现在研发人员还未提交相关验收报告，他们正在研发中，在这期间他们发生的工资、水电费、房租是不是都可以确定无形资产的入账价值，是不是研发结束后，上述的费用是否可以记到加计扣除的研发费用。提交验收报告前，和接受验收报告后，都分别怎么入账啊，怎么扣除啊
2023-01-08 08:21:15
邹老师：回复就叫李小美怎么滴根据你的描述，一般不计入无形资产核算，可能会计入待摊费用科目核算
2023-01-08 08:46:30
就叫李小美怎么滴：回复邹老师 那这种相当于高新技术的，是不是就不能扣除了啊
2023-01-08 09:14:46
邹老师：回复就叫李小美怎么滴贵公司有高新技术资格证书？
2023-01-08 09:29:04
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 默远 发表的提问：
如果企业当前应纳税所得额2000，高新企业税率15％，其中包含了研究无形资产加计扣除的150，当前应交所得税怎么算
你这个是按今年的政策计算，加计扣除是100%，还是按去年的政策，加计扣除75%计算呢?
124楼
2023-01-08 08:19:11
全部回复
默远：回复江老师 按75％算，我就是想知道双重优惠这里怎么处理
2023-01-08 08:49:44
江老师：回复默远需要缴纳的企业所得税是：（2000-150*75%）*15%=（2000-112.5）*5%=1887.5*15%=283.13元。
2023-01-08 09:15:25
默远：回复江老师 他跟转让技术所得不一样，转让技术所得最后要调整应交所得税是吧
2023-01-08 09:44:17
江老师：回复默远与转让技术所得不一样，转让技术所得是500万元以下的技术转让所得免税，大于500万元以上的技术转让所得，减半征收。
2023-01-08 10:06:36
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 舒心的篮球 发表的提问：
关于自行研究开发的无形资产，说法不正确的有哪些
你好 没有看到被选项 发来看 一下
125楼
2023-01-08 08:35:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ M先生 发表的提问：
当年年度发生研究开发支出1000万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生的150%加计扣除，假定所开发的无形资产于期末达到预定使用状态。 那么纳税调整是调增还是调减呢？
你好，这个折旧是调增，所得税是减少了。
126楼
2023-01-09 05:11:53
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 山竹 发表的提问：
在2018年初级会计考试中有说:“研究开发费用未行成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，加计50%扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%扣除。企业安置残疾人员所支付的工资按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除” 然后本题又说75%，难道又改了吗？好矛盾呢！
是的，研发费用现在是75%加计扣除了
127楼
2023-01-09 05:25:41
全部回复
山竹：回复辜老师 好的，谢谢老师！那现在的话，有好多东西都变动了，可是又没有来得及看，那考试会不会有很大的影响呢
2023-01-09 05:49:45
辜老师：回复山竹考试要以教材的内容为准，最好过一遍教材
2023-01-09 06:19:44
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
开发过程中 研究人员的薪酬能不能入无形资产成本？
你好！ 符合资本化条件的，可以记入无形资产的
128楼
2023-01-09 05:37:40
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.5w
引用 @ 郏大伟 发表的提问：
“研发支出”科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目的全部支出,这句话错在哪里？
你好，通过研发支出的，有的额计入了管理费用的
129楼
2023-01-09 05:55:58
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
注会所得税那章，无形资产的研究开发费用允许追计75%，是只有开发阶段的支出才可以呢，还是研究阶段和开发阶段一起算呢
您好，研究开发阶段都可以的
130楼
2023-01-09 06:17:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 时尚的毛巾 发表的提问：
你好，老师，我想咨询究一下高新企业需要建立的流程和账目，从立项到研究费用，和无形资产，怎么做到业务与财务的融合
您好，一般情况下，研发部门提出立项申请，管理层批准，财务据此设置研发支出科目，并按项目进行辅助核算。
131楼
2023-01-10 05:30:41
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王雁鸣老师：回复时尚的毛巾您好，研发支出科目，下设费用化支出，资本化支出两个明细科目，其下再设置明细科目。研发部门报销费用时注明项目，财务人员与研发部门沟通，判断属于费用化，还是资本化支出，并归集到相关二级科目里。
2023-01-10 06:12:27
王雁鸣老师：回复时尚的毛巾您好，期末，财务人员，结转费用化支出到管理费用，资本化支出到无形资产等科目。这就是业务与财务的融合。
2023-01-10 06:24:46
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
无形资产资本化按成本150%加计摊销，可是税法为什么是加计400✖️50%而不是150%呢？我举个例子，无形资产符合资本化的支出400万，会计的分录是借:无形资产400，贷:研究支出-资本化400，税法的分录就是借:无形资产400+400✖️50%为什么不是150%
您好，税法按照成本的150%加计摊销，比如说原来的成本是400，那么按照成本的150%加计摊销就是按照600进行摊销。 而400+400×50%就是等于600，所以说，税法上这样进行加计摊销也是没有问题的。 为您提供解答，如满意请五星好评哦。
132楼
2023-01-10 05:55:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
2017年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2017年发生符合资本化条件的开发费用3000万元计入无形资产，2017年摊销计入管理费用300万元。税法上摊销年限、摊销方法等与会计相同且预计净残值均为O。税法规定，研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。这道题 为什么无形资产的计税基础不是4500
你好，同学。 是的，计税基础 是4500的
133楼
2023-01-10 06:14:59
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多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 答案说下面的选项不正确 选项：2017年末资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4500万元
2023-01-10 06:38:26
陈诗晗老师：回复多啦A梦＊175%加计摊销，这并没有错误。 只是不确认递延所得税。
2023-01-10 07:07:41
多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 所以题目答案写错了吗
2023-01-10 07:29:59
陈诗晗老师：回复多啦A梦＊应该是的，你这里计税是 4500的
2023-01-10 07:43:02
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 积极的香氛 发表的提问：
政府研究一项无形资产，研究阶段发生的支出应该怎么列分录。用银行存款支付。 谢谢老师
借：研发支出款——XX明细费用 贷：银行存款
134楼
2023-01-11 05:41:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.5w
引用 @ SUN 发表的提问：
您好，请问网络课程开发和网络读物开发可以计入研究开发费用，成为无形资产吗？
你好，可以的只要达到使用条件
135楼
2023-01-11 05:49:55
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SUN：回复暖暖老师 请问也可以计入无形资产吗？我们没有申请专利呢。麻烦可不可以说明白一点什么的使用条件呢？
2023-01-11 06:18:55
暖暖老师：回复SUN需要申请专利权的意思
2023-01-11 06:44:25
SUN：回复暖暖老师 那请问这样我们应该计入什么科目呢？产品类吗？是新手，请多多指教！麻烦了
2023-01-11 07:04:24
暖暖老师：回复SUN研发支出~资本化支出
2023-01-11 07:21:22
SUN：回复暖暖老师 请问是哪种情况呢？1、现在我们没有申请专利，网络课程和网络读物为产品类，其中开发的职工薪酬等成本计入生产成本？还是2、开发的职工薪酬等成本计入研发成本~资本化成本，最后成为摊销费用呢？
2023-01-11 07:34:38
SUN：回复暖暖老师 我的认知里无形资产和研发支出是对应的，现在不能记为无形资产，不太明白能不能计为研发支出？麻烦您了！
2023-01-11 08:03:55
暖暖老师：回复SUN从研发支出转到无形资产
2023-01-11 08:22:07
SUN：回复暖暖老师 所以老师，请问我们是没有申请专利，网络产品也可以计为无形资产吗？
2023-01-11 08:32:13
暖暖老师：回复SUN可以的，可以为无形资产
2023-01-11 08:58:45
SUN：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-01-11 09:26:40
暖暖老师：回复SUN不客气，麻烦给予五星好评
2023-01-11 09:48:02
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