优雅的柚子：回复立红老师 谢谢老师，是按照完工百分比法确认收入和结转成本么？结转至本年利润会计分录我清楚的，就是收入的数字咋来？还有就是没收到钱，是否需要做结算的分录么？

立红老师：回复优雅的柚子同学你好，比如合同成本是100万，现在已经发生成本40万，就是40%，合同的总价款是150万，那么确认收入的金额就是150*40%；不用做结算的分录

张亚同：回复邹老师 公司规模小，改用什么准则？

张亚同：回复邹老师 开发这一块地，以后可能就不用这个公司了

邹老师：回复张亚同你好，比如可以是企业会计制度

沙晓玲：回复李夏平老师 老师我公司是建筑施工企业，用小企业会计准则，成本核算方法是什么

李夏平老师：回复沙晓玲先做好项目的产值、人力劳动消耗、利用施工机械情况、财产物资消耗以及其他各项动力消耗等统计工作。 工程完工结转 借：工程计算 贷：工程施工-合同成本（直接人工） 工程施工-合同成本（直接材料） 工程施工-合同成本（机械租赁费） 工程施工-合同成本（其他直接费用） 工程施工-合同毛利

周群群：回复邹老师 两个都多了 多购进了 也多领用了

邹老师：回复周群群你好 多购进的分录冲销是 借：应付账款等科目，贷：原材料 多领用的调整分录是 借：原材料，贷：生产成本 借：生产成本，贷：库存商品 借：库存商品，贷：以前年度损益调整—主营业务成本

云辰：回复bamboo老师 不计入工程结算，可以计入哪里

bamboo老师：回复云辰直接用主营业务收入 主营业务成本科目 当然您也可以增加工程结算科目

冰儿老师：回复Jelly1、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。 《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。 2、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 3、资产清查的处理不同 《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。 《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算

『墨雨无痕』：回复郭老师 借：主营业务成本 贷：应付账款——暂估

郭老师：回复『墨雨无痕』借应付账款贷利润分配借利润分配贷应付帐款

袁老师：回复陈颖可以的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

蓝冰儿：回复文老师 我没找到主营业务成本，有开发成本，开发产品

文老师：回复蓝冰儿您好，您是在损益类科目里面找的吗

蓝冰儿：回复文老师 这个，找不到主营业务成本，只有生产成本，制造费用，工程施工等

蓝冰儿：回复文老师 好吧，在损益类

文老师：回复蓝冰儿这是属于成本的科目的，需要是损益类的

蓝天白云：回复赵海龙老师 没有，我问了。那应该怎样账务处理呢？

赵海龙老师：回复蓝天白云根据完工进度 借：主营业务成本 贷：应付账款 直接跳过劳务成本这个科目如果没有的话

羚月：回复郭老师 不需要计入机械使用费？可以直接计入主营业务成本？

郭老师：回复羚月没有这个一级科目 要做也是二级科目

羚月：回复郭老师 工程施工—机械使用费—折旧，有这个科目吗？我的意思是，可以不可以不用这个科目，直接计入主营业务成本？

郭老师：回复羚月主营业务成本-机械使用费 可以的

蒂菲娜：回复龙枫老师 借方科目用什么，老师能再说详细点吗

龙枫老师：回复蒂菲娜借 劳务成本 贷 以前年度损益调整冲，然后做正确的啊

蒂菲娜：回复龙枫老师 我的是小企业会计准则，沒年度损益这个科目，咋办

龙枫老师：回复蒂菲娜直接用未分配利润就是可以的

小小芬：回复邹老师 计提的时候我可以计入主营业务成本吗？

邹老师：回复小小芬你好，车间员工的工资，计提的时候不可以直接计入 主营业务成本

小小芬：回复邹老师 知道了，谢谢

邹老师：回复小小芬不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

小小芬：回复邹老师 但是通过劳务公司开的发票也不能直接计入主营业务成本

邹老师：回复小小芬你好，车间员工的工资，不可以直接计入 主营业务成本