羚月：回复立红老师 那设置的工程施工科目，岂不是没什么用了？那工程施工下的科目，可以不可以都直接计入主营业务成本？

立红老师：回复羚月你好，如果规范是需要通过工程施工科目的。但如果金额较小的可以直接计入成本。

羚月：回复立红老师 如果没有收入。可以将设备折旧费直接计入成本吗

立红老师：回复羚月你好，没有收入，不要直接计入成本。

车翠霞:：回复bamboo老师 用快账软件，修改不了，也不能增加一级科目

bamboo老师：回复车翠霞:如果这样的话 那您通过生产成本科目归集吧

欣欣子：回复郭老师 审计报告出的时候要出所有者权益变动表吗

郭老师：回复欣欣子不需要的 没有也可以

蒋飞老师：回复柠檬~2.根据发票做账 借：主营业务成本40 贷：应付账款40

柠檬~：回复蒋飞老师 需不需要调整利群分配未分配利润，那还剩下20万的应付账款暂估款，是不是就一直在账上挂着，应该怎么处理呀

蒋飞老师：回复柠檬~需不需要调整利群分配未分配利润， …不用 那还剩下20万的应付账款暂估款，是不是就一直在账上挂着，应该怎么处理呀 …暂时挂着

柠檬~：回复蒋飞老师 以后应该也没有票来，那是不是要一直挂着，还是以后来了发票在继续冲，这20万，我已经在汇算清缴调增应纳税所得额了

蒋飞老师：回复柠檬~是的，你的理解很对

柠檬~：回复蒋飞老师 把这20万，做这个分录是否对，借：利润分配未分配利润 -20贷：应付账款-20

蒋飞老师：回复柠檬~你好！ 分录做的是对的。

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。