K：回复邹老师 关税是直接计到库存商品里吗？ 出口退税是怎么处理的？

邹老师：回复K1，是的 2，借；其他应收款——应收出口退税款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）

????哈：回复文老师 多抵扣了

文老师：回复????哈那就应该是抵扣了，那就需要进项税额转出

文老师：回复????哈借以前年度损益调整贷应交税费--应交增值税(进项税额转出) 借应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 借应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费--未交增值税 借应交税费--未交增值税贷银行存款

????哈：回复文老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

文老师：回复????哈不是这个的以前年度s损益，是不能抵扣的，要进成本费用的，是这个意思

????哈：回复文老师 不算进入成本费用，这个进项已经享受退税了就不该抵扣，结果抵扣了，根成本没关系啊

文老师：回复????哈那这样的话，你能现在应交增值税的余额截图看下，应该余额是不对的，您把余额对应调整一下就可以

????哈：回复文老师 那是17年的时候，现在余额都对的

????哈：回复文老师 我就觉得应该什么转入到进项去

文老师：回复????哈您好，是的，我也是这样考虑的

羽飞老师：回复等风来借：原材料/库存商品. 应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应付账款/银行存款

白羊：回复邹老师 您好老师，我上年度 出口退税额转入主营业务成本，这个账务错了，要怎么调账。出口退税额应该是要计入其他应收，我这边转入成本了

邹老师：回复白羊借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 可以做这个调整分录

白羊：回复邹老师 那上年度多冲销的成本不用冲回了吗？如图，我红框里面是多做做错的分录，按到底做下面两笔就好了。

邹老师：回复白羊你好，贷方本来是主营业务成本，因为跨年才通过以前年度损益调整科目核算的

白羊：回复邹老师 为什么可以不用调整未分配利润啊。就直接调整做错了的其他应收这个分录吗

邹老师：回复白羊借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 做 这个分录还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

萍：回复罗老师 那不是就挂着一笔应交税费-应交增值税（出口退税）的帐在那里没冲掉吗？

罗老师：回复萍这个抵减的增值税科目啊

含蓄的玫瑰：回复丁丁 未收到的退税款在哪个科目反映出来

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！上面分录有的，其他应收款科目，设置二级明细，即其他应收款-出口退税款。没收到的反应在其借方余额

含蓄的玫瑰：回复丁丁 申报出口退税 借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-增值税（进项税额） 申报审批通过 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款，这几个分录后面分别附什么附件

丁丁：回复含蓄的玫瑰同学，你好！分别是：退税发票勾选统计表；出口退税申报汇总表；税务局审批通知书；银行到账回单

含蓄的玫瑰：回复丁丁 好的谢谢

丁丁：回复含蓄的玫瑰不客气，有空给个评价，多谢支持

Lili：回复徐悦 老师您好，我直接贷应交税费-增值税-进项税（外销）这样不可以是吗?必须要放在应交税费-增值税-出口退税这个科目是吗？

徐悦：回复Lili这是正确的分录，您那个分录不太正规

Lili：回复徐悦 老师应交税费-增值税-进项税和应交税费-增值税（出口退税）不是一样的金额吗？那这样这两个科目都不平呢

徐悦：回复Lili是一个金额的，但是税法要求这么做。 到年末的时候，应交税费的科目通过未交增值税转出这个明细科目转销

Lili：回复徐悦 老师那年末应交税费-增值税-出口退税 应交税费-增值税-外销出口进项税这两个科目如何截平。

徐悦：回复Lili转到应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

Lili：回复徐悦 老师这两个都转到这里吗？未交增值税转出是什么意思？如果这两个都转那期中一项不是重复吗？

徐悦：回复Lili页 课程 简介 地址 优惠 师资 联系 会计学习网>会计年末怎样结转应交税费 更新时间：2022-01-03 访问量：3044 1会计 年末怎样结转应交税费 会计年末怎样结转应交税费?以下就是会计年末怎样结转应交税费等等的介绍，希望为您带来帮助。 会计年末怎样结转应交税费 应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额) 借：应交税金-应交增值税(进项税额) 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 2增值税年末会计处理怎样进行 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 增值税年末会计处理如下： 结转进项税额 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(进项) 结转销项税额 借：应交税费——应交增值税(销项) 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

徐悦：回复Lili进项税额和销项税额是这样结转

徐悦：回复Lili借，应交税费-应交增值税（出口退税） 贷，应交税费-应交增值税（未交增值税转出）

徐悦：回复Lili你说的那个科目也是这样结转，余额在借方，从贷方转，余额在贷方，从借方转

小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？

小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师

邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的

小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师

邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的

小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？

邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计

小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀

邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了