文老师：回复四毛呀您这分录是正确的

四毛呀：回复文老师 应交税费一直挂数，没影响？？

四毛呀：回复文老师  年末做一笔借:应交税费-出口退税，贷:应交税费-进项税额转出！？？金额是对等的

四毛呀：回复文老师 麻烦老师接着回复下

文老师：回复四毛呀您好，是的，是借进项税额转出，出口退税贷进项税额

四毛呀：回复文老师 就我现在这公司的情况我都不知道要不要继续待我上个月底刚来原来负责的人就走了老板公司开了几年，才想合规上市，但是前期的别说上市了，连基本的合规都做不到资金流乱，出纳都是老板自己人，付款很随意，不考虑后果，都觉得他付他的款，怎么记账是我们会计的事情但我个人觉得，源头都错了，事实已定，不是账务上想改就能改的比如说货款工资这一块，他们是公司与公司之间还存在公账私账付款就算了，还有代另外的公司付，然后在收回我现在都不知道该不该坚持还是重新找

四毛呀：回复文老师 老板想我们这个月二十号，最晚月底出结果。但我觉得这是不可能完成的老师能给我建议吗，我都不知道该怎么办了

文老师：回复四毛呀您好，这是这种企业需要规范的话，需要老板的支持

文老师：回复四毛呀初结果就是出报表是吗，一般是下月初10号左右

四毛呀：回复文老师 是的，出三四月份的但是记账都还没有出纳都是老板亲妹什么的我之前就说他们资金流，他老说他妹记了六年以上，没错过我觉得老板不相信我们

四毛呀：回复文老师 而且这里记账，我们都看不到单据的，就按照第三方平台导下来的表格，和出纳的日记账，来记账的什么都凭空想象出纳就有三个，会计以前才一个，我都无法理解

文老师：回复四毛呀说实话，这种的单位不做也罢了

四毛呀：回复文老师 而且我从公司流水，感觉公司有给一些合作人倒开发票返点什么的然后还有调票退税我以为开了七八年以上[捂脸]也该正规了谁知道是这个样子老师，怎么判断企业是否正规

四毛呀：回复文老师 麻烦老师继续回答

文老师：回复四毛呀您好，正规的话，就是按具体的会计准则和税法的规定做相关的业务

四毛呀：回复文老师 但是不进公司接触账务怎么看得出来呢

文老师：回复四毛呀那当然，只有看了公司的帐才知道的

文老师：回复四毛呀那当然，只有看了公司的帐才知道的

四毛呀：回复文老师 是的，老师现在的公司是不是普遍都有内账呀？我之前的公司是一套账的，现在出来重新找，好多都是内外账一个人做或者一个内账一个外账有的公司外账外包，外账的资料都是假的

文老师：回复四毛呀应该内账是不合法的吗，，越来越规范的

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：那我想再问下，应交税费-出口退税 期末余额怎么冲销呀，还是一直累计呢如果要冲销会计分录怎么做？

梵一老师：回复小涛这个科目不需要平

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：一直挂着吗老师

梵一老师：回复小涛是的

泮婉琴：回复朴老师 就是这个出口退税的账务处理怎么做

朴老师：回复泮婉琴同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

泮婉琴：回复朴老师 这个公司是生产型不是外贸公司

朴老师：回复泮婉琴同学你好 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等）， 贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款—应收补贴款， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）， 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。 5、收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款， 贷：其他应收款—应收补贴款。

晟染：回复何江何老师 老师，那进出口公司给我们开的是6%的代理费发票，计入库存商品合适吗？

何江何老师：回复晟染同学，这个代理费是我们产品的一部分，像运费一样，都是计入采购费用里