敏：回复邹老师 如果调5万的进项税额转出，哪利润分配余额是5万还是

邹老师：回复敏你好，是的

敏：回复邹老师 但是这样的话利润分配的余额和调增利润额不一致的吗

邹老师：回复敏你好，你所指的不一致是？

如旖：回复maize老师 比如我2018年报2017年所得税汇算是补交的所得税我就通过损益调整进入了未分配利润。就不调整直接就在本年体现吗？

maize老师：回复如旖是的，你这个直接做未分配利润下面就可以

如旖：回复maize老师 好的，另外资产总值平均值是不是资产负债表里的资产年初加年末除以2

maize老师：回复如旖2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4

朱：回复meizi老师 老师，考试后就没什么了，考后审核包括哪些内容？

meizi老师：回复朱你好 我们这边是学历证书原件及复印件 毕业证原件及复印件、身份证原件及复印件、有证书的 原件及复印件 、工作单位有的提供单位证明盖章就是这些

阔达的蜡烛：回复bamboo老师 好的。谢谢老师

bamboo老师：回复阔达的蜡烛不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

爱学习的西西：回复邹老师 对的，还有航空公司改期费用进哪个会计科目

邹老师：回复爱学习的西西你好 如果是因为出差发生的车票或者机票的改签费计入管理费用或销售费用——差旅费明细科目 核算

爱学习的西西：回复邹老师 那代理服务费呢

邹老师：回复爱学习的西西你好，代理服务费计入管理费用——代理服务费明细科目 核算

爱学习的西西：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复爱学习的西西不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

、、、：回复maize老师 需要先计提吗，有些说直接走管理费用？

maize老师：回复、、、根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目

、、、：回复maize老师 那需要先在上月计提吗，本月缴纳时走应交税费科目

maize老师：回复、、、实际工作中需要先计提

、、、：回复maize老师 同附加税记账流程是吧老师

maize老师：回复、、、是的这个和附加税计提是一样的

万春丽：回复邹老师 老师，是初级会计证

邹老师：回复万春丽你好，初级证书是不需要继续教育的

万春丽：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复万春丽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢