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折旧年限变更的会计处理
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 动人的画笔 发表的提问：
会计政策变更，18年补提了16/17年折旧，所得税如何更正申报。谢
在汇算清缴时，填写A105000纳税调整项目明细表的第（十四）与取得收入无关的支出
61楼
2023-07-17 20:17:59
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飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 仿佛片刻就要老去 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，不做纳税调整？
您好，这个题目你可以代入时间去理解，例如：企业按10年计提折旧，税法最低要求折旧年限5年。那么企业每年计算的折旧金额比税法规定的折旧金额要小。企业所得税税前扣除的金额是要小的，没有在税前多扣，所以这部分不需要调整。
62楼
2023-07-17 20:45:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 微笑空中飘 发表的提问：
剩余折旧年限为0的固定资产，累计折旧等于原值，再卖出去时要怎么做会计处理啊
你好 借： 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：固定资产清理，贷：资产处置损益 
63楼
2023-07-17 21:02:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 吃不胖 发表的提问：
上一年度公司购入汽车一辆，选择折旧年限为10年，本期想要把折旧年限变动为4年，如何进行账务处理？
你好，调整之前计提折旧的金额 借；以前年度损益调整 贷；累计折旧
64楼
2023-07-17 21:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 心海星愿 发表的提问：
老师，我们今年4月公司成立，现在想变更固定资产折旧年限，延长年限，可以直接调整以前账务，冲减多计提的费用，和累计折旧吗
你好，如果之前折旧年限确实有错误，是可以更正的 然后把多计提的折旧冲销的
65楼
2023-07-18 20:51:18
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心海星愿：回复邹老师 老师，那这算会计估计变更吗，汇算清缴需要说明吗
2023-07-18 21:21:39
邹老师：回复心海星愿你好，属于估计变更，需要做相应说明的
2023-07-18 21:40:27
心海星愿：回复邹老师 具体需要提供什么材料呢，我们今年刚成立，可不可以不券会计变更，就算之前账务错误呢
2023-07-18 22:03:15
邹老师：回复心海星愿你好，在汇算清缴的描述文字做相应说明 当然毕竟是今年刚发生的，可以按之前错误更正的
2023-07-18 22:16:23
心海星愿：回复邹老师 老师，是把前几个月的累计折旧算下，再按新的折旧年限算出新的累计折旧，之间的差额直接冲减费用和成本吗，这个月的折旧在按更正后的计提吗
2023-07-18 22:29:57
邹老师：回复心海星愿你好，差额冲销之前多计提的折旧就是了，然后按正确的每个月计提折旧
2023-07-18 22:56:10
心海星愿：回复邹老师 前面几个月的要每月调整吗，还是做一笔冲销
2023-07-18 23:25:56
邹老师：回复心海星愿你好，可以综合一笔调整
2023-07-18 23:46:43
心海星愿：回复邹老师 老师，需要什么附件呢
2023-07-19 00:09:44
邹老师：回复心海星愿你好，附件可以是之前错误计提折旧凭证的复印件
2023-07-19 00:36:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
下面的折旧计提 年限 的处理 正确吗？
你好，年限是自己估计的，这个是没有问题的
66楼
2023-07-18 21:08:33
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欣悦：回复邹老师 谢谢老师 这个折旧是上个会计做的。 我本月接手的话，可以把剩余折旧额在本月都转入到管理费用吗？ （根据：单位价值不超过500万元 可以一次扣除，不计提折旧的政策）
2023-07-18 21:23:51
邹老师：回复欣悦你好，需要延续之前的折旧政策才是的
2023-07-18 21:49:29
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 我很皮我姓皮 发表的提问：
物流公司的那种大货车，做内帐会计处理，折旧年限按几年好
你好！一般不低于3年就好了
67楼
2023-07-18 21:14:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 小鹿bita 发表的提问：
小企业酒店，购买家具电器的会计处理？是计入固定资产吗？折旧年限和折旧方法如何确定？折旧的分录怎样做？
借：固定资产（或低值易耗品） 贷：银行存款 这个具体的使用年限8-10年 折旧方法直线法计提折旧 具体的用途是什么，才能说计入哪个费用科目
68楼
2023-07-19 20:10:51
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小鹿bita：回复江老师 具体用途是客房用，是计入主营业务成本吗？
2023-07-19 20:37:48
江老师：回复小鹿bita计入公司的主营业务成本
2023-07-19 21:00:56
小鹿bita：回复江老师 请问前期的客房装修费用怎么计？
2023-07-19 21:19:54
江老师：回复小鹿bita计入“长期待摊费用——装修费”，按受益期摊销计入销售费用——装修费
2023-07-19 21:46:36
小鹿bita：回复江老师 装修费，已经装修完成使用钱未付完，暂未取得发票，怎么办？（客房已正常运营）
2023-07-19 22:08:43
江老师：回复小鹿bita可以采用预提费用这样处理，及时催收装修发票回来
2023-07-19 22:32:00
小鹿bita：回复江老师 老师您好，请问预提费用会计分录？
2023-07-19 22:52:02
江老师：回复小鹿bita借：销售费用——装修费 贷：预提费用——XX装修费
2023-07-19 23:13:48
小鹿bita：回复江老师 预提费用是费用类科目吗？等发票到了再转入长期待摊费用对吗？那经营期间的长期待摊费用又怎么摊销呢？
2023-07-19 23:43:27
江老师：回复小鹿bita发费来了，冲销预提费用
2023-07-20 00:06:24
小鹿bita：回复江老师 每月预提费用提多少？根据什么依据来提？
2023-07-20 00:26:43
江老师：回复小鹿bita就是根据摊销的数据一样的，如果没有计提准确，还可以调账，收到发票后进行调账处理
2023-07-20 00:46:59
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 22 发表的提问：
变更前累计折旧会计科目和会计分录
你好，您说的变更前是指？具体业务是？
69楼
2023-07-19 20:20:11
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22：回复立红老师 就是图上的
2023-07-19 20:42:45
立红老师：回复22你好，这个需要是什么变更，比如是部门变更还是？
2023-07-19 20:57:19
22：回复立红老师 我不知道怎么形容
2023-07-19 21:20:39
立红老师：回复22你好，如果单年这张图，老师也是分析不出来是什么变更呢？
2023-07-19 21:37:34
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 重要的云朵 发表的提问：
您好，请问无形资产计提时间发生变化，就是会计估计变更，本来是10年折旧，但在第3年的时候，折旧期限就成了5年，还有2年就要卖了，那摊销额就会有变化，这样还需要调整前3年已经计提的摊销额吗
您好，不需要的，谢谢
70楼
2023-07-19 20:33:39
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重要的云朵：回复思顿乔老师 好的，那要是投资性房地产转为固定资产，投资性房地产的折旧是计入其他业务成本的，但转换后，固定资产是计入管理费用这些，那这还需要调整转换前的科目吗，需要把其他业务成本转为管理费用吗
2023-07-19 21:01:50
思顿乔老师：回复重要的云朵您好。这个是不需要的
2023-07-19 21:31:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Livia 发表的提问：
固定资产折旧方法的改变为什么是会计估计变更啊？不是政策变更吗？
你好，会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。例如，固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法。
71楼
2023-07-19 20:58:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ?球球? 发表的提问：
以前的会计把固定资产的年限弄错了，应该按3年折旧，他按10年处理的，少提折旧了，我现在要如何处理？直接补提可以吗？
你好，补计提少计提的折旧就是了 
72楼
2023-07-19 21:17:59
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?球球?：回复邹老师 包括以前年份的，设备是搞研发的。直接借：研发费用 贷：累计折旧 这样对吗？
2023-07-19 21:38:12
邹老师：回复?球球?你好，无形资产的研发，才是计入研发支出啊 
2023-07-19 21:57:02
?球球?：回复邹老师 就是导航系统的研发所需要的设备。
2023-07-19 22:22:55
邹老师：回复?球球?你好，设备的支出，是不计入研发支出科目核算的 
2023-07-19 22:34:55
?球球?：回复邹老师 那应该计入那个科目？
2023-07-19 22:47:01
邹老师：回复?球球?你好，导航系统的研发所需要的设备，计入在建工程，完工结转到固定资产 
2023-07-19 23:02:56
?球球?：回复邹老师 那研发费用里的折旧费用应该包括那些？
2023-07-19 23:26:42
邹老师：回复?球球?你好，就是研发无形资产，发生的对应的固定资产折旧金额
2023-07-19 23:38:27
?球球?：回复邹老师 那像我们这种跨年少提的折旧是不是，直接提就可以，不需要通过以前年度损益调整？
2023-07-20 00:07:20
邹老师：回复?球球?你好，如果计提折旧涉及到损益科目，是需要通过   以前年度损益调整  科目核算的 
2023-07-20 00:21:24
?球球?：回复邹老师 那是不是就需要去税务局调整以前年度所得税汇算清缴报表？
2023-07-20 00:43:26
邹老师：回复?球球?你好，是的，是这样的
2023-07-20 00:56:05
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 欢喜的中心 发表的提问：
2014年12月31日企业支付2000万元购入管理 用的某项机器设备，采用年限平均法计提折 旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0， 2018年12月31日企业对该项固定资产进行更 新改造（符合资本化条件），领用企业购买的 原材料成本为300万元，进项税额为39万元， 人工支出100万元；2019年6月30日达到预定 可使用状态，更新后预计净残值为零，折旧方 法继续使用直线法，预计使用年限为13年。 要求：2019年更新改造期间的会计处理及 2019年计提折旧的会计处理。
借：在建工程1200 累计折旧2000/10*4 贷：固定资产2000 借：在建工程300 贷：原材料 应付职工薪酬（银行存款）100 借：固定资产1600 贷：在建工程1600 借：管理费用 1600/（13-4-0.5）贷：累计折旧1600/（13-4-0.5）
73楼
2023-07-20 20:08:41
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 北城以念，何以为安？ 发表的提问：
持有待售固定资产不再符合确认条件，重分类以后该如何处理？折旧呢？追溯调整法还是未来适用法？是会计政策变更还是估计变更？另外会计政策变更和估计变更我老是无法区分。。。
未来适用法，估计变更
74楼
2023-07-20 20:33:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 动听的手链 发表的提问：
A公司2008年1月1日起首次执行会计准则，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，考虑到技术进步因素，自2008年1月1日起将一套管理用设备的使用年限由12年改为8年；同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法，按税法规定，该管理用设备的使用年限为20年，并按年限平均法计提折旧，净残值为零。该管理用设备原价为900万元，已计提折旧3年，尚可使用年限5年，公司按10%计提盈余公积. 要求： (1)判断上述事项是属于会计估计变更还是会计政策变更； (2)计算并编制所得税会计政策变更的会计分录； (3)计算2008年改按双倍余额递减法计提的折旧额
1，递延所得税属于政策变更，折旧年限属于会计估计。会计折旧方法变更属于估计变更。 2，（900-90×3）×2/5＝252，（900-270）÷5＝126 借，递延所得税资产（252-126）×25% 贷，以前年度损益调整（252-126）×25% 借，以前年度损益调整31.5 贷，盈余公积3.15 利润分配，未分配利润31.5-3.15 3，（900-90×3）×2/5＝252
75楼
2023-07-20 20:50:02
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