平静的生活：回复邹老师 记账： 1.借：什么科目 贷： 主营业务收入 2.借：管理费用/招待费 贷：农产品

邹老师：回复平静的生活借；销售费用等科目 贷；库存商品 应交税费

平静的生活：回复邹老师 收入的凭证如何填制呢？

邹老师：回复平静的生活你好，这个不是收入，只是视同销售缴纳增值税而已

贪玩的大米：回复meizi老师 老师这个不确认收入，税额按什么计算呢

meizi老师：回复贪玩的大米你好 借管理费用-福利费贷应付职工薪酬-福利费 借 应付职工薪酬-福利费 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

贪玩的大米：回复meizi老师 老师应付职工薪酬我有点没理解

meizi老师：回复贪玩的大米你好 你是哪里不明白

贪玩的大米：回复meizi老师 老师你写分录为什么用应付职工薪酬

meizi老师：回复贪玩的大米你好 视同销售 你要考虑税费和不含税金额计入应付职工薪酬去的

贪玩的大米：回复meizi老师 老师是不是用应付职工薪酬过渡一下

meizi老师：回复贪玩的大米你好 是的 你看我上面给你过渡了的哦 是集体福利的哇

贪玩的大米：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复贪玩的大米没事希望能帮到你

娜娜：回复朴老师 那税这一块是按成本价还是对外销售价计税？

朴老师：回复娜娜你好，按照销售价就可以了 借：销售费用－宣传展览费 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税金）

maize老师：回复壮观的猎豹将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

佛系女：回复立红老师 是的，是视同销售还是什么

立红老师：回复佛系女你好 外购商品用于投分送——属于视同销售 外购商品用于集体福利——属于不得抵扣的进项税额

佛系女：回复立红老师 好的，谢谢若水老师

立红老师：回复佛系女不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

小新：回复李霞老师 那老师，如果是外购的用于职工福利视同销售么？怎么做账呢？

李霞老师：回复小新借库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷银行存款。 借应付职工薪酬 贷，库存商品 应交税费应交增值税进项税额转出。

小新：回复李霞老师 老师，用作职工福利的外购或者自产哪种方式税法和会计的口径确定视同销售不一致呢？

李霞老师：回复小新嗯，你好同学，我还真没听说过你这个理论，嗯，但是我现在是知道凭证是这样做的，我们正常都是这样做账的。

小五子老师：回复朴素的网络借：在建工程 贷：库存商品/原材料(成本价）

飞龙＆在天：回复郭老师 外购的货物已经用于“消费”，该货物已经进行过流通，且已是流转环节的最末端，故不再作销售，而是将其购进时产生的进项税额转出，不能抵扣，因为用于与生产无关的支出。 自产的货物用于同样的用途则不同，因为自产的货物还未进行过流通，此时要视同销售

飞龙＆在天：回复郭老师 是这个意思吗?老师

郭老师：回复飞龙＆在天你好 是的 可以这么理解的

雨涵：回复maize老师 就是规定里面提到的 集体福利 和我们说的 职工福利 是一回事！对吧

maize老师：回复雨涵是的，这个是一回事

冰糖雪梨：回复阿文老师 视同销售包括哪几种情况？

阿文老师：回复冰糖雪梨（1）货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） （2）销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　 贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　 贷：主营业务收入 　 　应交税费—应交增值税 （销项税额） （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　 贷：主营业务收入 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 提示：以上8种情况中，第（3）、（4）、（8）种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

优优：回复辜老师 就是不管是税法还是会计上，自己生产的产品用于集体福利设施，就都要看作视同销售是吗？

辜老师：回复优优是的，你的理解是对的

LFQ：回复蒋飞老师 具体分录怎样的

LFQ：回复蒋飞老师 好多地方只看到用于其他方面有具体的账务处理，都没有集资的帐务处理

蒋飞老师：回复LFQ哪个对哪个集资呢