93羊：回复邹老师 模拟考试系统中的 初级会计实物 不定项选择 请根据以下内容回答问题：甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%。资料1：甲公司2011年12月31日资产负债表(简表)如下：资产负债表(简表)2011年12月31日 单位：万元资产年末余额负债和所有者权益（或股东权益）年末余额货币资金16 000 应付票据500以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100应付账款8 000 应收账款900应交税费2 000 存货2 500 流动资产合计19 500 流动负债合计10 500 长期股权投资2 000 长期借款1 000 投资性房地产0 非流动负债合计1 000 固定资产10 000 负债合计11 500 非流动资产合计12 000 所有者权益合计20 000 资产总计31 500 负债和所有者权益总计31 500 注：①表中甲公司仅有一项交易性金融资产，为购买A公司股票形成的。②表中长期借款为2011年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年付息一次。③表中应收账款为930万元，已计提坏账准备30万元。④表中固定资产全部为生产设备，原值为15 000万元，预计使用年限均为30年，均已使用10年，采用直线法计提折旧。资料2：2012年甲公司发生(部分)业务如下： (1)1月1日，以银行存款购入一项房产，支付价款2 400万元，同日对外出租，年租金200万元，当日收到款项并存入银行。该房产预计使用年限20年，采用成本模式进行后续计量并按照直线法计提折旧。 (2)4月1日，以银行本票存款购入一项管理用无形资产，支付价款200万元，预计使用年限10年，采用直线法计提摊销。(3)2012年7月1日，委托证券公司以1 000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为1 000万元，票面年利率为6%，实际年利率为6%，每年付息一次，到期后按面值偿还。利息费用不满足资本化条件。假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日。(4)购买材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款500万元，增值税85万元，款项未付。同时，材料领用情况如下：生产产品领用200万元，车间管理领用10万元，企业管理部门领用20万元。(5)持银行汇票购进包装物100万元，增值税专用发票注明增值税17万元，款项已支付。同时因销售商品领用不单独计价包装物的成本为10万元。(6)为公司总部下属10位部门

邹老师：回复93羊这个题目的选项是？

sunshine girl：回复辜老师 比如发生12月份的，可以一次性记入管理费用，到时候汇算清缴会不会不需要调增呢

辜老师：回复sunshine girl教育经费超过工资总额的8%，要纳税调增

sunshine girl：回复辜老师 那以后可以扣除吗，还有就是我们十月份成立的第一个月工资报的9200，第二个月报的20000，现在成本票不够，在个税系统这个月增加了二十七个人都是退休人员年纪比较大的没买社保。一共三十四个人一共报了工资总额十四万这样可不可以？会不会有风险呀平均工资在四千一百多

sunshine girl：回复辜老师 我们最后两个月的开票量太大了

辜老师：回复sunshine girl以后年度可以扣除的

sunshine girl：回复辜老师 那我们这个月报十四万个税可以吗

辜老师：回复sunshine girl如果你的工资需要交这么多个税，是可以的

sunshine girl：回复辜老师 不是交的税，是工资总额

辜老师：回复sunshine girl你有这么多工资总额，是可以的

sunshine girl：回复辜老师 哦哦，好的

sunshine girl：回复辜老师 老师还有就是我们代收的水电费太多了，往来账上数字挂的也太大了，这个有什么比较好的办法呢

sunshine girl：回复辜老师 他们都是和物业费一起打款到公帐上了

辜老师：回复sunshine girl代收的，如果没有付出去，只能挂账了

sunshine girl：回复辜老师 嗯，那老师我订的日民日报是街道办代收代缴的，人民日报给我开的发票，这个要怎么账务处理那

辜老师：回复sunshine girl你根据发票，计入费用就可以了

sunshine girl：回复辜老师 老师就是我们老板买了一万多的加油卡，当期只有四百的加油票剧，这个加油卡要怎么账务处理呀

sunshine girl：回复辜老师 开票金额只有1一万多，属于小微企业应该免税吧，季报增值税要怎么填写呀

筱筱峰：回复宸宸老师 我觉得答案里最后一个分录贷方应该是应付账款不是应收账款

宸宸老师：回复筱筱峰按我们的理解应该是用“应付账款”， 1.是由于前面应收账款92800，借方是形成应收账款的。、 2.现在需要给一定的手续费给代销方，所以直接用“应收账款480”科目代替了。 3.这样就可以根据差额直接将余额付给代销方。

筱筱峰：回复宸宸老师 明白了，谢谢老师

宸宸老师：回复筱筱峰不客气的，祝您学习愉快，早日通过考试

郭老师：回复华民全盘实操，还有报税的。

华民：回复郭老师  那跟手工账有什么区别？

郭老师：回复华民手工帐是自己出凭证，自己出报表， 软件做账是你自己写了凭证之后，它自动出报表 但是我记得全盘实操的话，它的财务报表是手动需要自己填写的

华民：回复郭老师 谢谢老师。

郭老师：回复华民不用客气，早点休息。

华民：回复郭老师 中考考音标吗？

郭老师：回复华民英语的吗 没记得考过

琴：回复bamboo老师 那应该是50万乘以万分之五再减半？它怎么乘以百分之0.25的

bamboo老师：回复琴万分之五再减半就是0.0025%啊

琴：回复bamboo老师 明白了

bamboo老师：回复琴嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

琴：回复bamboo老师 请问老师金蝶kIS标准版如何年结？

bamboo老师：回复琴实在抱歉 我用的用友软件 麻烦您咨询下其他老师 对不起

琴：回复bamboo老师 好的，谢谢！

bamboo老师：回复琴不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

PS33：回复林夕老师 讲解全盘帐实操，以浩博电子为例，这个财务软件是什么？

林夕老师：回复PS33由会计学堂自主研发的快账财务软件。

马老师：回复为了当总监可以，实操里有个报税模块，进入就是模拟的申报系统，你操作就可以

为了当总监：回复马老师 有没有我把实操里边的凭证做完了，接着这个实操出报表然后再模拟报税呢

为了当总监：回复马老师 我看报税系统里边都是直接把资料给出来了，跟我练习做凭证的公司没有关联的

为了当总监：回复马老师 都是分散的，有没有一整套流程下来的

马老师：回复为了当总监你看一下报税里的公司有哪些，然后做那个公司的实操，有一整套的