李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

.sunshine：回复郭老师 我们是一般纳税人，小企业会计准则

郭老师：回复.sunshine需要结转 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税

赛罗妈：回复紫藤老师 但是发现科目余额表，上月缴纳过未交增值税有借方发生，导致最终数据对不上了，是不是我做错了？

紫藤老师：回复赛罗妈你好，可能是你结转了，可以检查一下

赛罗妈：回复紫藤老师 比如 借:应交～未交增值税10 贷:银行存款 10（本月缴纳上月的） 本月发生 借:应交～转出未交 8 待:应交～未交增值税 8 这样应交～未交增值税就是借方余额2了，那我实际上是要缴纳8的，这个怎么处理？

赛罗妈：回复紫藤老师 还是我处理错了？

紫藤老师：回复赛罗妈你好，本月的是8万，你直接缴纳就行了，不需要结转的

紫藤老师：回复赛罗妈小规模计提缴纳都是通过应交税费-应交增值税核算，没有三级科目

赛罗妈：回复紫藤老师 可是账上显示缴纳为负数啊？

紫藤老师：回复赛罗妈可能你以前记账错误了

赛罗妈：回复紫藤老师 我刚刚跟你列了我做的分录，所以哪里出错？方便指出吗

紫藤老师：回复赛罗妈应交未交的没有10，小规模没有三级明细

赛罗妈：回复紫藤老师 是一般纳税人，只是小企业会计准则？

赛罗妈：回复紫藤老师 不是小规模纳税人

紫藤老师：回复赛罗妈你可以检查一下 以前账务，如果没有结转就对了

HG：回复赵海龙老师

赵海龙老师：回复HG借：应交税费-应交增值税-进项税额30 贷：应付账款 30 借：原材料10 应交税费-应交增值税-进项税额0.9 贷：应付账款 10.9 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额2.2 贷：应付账款

忧虑的高跟鞋：回复玲老师 不好意思，能举个例子吗

玲老师：回复忧虑的高跟鞋你好  比如当月10万普票收入     就填写  10万 不含税收入金额 

助教：回复彩丽老师 我们开发票了，不用交企业所得税？ 有收入啊

彩丽老师：回复助教有盈利是需要交纳所得税的，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税

大太阳：回复小西老师 请问一下这个分录是在每个季度末需要填报增值税报表的时候在做吗？

小西老师：回复大太阳你好，在每年3.6.9.12这几个月份结转。

大太阳：回复小西老师 季销售额是指主营业务收入不超过9万元吗？不包含销项税额的收入。对吗？

小西老师：回复大太阳你好，是的，季度不含税收入不超9万，是免增值税的。

小姐大：回复张艳老师 但是税款计算怎么感觉不对呢，那个税款计算，小微企业免税额是怎么计算的

张艳老师：回复小姐大小规模纳税人月销售额不超过10万，或季度不超过30万，免征增值税。

小姐大：回复张艳老师 我知道免征，我把收入输进去就想问下是怎么计算出来的

张艳老师：回复小姐大没有明白您说的计算是要计算什么呢？ 小规模纳税人免征了增值税，就是将本月确认的应交税费--应交增值税金额结转至营业外收入就是了。

小姐大：回复张艳老师 老师，这个该怎么填写

张艳老师：回复小姐大增值税免征的话，附加税也免征的，就是零申报。