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营业税改增值税会计核算
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Sunshine ? 发表的提问：
您好，纳税人提供生活服务免征增值税。但必须对免征增值税收入和征税收入分别核算，不能分别核算的不享受免征政策。请问我平时做会计分录不免税时贷主营业务收入、贷应交增值税销项税额（6%税率计算结果）。免税时贷主营业务收入，免税则不做贷应交增值税销项税额的分录。我是否做到了分别核算的要求。如果不是这样分别核算，该怎么分别核算？
你可以设置明细，主营业务收入-具体明细，免税时贷主营业务收入， 这个设置明细，免税
136楼
2023-09-11 19:41:59
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林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 舞动 发表的提问：
l老师，之前我们律师事务所是合伙企业交的营业税，现在营改增了，是不是每个月都要计提增值税和附加税啊，计提的分录怎么做
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率： 城建税---增值税额*0.05（县级） ---增值税额*0.07（县级市以上） 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 分录：计提时：借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款
137楼
2023-09-12 18:31:17
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舞动：回复林老师 那我想问增值税用每个月计提吗
2023-09-12 19:13:01
林老师：回复舞动增值税是 进项--销项 要是销项大就要交税，是进项大就是留抵
2023-09-12 19:41:45
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
建筑施工企业，营业税改增值附加税，做帐结转收入时，都要计提增值税及附加费吧？计提科目：工程结算税金及附加
你好！是的。直接是税金及附加
138楼
2023-09-12 18:47:30
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微信用户：回复宋生老师 直接是税金及附加？什么意思？
2023-09-12 19:10:48
宋生老师：回复微信用户您好！没有工程结算税金及附加这个科目。
2023-09-12 19:33:51
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
营改增企业，销售计算机配套产品17万多，营改增税负分析测算明细表还用填吗？
你好，这个表可以不用填写的
139楼
2023-09-12 19:11:12
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Luck Fairy：回复王晶老师 我们是营改增企业也不用填写吗？
2023-09-12 19:21:43
王晶老师：回复Luck Fairy这个表一般填不填都行，我没填过
2023-09-12 19:33:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 大将军BYJZT  发表的提问：
营改增之后，还可以申请核定征收土地增值税吗？
您好，可以的。
140楼
2023-09-12 19:25:06
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大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 哦！太谢谢老师了！那选择什么样的理由更充分呢？
2023-09-12 19:52:43
王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，不客气，成本核算不清楚。
2023-09-12 20:07:23
大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 你好老师，可是有增值税进项税票子盯着呢？能不能在施工前或清算前申请呢？
2023-09-12 20:31:32
王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，哦，确实是，可以试试在施工前申请吧，清算前申请有点晚啊。只能到时候试试了。
2023-09-12 20:53:19
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：建筑企业营改增后“工程结算”科目含“增值税”吗？
您好！一般是含税的。
141楼
2023-09-12 19:41:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 651356 发表的提问：
营改增后，以前的全部营业税就全部转为增值税了吧?营业税这个税种就取消了吧？
你好，是的
142楼
2023-09-13 18:22:49
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651356：回复邹老师 印花税票划线，究竟是横着划两条红线，还是竖着划两条红线？
2023-09-13 18:50:48
邹老师：回复651356你好，这个没有具体规定
2023-09-13 19:01:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 明 发表的提问：
改增前取得的土地证，营改增之后才动工，这种情况，在计算增值税的时候，可以计算 土地价款抵减对应的增值税额 来进行增值税抵减吗
同学你好 可以是增值税用来抵减的
143楼
2023-09-13 18:49:38
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明：回复朴老师 好的 谢谢！
2023-09-13 19:13:04
朴老师：回复明满意请给五星好评，谢谢
2023-09-13 19:24:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 开心 发表的提问：
幼儿园以前执行民间非营利会计制度，营改增，申报表是小企业会计制度，小规模，免税的，收到学费，借：现金 贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入，是否正确
你好，是的
144楼
2023-09-13 19:14:58
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
老师，现在是不是全面取消营业税了。那现在私人办的培训机构收取的培训费也是交增值税的是吧。 老师，如果私立学校没有财政拔款的，适用哪种会计制度核算比较好?
你好，如果是盈利性的，可以采用企业制度
145楼
2023-09-13 19:30:07
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AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 那私人办的培训机构呢？
2023-09-13 19:43:30
紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师私人办的培训机构如果是盈利性的，可以采用企业制度
2023-09-13 19:56:43
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 热心的戒指 发表的提问：
您好，涉农贷款增量补贴会计规定是按收入准则还是政府补助核算？是否征营业税和增值 税？谢谢。
应当属于政府补助。不缴纳营业税和增值税。
146楼
2023-09-13 19:38:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
营改增后，营业税减少，增值税增加，实际税率由之前的3%到6%或11%，那对企业的营收会有影响吗？
您好！除了多交点税，其他没有多大影响。
147楼
2023-09-19 19:05:35
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
营改增后管理费用中的“税费”项目核算的内容是什么，与营改增前有什么不同？
营改增后管理费用的税费，基本上没有核算内容了，就是都计入应交税费科目核算，费用计入“税金及附加”科目了。 营改增前“管理费用——税费”核算附加税，如印花税、残疾人保障金、车船税等
148楼
2023-09-19 19:14:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李慧玲 发表的提问：
老师，营改增对我们生产加工企业有什么影响呀？我们一直是在国税交增值税，营改增意思是以前交营业税的改交增值税，税率改变了，能这样理解吗？
什么影响 可以这么理解
149楼
2023-09-19 19:26:58
全部回复
李慧玲：回复邹老师 老师，我们厂现在是小规模，个体户。想升级一般纳税人可以吗？需要什么资料和手续？
2023-09-19 19:43:14
邹老师：回复李慧玲可以的 向所在国税分局提出申请，审批了就可以了 填写一般纳税人认定审批表，税务登记证，提供相关账簿给税局等待审批
2023-09-19 19:58:35
李慧玲：回复邹老师 老师，我想问一下，我们的外账是一直的亏损，我这种情况审批会不会有困难呀？请老师指点？
2023-09-19 20:17:55
邹老师：回复李慧玲这个是申请一般纳税人，与所得税汇算清缴之间没有必然联系
2023-09-19 20:31:41
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
本月我公司支付境外一笔劳务费10万欧元（不含税），需要代扣代缴所得税和营业税，现在营改增，改为6%的增值税，国税征收认定核定利润率15%，所得税率25%，那我计算计税收入是不是10万/（1-3.75%）=10.3896万欧元。代扣代缴所得税10.3896*0.0375=0.38961万欧元，增值税10.3896*0.06=0.6234万。
错的，你没有考虑增值税和附加税的影响。假设不含税收入为X. X-X/1.06*0.06-X/1.06(7% 3% 2%）-(X/1.06-X/1.06(7% 3% 2%））*0.15*0.25=10万，求出不含税金额X。 1.增值税=X/1.06*0.06 2.增值税附加=X/1.06(7% 3% 2%）
150楼
2023-09-20 18:47:26
全部回复
罗老师：回复震动的奇迹3.代扣代缴所得税=X/1.06-X/1.06(7% 3% 2%））*0.15*0.25
2023-09-20 19:14:21
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