wfxf：回复庄老师 贷方怎么是应付款

wfxf：回复庄老师 还有那个公积公益金是核算哪些的？

庄老师：回复wfxf公积公益金是村集体经济组织从收益中提取的和其他来源取得的用于扩大生产经营、承担经营风险以及集体公益事业的专用基金。其来源主要包括：村集体经济组织从本年收益中提取的资本溢价、接受捐赠资产、征用土地补偿费、拍卖“四荒”使用权价款、“一事一议”筹资筹劳转入、拨款转入和对外投资中实物资产重估增值等。公积公益金科目属于所有者权益类，其期末贷方余额，反映村集体经济组织的公积公益金数额。下面，试用实例具体介绍公积公益金业务的会计处理方法。 　　一、从收益中提取公积公益金时 　　从收益中提取公积公益金时，借记“收益分配”科目，贷记本科目。 　　【例1】2014年末，大庄村根据村民大会通过的收益分配方案，从当年收益中提取公积公益金20000元。 　　借：收益分配—各项分配 　　—提取公积公益金 　　20 000 　　贷：公积公益金20 000 　　二、从其他来源中取得公积公益金时 　　收到应计入公积公益金的征用土地补偿费及拍卖荒山、荒地、荒水、荒滩等使用权价款，或者收到由其他来源取得的公积公益金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。收到捐赠的资产时，借记“银行存款”、“库存物资”、“固定资产”等科目，贷记本科目。 　　【例2】大庄村收到国家征用耕地的土地补偿费共80000元，其中，土地补偿费50000元，安置补助费20000元，属于农户个人所有的青苗费10000元。 　　借：银行存款80 000 　　贷：公积公益金50 000 　　内部往来30 000 　　【例3】大庄村拍卖一处四荒地的使用权，收到拍卖款30000元。 　　借：银行存款30 000 　　贷：公积公益金 30 000 　　【例4】大庄村接受某单位捐赠款25000元和一辆全新的垃圾运输车，购车发票载明该辆车价格为60000元。 　　借：银行存款 25 000 　　固定资产—垃圾运输车 　　60 000 　　贷：公积公益金85 000 　　【例5】大庄村用一台联合收割机对外进行投资，该联合收割机账面原值为180000元，已提折旧50000元，经评估确认的价值为140000元。 　　借：长期投资140 000 　　累计折旧 50 000 　　贷：固定资产—联合收割机 　　180 000 　　公积公益金10 000 　　三、公积公益金使用时 　　按国家有关规定，并按规定程序批准后，公积公益金转增资本、弥补福利费不足或弥补亏损时，借记本科目，贷记“资本”、“应付福利费”或“收益分配”科目。 　　【例6】大庄村按国家规定程序批准后，将22000元公积公益金转增资本。 　　借：公积公益金22 000 　　贷：资本22 000 　　【例7】2014年末，经村民代表大会讨论决定，大庄村用公积公益金5000元弥补福利费的超支数额。 　　借：公积公益金5 000 　　贷：应付福利费5 000 　　【例8】大庄村经村民大会讨论决定，用以前年度提取的公积公益金弥补亏损5800元。 　　借：公积公益金5 800 　　贷：收益分配—未分配收益 　　5 800

Lilibet：回复俞老师 公司对生产线进行改造，发生人工成本，记入生产线账面价值吗

俞老师：回复Lilibet这种情况要计入的

Lilibet：回复俞老师 可是答案解析没有计算人工支出20w加入到生产线账面价值

Lilibet：回复俞老师 计算了，我看错了

俞老师：回复Lilibet好的，请给五星好评，谢谢

李爱文老师：回复秀秀这个属于设备，按8-10年计提折旧处理

Calm：回复meizi老师 本来是固定资产后来改变用途用于职工福利，取得专票，第二个也是改变用途

meizi老师：回复Calm你好 这个不影响的 你领用后 计入管理费用费用即可 用途车间 计入制造费用

Calm：回复meizi老师 完整分录

meizi老师：回复Calm你好 借固定资产贷银行存款。 领用 借管理费用-折旧费 贷累计折旧 借制造费用-折旧费 贷累计折旧 你固定资产入账后 就按部门来做折旧费即可

贝贝：回复许老师 我们是筹备期，如果记入周转材料，累计摊销是五五摊销还是一次摊销，如果入固定资产，按3年摊么

许老师：回复贝贝这个摊销方式  自己选择的  没有统一标准 入固定资产   这个是工具  摊销不少于5年的

董雨辰：回复小云老师 可是合同里面写了三年之后，对方才不对设备保有权利，我按照租金的方式分期支付的款项。怎么转固呢？

小云老师：回复董雨辰借固定资产 未确认融资费用 贷长期应付款

慧：回复吴月柳 哦。老师，什么样的是小微企业，达到什么条件才能算小微企业

吴月柳：回复慧小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。"符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

慧：回复吴月柳 那税收上的小微企业，不分一般纳税人和小规模纳税人吗？

吴月柳：回复慧不分

慧：回复吴月柳 @吴老师: 好的，谢谢

吴月柳：回复慧不客气