qy：回复maize老师 比如就是固定资产—柜子，这个柜子包括12个柜子，然后计提折旧的时候，折旧的明细表还是显示12个柜子，然后12个柜子每个都计提折旧。是这样吧？

maize老师：回复qy是的，是的，是的，只是账上是一个了，

qy：回复maize老师 现在要换账套了，固定资产录入期初数的时候，还是录入固定资产入账的时候的原值吗？

maize老师：回复qy是的，是的，是的，是的 ，根据之前科目余额表这个对应输入，

LSCAi：回复bamboo老师 是

LSCAi：回复bamboo老师 老师您告诉我

bamboo老师：回复LSCAi年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法

LSCAi：回复bamboo老师 具体怎么算

bamboo老师：回复LSCAi年限平均法 年折旧率 = (1 - 预计净残值率)÷ 预计使用寿命(年)× 100% 月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12 工作量法 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × ( 1 - 预计净残值率 )/ 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额 双倍余额递减法 年折旧率 =2÷ 预计使用寿命(年)× 100% 月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12 年限总和法 年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总和 × 100 % 月折旧额 = (固定资产原价 - 预计净残值 )× 年折旧率 ÷ 12

小小田：回复邹老师 每个月的折旧都结转到费用里吗？

邹老师：回复小小田你好，需要看具体是什么固定资产的折旧 折旧有的计入制造费用，有的计入管理费用，有的计入销售费用核算  

小小田：回复邹老师 车间生产线能合并到一起提折旧吗？

邹老师：回复小小田你好，不同的固定资产，通常是分别计提折旧的 

小小田：回复邹老师 我们工厂有时会停工 没正常生产 折旧每个月怎么分摊呀

邹老师：回复小小田你好，工厂有时会停工，固定资产的折旧计入管理费用核算就是了 正常生产的折旧计入制造费用，然后分配计入产品的生产成本 

小小田：回复邹老师 谢谢老师！好评

邹老师：回复小小田不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

重光：回复大海老师 好的 也就是说 第一年 汇算的时候 是调减 2800？

大海老师：回复重光不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，应纳税所得额调减4200

重光：回复大海老师 怎么会是调减4200，第一年 就折旧了1400，剩下的2800才是调减吧

大海老师：回复重光不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。 你注意看下，这里是一次性计入当期成本费用，不再分年度计提折旧，可以一次全部计提折旧。

重光：回复大海老师 那也就是说 当期买了一个4000的打印机，会计上直接 一次计入管理费用 4000.。不用折旧了？

大海老师：回复重光不是的。 1、会计上按企业会计准则，固定资产每月计提折旧。 2、税法上，汇算清缴时，一次性计入当期成本费用，一次全部计提折旧。

重光：回复大海老师 对呀 ，既然 会计要每期折旧，一年就是1400.。。。现在申报时，会计可以看 扣除金额是1400，税法可以扣除金额是4200，难道不是 调减2800？

大海老师：回复重光税法上是不再分年度计提折旧，一次全部计提折旧，一次性计入当期成本费用。一次性的意思就是调减4200，和会计上的折旧1400是没有任何关系的，要把会计和税法分开来看。 如果你考虑了这1400，那么就不是一次性计入当期成本费用了。

重光：回复大海老师 好。。假如 没有收入，4200元的打印机，会计折旧每年1400，第一年年底汇算清缴时：会计利润=0-1400. 但税法规定 可以一次性扣除为4200.。我的想法是：应纳税所得额=会计利润-纳税调整=-1400-2800（纳税调减额）， 老师的想法是 ：应纳税所得额=会计利润-纳税调整=-1400-4200（纳税调减额），你这样说调减额是4200的话，，不就是减重复了。

大海老师：回复重光你的分析是对的。 我刚才的意思表达有误，不应该说应纳税所得额调减4200，我的意思是将这4200全额扣除，没表达到位。 第一年，会计折旧1400，税法折旧4200，税会差异2800，调减2800 第二年，会计折旧1400，税法折旧0，税会差异-1400，调增1400 第三年，会计折旧1400，税法折旧0，税会差异-1400，调增1400 三年之后，税会差异0