Justin：回复窦老师 19年新购入的固定资产折旧的会计分录呢

窦老师：回复Justin借记“固定基金”科目，贷记“累计折旧”科目。

陆：回复小林老师 我的机床早已经入账了，每期都有折旧 如果按商品的话，我的固定资产会减少吗？

小林老师：回复陆您好，是的固定资产会减少，因为资产所有权转移，在账上您机床按照固定资产处置。

陆：回复小林老师 处理固定资产，是不是要先做固定资产清理？

小林老师：回复陆您好，您的理解非常正确。要先做固定资产清理。

好好学习，天天向上：回复田老师 @田老师：生产成本分配件分配率如何计算

田老师：回复好好学习，天天向上直接材料和直接人工一般可以分出。制造费用和不能直接分配的材料和人工一般按两种产品的产值比例分配。 如甲产品的产值是200万，乙产品的产值是100万，那制造费用的分配比例就是2：1 如本月的制造费用是10000元。按以上的分配比例：甲产品的制造费用应该是6667元，乙产品的制造费用是3333元 借：生产成本--甲产品6667元 借：生产成本--乙产品3333元 贷：制造费用 10000元

簿荷梨子：回复邹老师 对的

邹老师：回复簿荷梨子你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，写下摘要出来，谢谢。

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，借：营业外支出，贷；固定资产清理。对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，不对，应当通过资产处置收益科目核算 固定资产处置从之前的营业外收支调整到资产处置收益科目核算了

簿荷梨子：回复邹老师 老师，是盘亏的。是入营业外支出了。 直接入资产处置收益，是体现不了盘盈还是盘亏了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，你这个是盘点盘亏，而不是注销的时候处置了固定资产？

簿荷梨子：回复邹老师 现在就是企业要进行注销，处理出售固定资产了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，那就需要这样做分录才是的 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 你这个属于盘亏，是入营业外收入，科目，对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，这个是处置，不是盘亏，固定资产处置与盘点的盘亏或者盘盈根本不是一回事的

簿荷梨子：回复邹老师 老师，剩余未折旧60万元，出售才是40万元，是亏了20万元，这种情况，也是入营业外支出的科目处理吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 60万， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 40万，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（差额）

咩咩：回复邹老师 旅行社应交税费不是18000-14400吗 老师说还要再减去进项税额？进项税额是什么？

邹老师：回复咩咩同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

咩咩：回复邹老师 我们出售固定资产是申报了增值税的，记入主营业务收入的，要不和申报表上金额不相符，我们是一般纳税人，会计分录和你上面给我说的一样吗？我没懂，请指教下

咩咩：回复邹老师 我们是物流行业，出售的是货车

邹老师：回复咩咩你好，固定资产处置是计入固定资产清理科目核算，而不是主营业务收入的 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 3结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

咩咩：回复邹老师 那我之前按照主营业务收入处理，还申报了增值税，该咋办呢

邹老师：回复咩咩你好，本来就需要申报增值税的，只是这个不是通过主营业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目 核算 你需要把主营业务收入调整到固定资产清理 科目核算 如果是当年，这样做调整分录 借；主营业务收入，贷；固定资产清理 如果跨年了就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；固定资产清理

咩咩：回复邹老师 那调了后主营业务收入和增值税申报表上的数据不一致有影响不

霞：回复maize老师 老师，可以了吗？

maize老师：回复霞1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：银行存款6000 贷：固定资产清理5309.73 应交税费——应交增值税（销项税额）690.27 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得

maize老师：回复霞不好意思，久等了，不好意思

maize老师：回复霞1,步是根据你这个账上那个做结转，3这个是根据固定资产清理差额做的

霞：回复maize老师 不会，麻烦老师了，谢谢老师，

maize老师：回复霞3这个是根据固定资产清理1和2差额做的

霞：回复maize老师 老师，第三步能有具体的金额吗？我不太懂

maize老师：回复霞你的第一步那个账上是多少，有这个第一步才有后面数据，

暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外