农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，对的。不用转的。对的，就这样做。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。

暖暖老师：回复清爽的白羊借受托代销商品 贷受托代销商款

孤：回复江老师 那有没有必要补发票了？

江老师：回复孤这个不用补开发票。

孤：回复江老师 为什么了？

孤：回复江老师 有税务文件依据吗？

江老师：回复孤免税是有免税备案的批准文件。至于不用开发票，就是按无票的收入进行申报增值税附表一。

张文华：回复郭老师 视同销售，应该是确认为收入吧

郭老师：回复张文华你好，看下这个，

庄老师：回复外向的啤酒免税的农产品不开专用发票

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢