会计学堂辅导老师：回复邹老师 是其他应收还是其他应付啊

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，计入其他应收款科目

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

高贵的书本：回复陈诗晗老师 为了应付考试

陈诗晗老师：回复高贵的书本没问题的，应付考试没问题，我当时学的时候，另外几种也没太具体看。应付考试里这种方法没啥问题，可以。

高贵的书本：回复陈诗晗老师 顺便问问一般注会考试一年报几科？

陈诗晗老师：回复高贵的书本看你的时间吧，如果说你是边上班边备考的话，你可以考虑报考三到四门。

高贵的书本：回复陈诗晗老师 那全职备考一年六科吗？

高贵的书本：回复陈诗晗老师 我觉得边上班边考基本上很难过的

高贵的书本：回复陈诗晗老师 如果是特别忙的工作的话

陈诗晗老师：回复高贵的书本看你的情况吧，就如果说你每天能够抽出两三个小时学的话，考三门儿是没问题。

高贵的书本：回复陈诗晗老师 那边工作边考建议找哪些工作呢？我会计专业，现在大三

陈诗晗老师：回复高贵的书本那如果说你是专门为了考试的话，你肯定去事务所呀，去事务所的话，你直接考审计的话就更容易，因为事务所本身就是干的审计的工作，然后你再学审计的话就更加的好。

高贵的书本：回复陈诗晗老师 有没有那种不那么忙的比较摸鱼的岗位推荐呢？

高贵的书本：回复陈诗晗老师 不是，事务所很忙哎

高贵的书本：回复陈诗晗老师 听说天天加班，都没都没时间学习

陈诗晗老师：回复高贵的书本没有啊，事务所的我还基本上是上半年嘛，下半年是很咸。

陈诗晗老师：回复高贵的书本那或者你就全职备考吧，全职备考，你一年考个五六颗没啥问题。

过儿：回复QQ老师 老师说以前会计的账尽量不要动，谁做账谁负责。

QQ老师：回复过儿您好，是这样，你要确认实际业务是做错了才可以调整

蓝色冬天：回复玲老师 二级科目社会保险及公积金，可以吗？

玲老师：回复蓝色冬天二级科目社会保险及公积金，可以 对

蓝色冬天：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复蓝色冬天 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

美橙老师：回复会计学堂上面打快了。更正一处。 财务会计： 计提工资、社保 借：业务活动费用  贷：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 发工资时 借：应付职工薪酬 -工资  贷：其他应付款--社会保险费（个人部分） 贷：其他应付款--公积金（个人部分） 贷：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入 缴纳社保和公积金时会计分录为： 借：其他应付款--社会保险费（个人部分） 借：其他应付款--公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 借：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 借：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入   预算会计： 借：事业支出或者行政支出  贷：财政拨款预算收入

会计学堂：回复美橙老师 好的，谢谢老师

美橙老师：回复会计学堂不客气，祝你工作生活愉快！

可乐加番茄：回复张艳老师 @刘老师—追梦:老师 那主营业务收入-广告收入（或软件收入，咨询服务收入）这样这样设置科目吗

张艳老师：回复可乐加番茄完全可以，你的思路是对的，坚持学习下去，会进步很快的。

可乐加番茄：回复张艳老师 @刘老师—追梦:谢谢老师 如果我想在核算项目里面添加广告，软件，咨询服务应该设置什么类别的核算项目好？ 我可以设置一个“内部损益”这样一个类别吗？因为安排在部门核算里面不太合理（部门核算里面细分太多）

张艳老师：回复可乐加番茄其实除了总账科目（一级科目）需要按照规定设置外，二级科目设置多级科目，是可以根据企业实际设置的，目的就是为了企业核算方便。

可乐加番茄：回复张艳老师 @刘老师—追梦:好的 谢谢老师

张艳老师：回复可乐加番茄不客气，加油努力，相信你会成为一个优秀的会计人员。

无奈的河马：回复杨@老师 待业保险费呢

无奈的河马：回复杨@老师 支付不是计提也是借管理费用吗

杨@老师：回复无奈的河马都是先需要计提的，计入管理费用

无奈的河马：回复杨@老师 辅助生产车间领用修理配件应该计入什么科目啊？

岁月静好：回复宋生老师 老师你看下，我这样对吗

岁月静好：回复宋生老师 计提社保时： 借管理费用-社保（公司部分） 其他应收款-个人部分 贷应付职工薪酬 发工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保 现金 交社保时： 借应付职薪酬贷银行存款 这样对吗

宋生老师：回复岁月静好你好！这样也可以的了。其实没有规定必须要怎么做。只要科目没有错。逻辑没有问题就好了

wyn：回复meizi老师 是个人交纳部分

meizi老师：回复wyn你好那就不对分录 个人部分的社保是不需要你去计提的。 单位部分才计提 。个人部分走其他应收款即可。

wyn：回复meizi老师 不是应该从工资中扣除吗？能帮我写一下完整的分录吗？

meizi老师：回复wyn你好 包括工资和社保都给你写了。 自己好好理解下 ： 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

wyn：回复meizi老师 谢谢指教，社保个人部分指的是医疗保险，养老保险和失业保险在应付职工薪酬---设定提存计划科目中记录，是吧？

meizi老师：回复wyn你好 个人部分是说的员工个人承担的部分金额 。