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持有至到期投资会计分录
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龙老师
职称：会计
5.00
解题: 0.06w
引用 @ jin 发表的提问：
持有至到期投资的期初摊余成本是购买支付的价格，还是面值呢
你好，持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利，在没有到期未收到的利息情况下，持有至到期投资起初摊余成本等于持有至到期投资的账面价值。即成本二级科目与利息调整二级科目的代数和
136楼
2023-09-20 19:35:59
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jin：回复龙老师 包含交易费吗
2023-09-20 20:11:11
龙老师：回复jin你好，持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利，所以 不包交易费。
2023-09-20 20:35:54
jin：回复龙老师 期初的摊余成本是初始入账价值吗
2023-09-20 20:50:24
龙老师：回复jin持有至到期投资期初摊余成本=实际支付价款-已宣告但未发放的现金股利
2023-09-20 21:00:31
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 天山雪莲 发表的提问：
老师，以前的持有至到期投资和可控出售金融资产，现在变成哪两个名称？
您好，取消了这两个科目，取而代之的是债权投资、其他债权投资和其他权益工具投资。
137楼
2023-09-21 18:55:14
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丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 噜噜噜 发表的提问：
我想问一下持有至到期投资的相关会计分录
借：持有至到期投资——成本(面值) 应收利息/持有至到期投资——应计利息 贷：银行存款(注意：交易费用) 持有至到期投资——利息调整(可借可贷)
138楼
2023-09-21 19:20:13
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Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 高兴的心锁 发表的提问：
甲，乙两家公司的债券在面值，票面利率，发行期，预期未来风险等方面均相同，投资者均将其划分为持有至到期投资，甲公司债券按年付息到期还本，乙公司债券到期一次还本付息，如果甲乙公司的债券均为溢价发行，且溢价比例相同，你建议投资者购买那家公司的债券？请阐述理由
您好，因为同样折现率下，到期一次还本付息的债券因为现金流时间更靠后，所以现值更低，因此在同样现值的条件下，到期一次还本付息的债券收益率高于按年付息到期还本的债券，所以选到期一次还本付息的债券
139楼
2023-09-21 19:29:17
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李良新老师
职称：美国金融经济学博士
4.99
解题: 1.03w
引用 @ 霸气的睫毛膏 发表的提问：
2004年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限5年，划分持有至到期投资。买价90万，另付交易费用5万，该债券面值100万。票面利率4%，每年末付息，到期还本。 实际利率怎么算出来的？
实际利率的计算如下 95=4*（P/A，r，5）+100*（P/F，r，5） 求解r，插值法即可得出实际利率
140楼
2023-09-21 19:35:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晓冉 发表的提问：
持有至到期投资―利息调整，是什么类科目啊？
你，是资产类科目
141楼
2023-10-09 18:32:58
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Accouantanat 发表的提问：
持有至到期投资 看图画的圈 未收回的本金是b-a 是实际利息-票面利息吗？但是为什么叫做未收回本金？ 第2个图a-b为什么叫做已收回的本金？
摊余成本=实际支出+(实际利息-现金流入） 其实两张图表达的意思是一直的，都是在期初摊余成本的基础上加减摊销额，直至债券的账面价值。你注意下在图片中“摊余成本”一栏，一个是d-c，一个是d+c ，但万变不离其宗，都是在期初摊余成本的基础上加实际利息与票面利息的差额。可以把实际利息与票面利息看做是你又借出的部分，那么此时的摊余成本不就是开始的支出+又借出部分的支出。
142楼
2023-10-09 18:49:34
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蕾 发表的提问：
老师，持有至到期投资的初始入账价值就是它的起初摊余成本吗？
是的
143楼
2023-10-09 19:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 秋秋 发表的提问：
初级里面的持有至到期投资，溢价发行的债权，贷方有个持有至到期投资利息调整表示什么，有简单通俗的话表示说一下
你好，就是购买价款与面值的差额
144楼
2023-10-10 18:19:54
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秋秋：回复邹老师 要是后面的摊余成本，贷方的持有至利息调整表示什么
2023-10-10 18:44:30
邹老师：回复秋秋你好，说明是摊销了溢价
2023-10-10 19:10:48
秋秋：回复邹老师 是溢价部分的利息吗
2023-10-10 19:28:05
邹老师：回复秋秋是应收利息，与投资收益差额
2023-10-10 19:50:43
秋秋：回复邹老师 恩恩，也是他收入的利息吗，我总是理解不了
2023-10-10 20:03:06
邹老师：回复秋秋是应收利息，与实际的投资收益的差额，作出分录，自然就理解了
2023-10-10 20:26:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 稻谷人 发表的提问：
持有至到期投资在取得的时候既没有溢价购买，也没有折价购买，而是按照面值购买的，怎么记利息调整
你好，那就不存在利息调整了
145楼
2023-10-10 18:40:00
全部回复
稻谷人：回复邹老师 持有至到期投资在取得的时候既没有溢价购买，也没有折价购买，而是按照面值购买的，怎么记利息调整！不是内外帐，也没单据，就是对这个问题不理解！比如说面值100，票面利率5%，实际利率4%，但是我买的时候是100买的，这样我算利息调整有什么意义呢
2023-10-10 18:51:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Ustinian 发表的提问：
你好， 2019年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券、债卷的卖家为2700万元，另支付相关税费20万元，该公司债卷票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息，企业将其划分分持有至到期投资，则该公司债卷时企业记入持有至到期投资账户余额为
借，持有至到期投资-成本2400 持有至到期投资-利息调整320 贷，银行存款2720
146楼
2023-10-10 18:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 电池xi 发表的提问：
甲企业与2016年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为555万元,相关税费为5万元。该公司债券票面利率为4%,期限为3年,到期一次还本付息,实际利率为5%,企业准备持有至到期。则2016年12月31日该持有至到期投资的摊余成本为( )万元。
借；持有至到期投资——面值 600 贷；银行存款 560 持有至到期投资——利息调整 40 借；应收利息 600*4% 持有至到期投资——利息调整 （差额）贷；持有至到期投资——应计利息 560*5% 摊余成本=560+差额-560*5%
147楼
2023-10-11 17:57:07
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Monster 发表的提问：
初级持有至到期投资的题目，不懂的写在图片里面。
分期付息，计提利息 借应收利息 贷投资收益 到期一次还本付处，计提利息时 借持有至到期投资-应计利息 贷投资收益。
148楼
2023-10-11 18:09:59
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Monster：回复方老师 持有至到期投资-应计利息，这个科目怎么理解？是不是这个应计利息含在摊余成本里面？
2023-10-11 18:27:15
方老师：回复Monster比如你存银行定期，每月也产生利息，但是这个不利息不是每月都给你结算，而是等到期一次付给你。所以这每个月的利息会加在你本金之上等到期一次给你。
2023-10-11 18:43:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂程祥老师 发表的提问：
第二年的持有至到期投资计息，利息调整应该怎样记账？
你好，就是应收利息与实际投资收益的差额 计入持有至到期投资——利息调整的借方或贷方
149楼
2023-10-11 18:25:28
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Monster 发表的提问：
请看图片这道题目，初级的持有至到期投资，请分析下，
分录应该是：借：持有至到期投资-成本200，应收利息12，持有至到期投资--利息调整18，贷：银行存款230；摊余成本=218+218*3%-200*6%=218+6.54-12=212.54
150楼
2023-10-11 18:51:07
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