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持有至到期投资会计分录
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李凯老师
职称：注册会计册,中级会计师,西安交大MBA
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 李某某 发表的提问：
持有至到期投资的实际利率是不是就是折现率 那是如何计算的呢求详细说明
持有到期投资的实际利率就是要进行折现的折现率，它不同于票面利率。 持有到期投资相关的利率有两个一个是票面利率，主要用于计算利息， 另外一个是实际利率，实际利率用于计算折现值
121楼
2023-09-11 19:53:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
一年以内的为什么也划分为持有至？持有至到期投资通常是具有长期性质,但期限较短(1年以内)的债券投资,符合持有至到期投资条件的,也可将其划分为持有至到期投资？
您这个问题的临界点非常有趣。个人觉得不应该计入持有至到期投资的，因为持有至到期投资是按非流动资产核算的。
122楼
2023-09-12 18:44:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资摊余成本属于中级会计实务的哪一章
金融资产 章节
123楼
2023-09-12 19:14:08
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 无双 发表的提问：
4. [多选题] 假设发行方按照面值发行债券,且不存在交易费用时,下列选项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有( ) A.计提持有至到期投资减值准备 B.对分期付息债券计提利息 C.对到期一次付息债券计提利息 D.出售持有至到期投资
B选的，计提利息时借持有至到期投资-应计利息 贷应付利息
124楼
2023-09-12 19:33:15
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无双：回复方老师 咱习题练习上选了ACD,觉得应该选ABCD，分期付息债券计提利息会计分录不应该是 借：应收利息（分期付息时，票面利息） 贷：投资收益（本期计提的利息收入） 差额：持有至到期投资-利息调整（溢价购入时记贷方分摊，折价购入时借方分摊） 吗？ 所以我觉得 B应当选，我理解的对吗？
2023-09-12 20:05:25
方老师：回复无双对分期付息债券计提利息 ，分期付息计提的话不对，分期付息的分录 借财务费用 贷应付利息，不影响面值，到期一次付息计提的时候会影响。
2023-09-12 20:31:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资中的投资收益是如何计算得出来的
甲企业2007年1月3号购入财政部2007年1月1号发行的五年期固定利率国债，该债券每年付息一次，最后一年归还本金并支付最后一次利息，票面年利率为12%，债券面值1000元（等于公允价值）。甲企业按1050元的溢价价格购入800张，票款以银行存款付讫，不考虑交易费用。甲企业投资国债发生的溢折价采用实际利率法进行摊销，并按年计算利息。
125楼
2023-09-12 19:45:53
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邹老师：回复爱笑的流沙摊余成本乘以实际利率
2023-09-12 19:57:03
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ for life 发表的提问：
（多选题）假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列选项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有（）。A 计提持有至到期投资减值准备 B 对分期付息债券计提利息 C对到期一次性付息债券计提利息 D 出售持有至到期投资 每个选项请详细解答
同学你好，选择ACD。 选项B，借：应收利息，贷：投资收益，不影响持有至到期投资的账面价值。 选项A，借：资产减值损失 贷：持有至到期投资-减值准备，持有至到期投资的账面价值减少。 选项C，借：持有至到期投资-应计利息， 贷：投资收益，持有至到期投资的账面价值增加； 选项D，借：银行存款， 贷：持有至到期投资-成本 等，持有至到期投资的账面价值减少。
126楼
2023-09-12 19:50:59
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for life：回复王侨 @会计学堂-王老师：谢谢老师，再请问B选项的会计分录为什么没有“持有至到期投资——利息调整”这个会计科目
2023-09-12 20:45:44
王侨：回复for life@312*955:计提利息不通过“持有至到期投资——利息调整”科目，可以再去看下教材，加深理解。
2023-09-12 21:06:33
林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
持有至到期投资最后的投资收益是不是就是赚了多少钱？
企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。 企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。
127楼
2023-09-13 19:13:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
长期股权投资和持有至到期投资有什么区别？
持有至到期投资是指债券投资 长期股权投资一般是指对被投资单位的股权投资
128楼
2023-09-13 19:30:15
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 纯净 发表的提问：
X股份有限公司2018年1月1日将其持有至到期投资转让，转让价款1 560万元已收存银行。该债券系2016年1月1日购进，面值为1 500万元，票面年利率5％，到期一次还本付息，期限3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为（ ）万元。 A.-36 B.-66 C.-90 D.114老师请帮忙做下这个题的分录
借：银行存款1560 持有至到期投资——利息调整24 持有至到期投资减值准备30 投资收益36 贷：持有至到期投资——面值1500 应收利息150
129楼
2023-09-13 19:50:59
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 秋．微凉 发表的提问：
持有至到期投资全部出售时，投资收益怎么计算？
您好，出售时净价与账面价值的额
130楼
2023-09-19 19:09:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 发表的提问：
还本利息怎么做分录，摊余成本怎么计算，和分期付息摊余成本计算和分录一样吗，我只知道一次付息用持有至到期投资-应计利息和应收利息的区别，
一次还本利息 借；在建工程等科目 贷；持有至到期投资——应计利息 投资收益（或借方） 分期付息 借；在建工程等科目 贷；应付利息 投资收益（或借方） 然后根据持有至到期投资的借贷方发生额计算摊余成本
131楼
2023-09-19 19:21:41
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ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复邹老师 @邹老师:摊销溢价 可是书上分期付息.一次还本债劵确是借:应收利息，贷:投资收益 持有至到期投资-利息调整，一次还本付息 借:持有至到期投资-应计利息 贷:投资收益 持有至到期投资-利息调整
2023-09-19 19:38:34
邹老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛你好，购买方确实是这样处理 你只需要知道一次还本付息的应计利息明细是影响摊余成本的
2023-09-19 19:52:05
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复邹老师 @邹老师:也就是说我现在学的摊余成本计算是计算分期付息的是吗，而一次还本付息是不一样的
2023-09-19 20:07:52
邹老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛你好，分期付息的只有利息调整影响摊余成本 一次还本付息的，应计利息，利息调整两个都会影响摊余成本的
2023-09-19 20:22:52
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复邹老师 @邹老师:明白了，谢谢老师
2023-09-19 20:40:22
邹老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-09-19 20:59:51
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ W是韦姐姐 发表的提问：
公司购买债券，买入和卖出差额是237.08元，我怎么做分录？我是通过交易性金融资产还是持有至到期投资来做？
这个的话，以赚取差价为目的，记入交易性金融资产，就可以了
132楼
2023-09-19 19:38:58
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W是韦姐姐：回复许老师 那这个差价我记入什么
2023-09-19 19:58:18
许老师：回复W是韦姐姐差价的话，记入投资收益呀
2023-09-19 20:13:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 呆萌的魔镜 发表的提问：
老师，持有至到期投资的摊余成本怎么计算，例:期初成本是1000，年利率4%，市场年利率是3.4%，问:年末摊余成本
摊余成本=1000+1000*4%-1000*3.4% 具体要看 利息支付方式
133楼
2023-09-20 18:19:27
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马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
老师，金融资产这，老师讲的怎么没有持有至到期投资和，可供出售，书上有？
新的金融资产准则下， 有以摊余成本计量的金融资产 有以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产 有以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
134楼
2023-09-20 18:46:08
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云卷云舒：回复马江伟老师 那就按照老师讲的，意思是持有至那些都没有了？
2023-09-20 19:21:23
马江伟老师：回复云卷云舒这是最新的，以前的科目有的没有了
2023-09-20 19:47:14
云卷云舒：回复马江伟老师 好的
2023-09-20 20:08:38
云卷云舒：回复马江伟老师 感觉换的好快
2023-09-20 20:25:19
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Accouantanat 发表的提问：
持有至到期投资 老师请看图画的圈 未收回的本金是b-a 是实际利息-票面利息吗？但是为什么叫做未收回本金？ 第2个图a-b为什么叫做已收回的本金？
摊余成本=实际支出+(实际利息-现金流入） 其实两张图表达的意思是一直的，都是在期初摊余成本的基础上加减摊销额，直至债券的账面价值。你注意下在图片中“摊余成本”一栏，一个是d-c，一个是d+c ，但万变不离其宗，都是在期初摊余成本的基础上加实际利息与票面利息的差额。可以把实际利息与票面利息看做是你又借出的部分，那么此时的摊余成本不就是开始的支出+又借出部分的支出。
135楼
2023-09-20 19:06:19
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