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资产减值会计的确认时间
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变
你你好，这个答案是BD
136楼
2023-09-19 19:10:44
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何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么A选项错误吗
2023-09-19 19:33:25
微微老师：回复何 先生。选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；
2023-09-19 19:53:41
何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么C选项错误吗
2023-09-19 20:15:39
微微老师：回复何 先生。选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值。
2023-09-19 20:37:44
何 先生。：回复微微老师 不懂这些是什么东西，好难学
2023-09-19 20:53:07
微微老师：回复何 先生。您好，可以多看几次书本或者视频来理解哟。
2023-09-19 21:17:37
何 先生。：回复微微老师 好的，谢谢老师
2023-09-19 21:33:56
微微老师：回复何 先生。 不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。
2023-09-19 21:48:04
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 　　　　　　　　 发表的提问：
交易性金融资产，公允价值变动什么时候计入投资收益？出售？累计确认？交易费用是在什么时候算投资收益的时候要扣减？
处置时候转入即可
137楼
2023-09-19 19:38:58
全部回复
　　　　　　　　：回复袁老师 没懂？我搞不清楚，应收股利，交易费用，公允价值变动。对投资收益在什么时候计算时有影响？可以给我下交易金融资产关于投资收益的公式吗？分录我不太懂
2023-09-19 19:54:38
袁老师：回复　　　　　　　　出售的时候，借：公允价值变动损益贷：投资收益
2023-09-19 20:13:02
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 木子 发表的提问：
无形资产预计使用10年，3年后发生减值，减值后重新确认尚可使用年限5年，这个时候计提摊销是按减脂后的账面价值除以5年还是7年啊？
按着新的使用年限，五年来计算摊销。
138楼
2023-09-20 18:39:22
全部回复
木子：回复轶尘老师 怎么我做的题目都是按照7年呢
2023-09-20 19:05:32
轶尘老师：回复木子无形资产摊销年限每年都要复核的 题目发来看看。
2023-09-20 19:30:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 梓辰 发表的提问：
综合题出现少计资产减值的问题 答影响资产减值损失准确性认定就可以么？还是完整性也要写出来
您好 少计了资产减值损失 影响资产减值损失金额 完整性也要写出来
139楼
2023-09-20 19:04:12
全部回复
安安老师
职称：注册会计师
4.87
解题: 0.01w
引用 @ 开放的黄蜂 发表的提问：
存货 1.是只有在资产负债表日才会计算存货的成本和可变现净值，确认跌价准备么？ 2.是如果确认了存货跌价准备后，若导致减值的影响因素已经消失，就可以马上可以转会么？ 3.那假设一个公司在资产负债表日计提了存货跌价准备，确认了资产减值损失，确认了费用抵扣了利润，再在后面转回，不就能控制利润了么
1 因为会计师有一个分期的假设的，所以在每个资产负债表日代表着这个期间的结束，要做账务处理了，所以才会在每个资产负债表日检查存货的成本和可变现净值，实际上企业一般只会在1231做一次，注会考试一般也都是考1231 2影响因素消失了可以在之前所计提的存货跌价准备限额内转回 3实务中计提存货跌价准备是要有严格的控制的，尤其是公开实体，要计提减值需要评估报告之类的，而且存货计提跌价，那表示你公司的产品卖不出啊，未来经济预期不行，资本市场可是唯利是图的，谁还买你的股票
140楼
2023-09-20 19:29:14
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 寻找同路人 发表的提问：
老师，无形资产承认差异，不确认递延所得税资产，那为什么计算所得税时还要减去摊销额乘以75%，不是不确认吗？
你好，形成无形资产的按照175%摊销。在利润5040利润中，已经扣除了100%摊销。现在加计摊销75%，所以在利润基础上，减去75%，共为175%。
141楼
2023-09-20 19:38:59
全部回复
寻找同路人：回复克江老师 这个我知道，我的意思是，既然不确认，为什么还要计算递延所得税？
2023-09-20 20:27:12
克江老师：回复寻找同路人《企业会计准则第18号-所得税》第十三规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： (一)该项交易不是企业合并; (二)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。 这个要理解，考试的时候记住就差不多了
2023-09-20 20:40:55
寻找同路人：回复克江老师 不确认，为什么还要计算？
2023-09-20 20:55:16
克江老师：回复寻找同路人不确认，在财务核算上，计算是针对企业所得税。在计算上，存在税会差异。
2023-09-20 21:06:18
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 巴黎雨季 发表的提问：
未确认的融资费用 的问题，这个科目我总是不懂 。比如当我们融资租赁租入一项资产时，我们会用资产购买价款（100）的现值（60）计量其成本（？），1.现值与价款之间的差额作为 未确认的融资费用 请问为什么？，不理解 2.付款期间还有利息费用如何计算？可否举例，十分感谢
您说的问题比较复杂，不是三两句话能说明的，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。
142楼
2023-09-21 18:45:34
全部回复
巴黎雨季：回复方亮老师 1023324581@**.com 十分感谢您
2023-09-21 19:09:37
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 绝对靠谱的男人！ 发表的提问：
资产减值损失一经确认，在以后持有资产期间不得转回，这句话说得有问题，会计准则第八号规定的长期资产不能转回，但是存货就能转回，我认为这句话是错误的。但是答案就说是对的。
这句话没有前提吗?
143楼
2023-09-21 19:08:15
全部回复
绝对靠谱的男人！：回复方老师 没有前提
2023-09-21 19:38:26
方老师：回复绝对靠谱的男人！没有前提的话就不正确。或者题目是章节考核仅针对长期资产。
2023-09-21 19:55:16
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 乐儿@~@ 发表的提问：
这个或有负债既然不符合确认预计负债条件，为什么计算可辨认净资产公允价值时还要减去这个100呢？
个别报表不确认预计负债。但是在企业合并的过程中确认被投资单位的公允价值时，或有负债确认预计负债的条件比较宽松：对于购买方在企业合并时可能需要代被购买方承担的或有负债，在购买日，可能相关的或有事项导致经济利益流出企业的可能性还比较小，但其公允价值能够合理确定的情况下，即需要作为合并中取得的负债确认。
144楼
2023-09-21 19:35:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 三一 发表的提问：
在建工程也是可以确认资产减值损失的吗，并且一经确认不得转回
您好 在建工程也是可以确认资产减值损失的 并且一经确认不得转回
145楼
2023-10-09 18:01:35
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 欢呼的溪流 发表的提问：
【多选题】下列关于资产或负债的计税基础以及暂时性差异的表述中，正确的有（   ）   A资产的计税基础是指在未来期间计税时可予以税前扣除的金额   B负债的计税基础是指在未来期间计税时可予以税前扣除的金额   C如果负债的确认不涉及损益，就不会产生暂时性差   D资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 【判断题】如果不存在暂时性差，企业确认的本期所得税费用等于本期应交所得税。 【判断题】如果不存在暂时性差，利润表中的利润总额等于应纳税所得额（  ） 【判断题】即使资产或负债的账面价值均等于计税基础，也可能存在可抵扣暂时性差异。（  ） 【判断题】企业合并中所确认的商誉账面价值与其计税基础之间产生的应纳税暂时性差异，按照企业会计准则的规定，不再进一步确认相关的所得税影响。（  ）  
abc，错误，错误，正确，错误
146楼
2023-10-09 18:19:27
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
企业应收款项确认为坏账 这边会计分录该怎么处理啊 小企业会计准则 没有资产减值科目好像
借：管理费用，贷:应收账款
147楼
2023-10-09 18:49:12
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 123456 发表的提问：
应收账款确认无法收回的，现在都是计入资产减值损失科目吗
你好 应收帐款没发收回，应该确认坏帐损失，不能计入营业外支出 计提坏帐损失时： 借：资产减值损失——计提坏帐损失 贷：坏帐损失 确认坏帐损失时： 借：坏帐损失 贷：应收帐款 应收账款属于金融资产。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年）应用指南，金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过“信用减值损失”科目核算。因此，企业执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年）后，其发生的坏账准备应通过“信用减值损失”科目核算，不再通过“资产减值损失”科目核算。 固定资产、无形资产、存货还是适用资产减值损失核算的。
148楼
2023-10-09 19:02:59
全部回复
陈林飞老师
职称：注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 艳会 发表的提问：
资产减值的影响因素消失之后，已确认的减值可以在其计提的金额内转回的科目有什么？
您好。减值转回，必须要满足原始资产为流动资产，具体涵盖的科目有存货/应收账款/其他应收款/应收票据/持有待售资产等。
149楼
2023-10-10 18:14:51
全部回复
艳会：回复陈林飞老师 哪些科目不能转回呢？
2023-10-10 18:44:45
陈林飞老师：回复艳会固定资产，无形资产，在建工程，长期股权投资，商誉等等
2023-10-10 19:10:19
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 侠客 发表的提问：
房地产会计实中，开发产品销售收入确认的时间与商品房销售收入确认的条件这两者是什么关系？收到商品房销售的首付款确认收入吗？
您好，开发产品销售收入确认的时间一般为交房的时候，商品房销售收入确认的条件一般是收到客户的预付款（首付款）就要确认收入
150楼
2023-10-10 18:27:09
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