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施工企业会计资产负债表
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
工程施工月末借方余额在资产负债表不显示，导致资产负债表不平衡，怎么让工程施工在资产负债表显示 怎么调
工程施工 这个科目是你自己加的吧？？？？工程施工大于工程结算在存货里面列 小于在预收账款
31楼
2023-07-17 20:53:20
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 清清 发表的提问：
工程施工月末借方余额在资产负债表不显示，导致资产负债表不平衡，怎么让工程施工在资产负债表显示 怎么调
你好，请稍等我看下哦
32楼
2023-07-17 21:03:55
全部回复
朴老师：回复清清您好，这个需要财务软件的客服设置公式的，或者你导出来手动填写
2023-07-17 21:16:28
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 芳 发表的提问：
建筑企业工程施工科目，在资产负债表中填列哪个项目
你好！ 记入“存货”项目
33楼
2023-07-17 21:17:45
全部回复
芳：回复蒋飞老师 按总账余额填列吗。是不是资产负债表中所有科目均按总账科目余额填列
2023-07-17 21:32:25
蒋飞老师：回复芳按总账余额填列吗。 …对的
2023-07-17 21:46:53
芳：回复蒋飞老师 应交税费也按总账余额填列吗
2023-07-17 22:14:15
蒋飞老师：回复芳你好！ 可以的。
2023-07-17 22:40:53
芳：回复蒋飞老师 利润表是按本月，本年累计发生额填列吗
2023-07-17 23:02:20
蒋飞老师：回复芳是的，填写累计金额
2023-07-17 23:21:34
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 勿忘心安 发表的提问：
建筑施工企业资产负债表上的存货根据哪个科目余额来填写？
“原材料”、“低值易耗品”，“委托加工物资”、“库存商品”、“工程施工”
34楼
2023-07-17 21:26:50
全部回复
勿忘心安：回复马老师 是工程施工科目余额？
2023-07-17 22:03:44
马老师：回复勿忘心安是的，包括这个科目！
2023-07-17 22:22:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 燕 发表的提问：
请问资产负债表中的资产合计和负债及所有者权益合计的数据相差了工程施工合计的总数，负债合计少了工程施工的数据，资产负债表不平衡，那工程施工的数据可以录入哪一项中才能使报表数据平衡呢？
放到存货里面，
35楼
2023-07-17 21:41:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 『ㄋㄋ』 发表的提问：
，请问老师建筑施工企业资产负债表中，工程结算和工程施工科目如何填列？
你好！ 1.. 若“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，则该企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为企业的一项流动负债，期末在资产负债表的“预收款项”项目中列示，企业应当在“预收款项”项目下方增设“其中：已结算尚未完工工程”明细项目来列示该差额。
36楼
2023-07-18 20:24:10
全部回复
蒋飞老师：回复『ㄋㄋ』2... 若“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则该企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映该建筑施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为企业的一项流动资产，期末在资产负债表的“存货”项目中列示，企业应当在存货项目下方增设“其中：已完工尚未结算款”明细项目来列示该差额。
2023-07-18 20:39:56
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 淡然 发表的提问：
建筑企业工程施工科目有余额，填入资产负债表哪个科目？
要填写资产负债表存货项目中
37楼
2023-07-18 20:38:38
全部回复
淡然：回复张艳老师 直接填写存货栏目？
2023-07-18 21:01:45
淡然：回复张艳老师 老师，所得税季度报表本月金额栏目是填写第一季度的合计数吗？
2023-07-18 21:15:12
淡然：回复张艳老师 利润表
2023-07-18 21:35:21
张艳老师：回复淡然申报表是要写1-3月份的累计数字的。 您又问的是利润表，是怎么回事？您公司使用的是企业会计准则还是小企业会计准则？
2023-07-18 21:51:54
淡然：回复张艳老师 小企业会计准则
2023-07-18 22:03:18
张艳老师：回复淡然若您适用的是《小企业会计准则》，并且属于按季度报送财务报表的纳税人，在编制《利润表》时，“本月金额”应填写当季最后一个月的相关数据。例：一季度《利润表》“本月金额”应填写3月份当月数据，“本年累计金额”应填写1-3月份数据。
2023-07-18 22:32:12
淡然：回复张艳老师 老师，财务费用本季度发生银行转账手续费500元，利息收入1500元，这两行怎么填写？
2023-07-18 22:55:17
淡然：回复张艳老师 2019年第一季度报表，利润表的本年累计金额是绿色的不能填写，只能填本月金额，系统自动带出本年累计金额，我只能填写1~3月的累计数
2023-07-18 23:16:52
张艳老师：回复淡然如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。感谢您的理解！！
2023-07-18 23:37:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 大表哥 发表的提问：
施工企业资产负债表在建工程科目核算什么？也一直没用到过，但是资产负债表列示数值在每月减少
同学你好 没有完工的“在建工程”按其科目的期末余额记在资产负债表中:固定资产下面“在建工程”栏;
38楼
2023-07-18 21:04:21
全部回复
大表哥：回复朴老师 啊？不明白
2023-07-18 21:34:26
朴老师：回复大表哥就是你们没有完工的在建工程计入里面
2023-07-18 21:49:51
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 稳重的哈密瓜 发表的提问：
建筑企业工程施工科目的余额 在资产负债表上怎么体现
您好 在资产负债表存货栏次体现
39楼
2023-07-18 21:28:45
全部回复
稳重的哈密瓜：回复bamboo老师 建筑企业收到预收款时要交税吗
2023-07-18 21:56:50
bamboo老师：回复稳重的哈密瓜建筑企业收到预收款时要交税
2023-07-18 22:24:26
稳重的哈密瓜：回复bamboo老师 收到预收款没开发票也要交税吗
2023-07-18 22:43:15
稳重的哈密瓜：回复bamboo老师 生产成本科目余额也是在资产负债表的存货体现吗
2023-07-18 22:59:03
bamboo老师：回复稳重的哈密瓜收到预收款没开发票也要交税 生产成本科目余额也是在资产负债表的存货体现
2023-07-18 23:18:13
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，建筑施工企业资产负债表存货为负数是什么原因？需要怎么调整
你好，建筑施工企业资产负债表存货为负数是工程结算大于工程施工，要计入预收账款，
40楼
2023-07-18 21:38:59
全部回复
熏衣草：回复庄老师 你指的负数的那个金额要计入预收账款？
2023-07-18 22:02:52
庄老师：回复熏衣草你好，是的，是这样处理，
2023-07-18 22:24:00
熏衣草：回复庄老师 之前没开票进的预收账款，开了票之后就冲减了预收账款，然后就成了负数。可不可以暂估成本呢？
2023-07-18 22:37:19
庄老师：回复熏衣草你好，一般不暂估，建筑是按完工百分比确认收入和成本， 借主营业务成本，工程施工--合同毛利，贷主营业务收入
2023-07-18 23:02:44
熏衣草：回复庄老师 好的，谢谢老师！
2023-07-18 23:28:20
庄老师：回复熏衣草你好，祝你学习快乐
2023-07-18 23:39:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 重要的翅膀 发表的提问：
建筑施工业，未完工的工程，整个会计分录怎么做？工程施工月末如何结转，不结转资产负债表平不了
施工企业主要会计分录做法如下： 1.工程确认合同成本时会计分录: 借:主营业务成本-工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 2.每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录: 借:主营业务成本:工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本:工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本 借:主营业务成本:工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入
41楼
2023-07-19 21:01:06
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 账号 发表的提问：
建筑施工企业申报增值税填网上的资产负债表，找不到临时设施，请问填到哪个科目？
你好，你的临时设施是机械之类的吗？
42楼
2023-07-19 21:25:17
全部回复
账号：回复朴老师 机械类做固定资产了，主要是样板房，临时道路，临时水电等
2023-07-19 21:57:54
朴老师：回复账号那就是在资产里面的了
2023-07-19 22:14:04
账号：回复朴老师 临时设施走的摊销，那就和固定资产折旧合计申报。请问计入其他非流动资产行吗？
2023-07-19 22:40:16
朴老师：回复账号可以，这样也行的哦
2023-07-19 23:00:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 苗苗妈妈 发表的提问：
你好，邹老师。工程企业，资产负债表不平，差额是工程结算-工程施工
你好，差额是工程结算-工程施工，你有把这个差额体现在资产负债表的未分配利润栏次吗？
43楼
2023-07-19 21:41:59
全部回复
苗苗妈妈：回复邹老师 这个工程还没有结束，只是提前开了一部分票
2023-07-19 22:10:43
苗苗妈妈：回复邹老师 没有把差额结转至未分配利润中
2023-07-19 22:40:39
邹老师：回复苗苗妈妈你好，差额是工程结算-工程施工，那应当把这个差额体现在资产负债表的未分配利润栏次，这样报表才可以平衡的
2023-07-19 23:07:49
苗苗妈妈：回复邹老师 好的，谢谢
2023-07-19 23:36:12
苗苗妈妈：回复邹老师 老师，你好，我是做分录将差额部分结转到未分配利润中，还是修改资产负债表的公式啊
2023-07-19 23:58:02
邹老师：回复苗苗妈妈你好，需要修改资产负债表的未分配利润的取数公式
2023-07-20 00:19:12
苗苗妈妈：回复邹老师 好的，谢谢
2023-07-20 00:43:34
邹老师：回复苗苗妈妈不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-20 01:06:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 乐雪儿 发表的提问：
工程结算和工程施工在资产负表负债表中怎样列式计算
如果说工程结算减去工程施工，如果说是正数，就是放在那个预收账款，负数就放在存货。
44楼
2023-07-20 21:11:03
全部回复
乐雪儿：回复陈诗晗老师 如果两个科目数一样呢？
2023-07-20 21:52:52
陈诗晗老师：回复乐雪儿这样就不用填的呀，一样的话就是0啊
2023-07-20 22:05:06
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师，我想问一下工程施工企业，平时收付款挂工程结算和工程施工科目，不结转收入，那出来的利润表不是反应不出当期的损益吗？那我的利润表和资产负债表应该怎么做啊？
工程结算时是要转入收入的
45楼
2023-07-20 21:17:07
全部回复
阳光：回复阿文老师 没完工也要转收入？那只有收入没成本啦？
2023-07-20 21:57:11
阿文老师：回复阳光工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
2023-07-20 22:09:53
阳光：回复阿文老师 平时也是这种操作的开票计入工程结算、付款购材料什么的就计入工程施工，我的理解是要完工才确认收入、成本，那在完工前主营业务收入和主营业成本是没有数据的，那报表怎么出？
2023-07-20 22:27:10
阿文老师：回复阳光由于建造合同的施工周期较长，通常都跨越一个会计年度，为了核算和反映当期已完工部分的合同收入、费用和利润，根据权责发生制和配比原则，在资产负债表日，如果合同的结果能够可靠估计，应当根据完工进度确认合同收入、合同成本和合同毛利，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工—合同毛利”科目。 工程完工后，根据建造合同和竣工证明书等资料，将“工程结算”与“工程施工”科目对冲。
2023-07-20 22:38:39
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