小草：回复王雁鸣老师 那在丁字账户中可以把工程施工写在生产成本内吗，还是？

王雁鸣老师：回复小草您好，不可以的，丁字账要单独列科目的。

小草：回复王雁鸣老师 那请问它算借方还是贷方啊，老师

王雁鸣老师：回复小草您好，要看凭证上的借方和贷方来处理的，凭证上是借方的，丁字账也是借方。

小草：回复王雁鸣老师 老师，我用一个是自动计算的丁字账户表，不会自己修改，但我可以直接把其中的生存成本改为工程施工吗

王雁鸣老师：回复小草您好，不好意思，这个我就真的不知道了，谢谢。

小草：回复王雁鸣老师 麻烦你了，老师

Sunny：回复袁老师 收到，谢谢老师

袁老师：回复Sunny好的，不用客气的了

贞@宇@潞@静：回复牛老师 手动也调整不了呢？ 还有，每个月确认收入是按完工百分比还是等有开票收入了再确认啊

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程项目一般按完工百分比法确认收入。手动调整是把报表导出调整。因为如果有多个项目，有的项目可能工程施工大于工程结算，有的项目可能工程施工小于工程结算，系统无法自动调整。只能导出表格计算好填入资产负债表。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果完工百分比无法确认呢？必须按完工百分比么！也就是每个月按照每个项目的施工成本来确认收入么？不算开具多少钱的发票？

牛老师：回复贞@宇@潞@静合同收入和成本的确认与计量 a）公司采用完工进度百分比法确认和计量当期的建筑安装成本和收入。完工进度由累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例来确定。用计算公式表示如下： 合同完工进度＝累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100% b）确定建造合同的完工进度后，就可以据此确认和计量当期的合同收入和费用。用计算公式表示如下： 当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用＝合同预计总成本×完工进度－以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利＝当期确认的合同收入－当期确认的合同费用 主要会计处理 a）总承包合同发生的成本在“工程施工－合同成本”科目下归集； 1）建安分包成本：收到经确认的工程进度确认单及分包单位开具的发票 借：工程施工\合同成本\分包成本\建安分包成本 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：应付账款\工程款\…… 预付账款\工程款\…… 银行存款等 2）日常零星费用：比如发生人工费、材料费、差旅费、办公费等 借：工程施工\合同成本\自营成本\…… 应交税费\应交增值税\进项税额 贷：银行存款等 b）与发包方进行工程进度结算时，根据结算金额在“工程结算”科目下核算。公司向业主结算款项，提供进度申请并开具发票 借：应收账款\工程款\…… 预收账款\工程款\…… 银行存款等 贷：工程结算\建筑安装收入 应交税费\应交增值税\销项税额 c）每月按照工程进度结转收入成本 借：主营业务成本\建造合同成本 工程施工\合同毛利 贷：主营业务收入\建造合同收入 d） 在资产负债表日编制财务报表时，按项目“工程施工”科目余额减去“工程结算”，差额为正数的，在资产负债表的“存货”项目下“其中：已完工尚未结算款”中列示；其差额为负数的，在资产负债表的“预收款项”项目下“其中：已结算尚未完工工程”中列示； e) 工程全部完工后，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲。 借：工程结算\结转数 贷：工程施工\工程施工结转数

牛老师：回复贞@宇@潞@静建议你参考下，这是工程核算的一般步骤。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 如果这个月只有工程结算的余额，没有工程施工的余额，工程暂时未领材料，月末还结转么

牛老师：回复贞@宇@潞@静这样的话，月末不需要结转，不需要确认收入成本。将工程结算的余额计入预收账款就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，如果这个月工程施工有余额，没有工程结算余额，是不是必须得按完工百分比法结转成本收入啊？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是工程结算的余额，不是主营业务收入，主营业务收入需要根据工程施工来按完工百分比确认，是这样吗？老师

牛老师：回复贞@宇@潞@静工程施工有余额相当于有成本，要根据完工百分比法确认收入。主营业务收入是根据完工百分比法确认的，不是从工程结算取数的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 也就是增值税开票信息的金额不一定与主营业务收入的金额一致？ 我上个月没按这个百分比法确认收入，这个月能改成完工百分比法么？怎么改成呢？数据如何还呢？老师

贞@宇@潞@静：回复牛老师 你好，老师，我可不可以根据开票信息的收入按百分比来倒挤工程施工领用材料的数据，这样开票信息与确认的收入会是一致的

牛老师：回复贞@宇@潞@静是的，过程中主营业务收入会与开票不含税金额不一致。但整个项目结束时确认的金额是一致的

贞@宇@潞@静：回复牛老师 这样的话报税时会有预警，要更正申报，怎么办？

贞@宇@潞@静：回复牛老师 我可不可以根据开票信息根据百分比法来倒挤工程施工数据，转到成本

牛老师：回复贞@宇@潞@静如果改的话，建议把以前确认的收入全部红冲，然后按照累计确认的工程施工余额按完工百分比法计算确认的主营业务收入，再重新做账就可以了。

贞@宇@潞@静：回复牛老师 哦哦，但是报税时数据不一致有预警要求更正申报怎么办？增值税申报表与企业所得税申报表不一致？

牛老师：回复贞@宇@潞@静主营业务收入会有一定的差异，主要是因为核算原因导致的，短期差异没有太大关系，税务局一般也是认可的。

跳跃的小笼包：回复宋生老师 我们这里的工程施工余额包括材料费，以及人工劳务费，施工机械折旧费、机械使用费等，都可以放在存货这个科目吗？

宋生老师：回复跳跃的小笼包您好！是的。其实这个就相当于一个半成品。

冰冰：回复宋生老师 如果当月没得开票，没有主营业务收入要不要结转那，我没有结转咋资产负债表就不平了那

宋生老师：回复冰冰您好！实际上按要求，是不管开票的了。如果你要开票就最好按完工程度开票

冰冰：回复宋生老师 我就是想问我结转不结转其实对于我的资产负债表应该没得影响吧，怎么就不平那，差额恰好是该结转的那个

宋生老师：回复冰冰您好！还是有影响的。不结转就要计入到库存商品才行。

冰冰：回复宋生老师 还有老师进项税额转出是认证了抵扣了才做转出，还是一发现这个发票不行就做一笔转出的分录

宋生老师：回复冰冰您好！是认证了才转出。都没认证不用转出

冰冰：回复宋生老师 没有认证，而且是专票，是职工福利费，就直接价税合计一起入职工福利费吗？一直不认证放在那个增值税发票认证平台上会不会有啥子影响那

宋生老师：回复冰冰您好！可以的。没关系的了。发票保留好就行了

冰冰：回复宋生老师 老师那增值税是什么情况下要结转那

宋生老师：回复冰冰您好！比如你有要交的税的时候 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

冰冰：回复宋生老师 我是分别结转了销项税和进项税，那如果当月没有开票就不用结转是不是，

宋生老师：回复冰冰你好！是的。没有要交的税就不用结转。

冰冰：回复宋生老师 可是我这个报表为什么不平嘛，我没有想通

宋生老师：回复冰冰你好！你的什么报表？资产负债表？

冰冰：回复宋生老师 恩，就是，我不结转那笔成本就不平，结转了就平了，想不通啊

宋生老师：回复冰冰您好！你是结转哪笔？你分录怎么做的？

冰冰：回复宋生老师 老师就是收到发票做了这么一笔

冰冰：回复宋生老师 然后没有结转就不平，我做一笔借:主营业务成本14967.27 贷：工程施工14967.27

冰冰：回复宋生老师 就平了，按道理没有多大关系咋

宋生老师：回复冰冰您好！你这个如果不结转，你就要把工程施工科目当做库存商品来计入到资产负债表。不然是不平的

宋生老师：回复Shmily 您好！你如果开了发票，建议你按发票的金额确认收入和成本

Shmily ：回复宋生老师 老师你好 那这样是不是不用完工百分比确认收入及成本了

Shmily ：回复宋生老师 我发票金额就是我收到的合同价款，但是我的进度款还没有收完

Shmily ：回复宋生老师 老师我是这样做的，请问有问题木有

Shmily ：回复宋生老师 这是我这个项目收款，确认受收入和成本的过程

孝顺的蜻蜓：回复邹老师 我们公司目前金融资产有，长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产

邹老师：回复孝顺的蜻蜓你好，我是说报表里面有哪个更这个类似的科目

孝顺的蜻蜓：回复邹老师 那只有短期投资、长期股权投资、长期债券投资

邹老师：回复孝顺的蜻蜓你好，可以计入短期投资

卓玛：回复宋生老师 老师，我们按开票确认收入，等开票了，在结转行吗

卓玛：回复宋生老师 当时不接转，几个月后结转行吗

宋生老师：回复卓玛你好！这样不符合要求了。

卓玛：回复宋生老师 老师，能给一份完整的建筑业会计分录吗

宋生老师：回复卓玛你好！不好意思，这个我确实没有。而且这不是一份分录，实际上这是一本书了。建筑行业会计制度是一本书了。