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持有至到期投资的会计处理例题
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ Monster 发表的提问：
初级会计实务的持有至到期投资的摊余成本和实际利率，怎么才能更容易理解？实际利率是证券交易所规定的吗？
您好，摊余成本＝期初摊余成本 +利息调整摊销额-本期计提的减值准备-偿还的本金 实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。简单来说就是该证券的真实利率
106楼
2022-12-29 05:36:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 星空 发表的提问：
持有至到期投资是 怎么确认实际收到的利息的
是确认应收利息，还是投资收益
107楼
2022-12-29 05:53:26
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星空：回复邹老师 就是收到钱的
2022-12-29 06:22:18
邹老师：回复星空那就是票面利息*面值
2022-12-29 06:49:06
星空：回复邹老师 就是 应收利息 来确定能收到钱的利息
2022-12-29 07:12:22
邹老师：回复星空是的
2022-12-29 07:33:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 星空 发表的提问：
持有至到期投资的利息计提分录是什么
借；应收利息 贷；投资收益
108楼
2022-12-29 06:13:10
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星空：回复邹老师 投资收益不是核算 摊余成本乘以实际利率的实际利息吗？计提利息也要结转到投资收益？
2022-12-29 06:49:53
邹老师：回复星空应收利息是票面金额*票面利率 投资收益是摊余成本*实际利率 差额计入持有至到期投资——利息调整
2022-12-29 07:06:55
星空：回复邹老师 企业收到的利息是应收利息的部分对吗
2022-12-29 07:28:27
邹老师：回复星空你好，是的 借；银行存款 贷；应收利息
2022-12-29 07:52:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 只为一个人浪漫 发表的提问：
为什么在出售持有至到期投资的时候是贷 持有至到期投资 应计利息呢》
你好，因为是一次还本付息，计提的时候就是计入持有至到期投资—— 应计利息，而不是应收利息科目
109楼
2022-12-29 06:41:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 大家是否安富 发表的提问：
老师，持有至到期投资持有期间，是怎么做账的？给我说一下具体分录和计算过程，谢谢！我没看懂视频
持有至到期投资的账务处理非常复杂，不是三两句话能说明白的，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。
110楼
2023-01-03 04:56:15
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大家是否安富：回复方亮老师 老师，我的邮箱是296807468@qq.com，谢谢老师啦
2023-01-03 05:26:04
大家是否安富：回复方亮老师 老师，没发过来吧
2023-01-03 05:39:51
方亮老师：回复大家是否安富已发送。
2023-01-03 05:54:27
晨曦
职称：中级职称
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 武红英 发表的提问：
持有至到期投资的入账价值怎么计算
你好！持有至到期投资的入账价值就是购买价款+支付的交易费=400+8=408元，如果含有已到期未领取的利息，才需要减出单独确认为应收利息
111楼
2023-01-03 05:24:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Mary 发表的提问：
持有至到期投资减值后的摊余成本怎么计算啊
面值+-利息调整-减值准备
112楼
2023-01-03 05:49:57
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Mary：回复邹老师 摊余成本减去资产减值损失才确认投资收益吗，那不是在规定的期限内摊不完吗
2023-01-03 06:37:27
邹老师：回复Mary你好，是的，最后一期把利息调整按差额摊销的
2023-01-03 06:56:02
Mary：回复邹老师 五年债劵第三年发生减值只有100万了，而它的原本的摊余成本是110万，先做资产减值损失10，后面确定投资收益是按100乘以实际利率确认投资收益吗
2023-01-03 07:17:28
邹老师：回复Mary你好，是的
2023-01-03 07:32:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
持有至到期投资摊余成本属于中级会计实务的哪一章
金融资产 章节
113楼
2023-01-03 06:07:18
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ sister 发表的提问：
叶老师的初级会计实务持有至到期投资没声音，希望网站能够尽快解决我反馈的这些问题，前面提的好些问题你们都未解决
你好，我把问题向学堂反映了，技术反应课程是有声音的，要不你换电脑试试。
114楼
2023-01-03 06:29:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
一年以内的为什么也划分为持有至？持有至到期投资通常是具有长期性质,但期限较短(1年以内)的债券投资,符合持有至到期投资条件的,也可将其划分为持有至到期投资？
您这个问题的临界点非常有趣。个人觉得不应该计入持有至到期投资的，因为持有至到期投资是按非流动资产核算的。
115楼
2023-01-04 05:59:44
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林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
持有至到期投资最后的投资收益是不是就是赚了多少钱？
企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益，也在本科目核算。 企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益，也在本科目核算。
116楼
2023-01-04 06:23:55
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 无双 发表的提问：
4. [多选题] 假设发行方按照面值发行债券,且不存在交易费用时,下列选项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有( ) A.计提持有至到期投资减值准备 B.对分期付息债券计提利息 C.对到期一次付息债券计提利息 D.出售持有至到期投资
B选的，计提利息时借持有至到期投资-应计利息 贷应付利息
117楼
2023-01-04 06:29:59
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无双：回复方老师 咱习题练习上选了ACD,觉得应该选ABCD，分期付息债券计提利息会计分录不应该是 借：应收利息（分期付息时，票面利息） 贷：投资收益（本期计提的利息收入） 差额：持有至到期投资-利息调整（溢价购入时记贷方分摊，折价购入时借方分摊） 吗？ 所以我觉得 B应当选，我理解的对吗？
2023-01-04 06:51:01
方老师：回复无双对分期付息债券计提利息 ，分期付息计提的话不对，分期付息的分录 借财务费用 贷应付利息，不影响面值，到期一次付息计提的时候会影响。
2023-01-04 07:02:46
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ for life 发表的提问：
（多选题）假设发行方按照面值发行债券，且不存在交易费用时，下列选项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有（）。A 计提持有至到期投资减值准备 B 对分期付息债券计提利息 C对到期一次性付息债券计提利息 D 出售持有至到期投资 每个选项请详细解答
同学你好，选择ACD。 选项B，借：应收利息，贷：投资收益，不影响持有至到期投资的账面价值。 选项A，借：资产减值损失 贷：持有至到期投资-减值准备，持有至到期投资的账面价值减少。 选项C，借：持有至到期投资-应计利息， 贷：投资收益，持有至到期投资的账面价值增加； 选项D，借：银行存款， 贷：持有至到期投资-成本 等，持有至到期投资的账面价值减少。
118楼
2023-01-05 05:20:29
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for life：回复王侨 @会计学堂-王老师：谢谢老师，再请问B选项的会计分录为什么没有“持有至到期投资——利息调整”这个会计科目
2023-01-05 05:46:38
王侨：回复for life@312*955:计提利息不通过“持有至到期投资——利息调整”科目，可以再去看下教材，加深理解。
2023-01-05 06:04:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 杨璐（Lusindy） 发表的提问：
. 下列各项中，不会引起债权投资账面价值发生增减变动的是（　）。 A.计提持有至到期投资减值准备 B.采用实际利率法摊销初始确认金额与到期日金额之间的差额 C.确认面值购入、分期付息持有至到期投资的利息 D.确认面值购入、到期一次付息持有至到期投资的利息参考解析： 本题考核债权投资的后续计量。选项C，确认分期付息持有至到期投资的利息，应借记“应收利息”，贷记“投资收益”，不会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动。这个题的解析有问题吧，老师
同学。你还有一个问题没考虑进去，还有债券的利息 调整，会影响账面价值。
119楼
2023-01-05 05:43:50
全部回复
杨璐（Lusindy）：回复陈诗晗老师 答题解析，是答案给的，我就是说c项选择有问题
2023-01-05 06:11:28
陈诗晗老师：回复杨璐（Lusindy）哦，你的理解是对的，解析不完善
2023-01-05 06:24:17
杨璐（Lusindy）：回复陈诗晗老师 而且他分录也有问题，贷方该是利息收入，债权投资～利息调整（借/贷）
2023-01-05 06:43:12
陈诗晗老师：回复杨璐（Lusindy）是的。同学。这里的解析是不完善有瑕疵
2023-01-05 07:09:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 索奈依 发表的提问：
【例题·单选题】（2014年）下列各项中，属于资产负债表日计算持有至到期投资实际利息的是（ ）。A.持有至到期投资公允价值乘以实际利率B.持有至到期投资票面价值乘以票面利率与实际利率的差额C.持有至到期投资公允价值乘以票面利率D.持有至到期投资摊余成本乘以实际利率
D.持有至到期投资摊余成本乘以实际利率
120楼
2023-01-05 06:09:22
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