九九：回复袁老师 @袁老师:收入的分录呢？

袁老师：回复九九借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费

九九：回复袁老师 @袁老师:您好，主要是金蝶软件中一主营业务收入做了物料辅助核算，配送的茶叶直接结转成本就行了吧？不用在收入辅助核算里反映吧？

袁老师：回复九九这个可以计入销售费用

思念：回复张艳老师 老师，组装过程怎么是借:生产成本？

张艳老师：回复思念是因为这个组装过程就类似加工过程，所以才会用到生产成本科目核算的。

思念：回复张艳老师 这一步是每个月做吗？

张艳老师：回复思念是的，发生了组装业务就需要核算的。

思念：回复张艳老师 就是相当于结转料，工，费到生产成本，对吗？在把生产成本结转到库存商品？然后销售了在结转主营业务成本减少库存商品？

张艳老师：回复思念是的，就是这个整体的理解思路。

苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理

陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费

独特的蜡烛：回复梓苏老师 所有的这些

梓苏老师：回复独特的蜡烛你好，都不是很难，你可以先看书自己做，不会的老师帮你解惑

独特的蜡烛：回复梓苏老师 这是复习题老师没发标准答案，我想看一下标准答案

梓苏老师：回复独特的蜡烛如果是题库的题目，你可以问上一届的学姐，她们一般都有。

独特的蜡烛：回复梓苏老师 老师我这是提问的，你要是这样这也没解决问题啊

梓苏老师：回复独特的蜡烛你好， 营业利润1200000-700000-20000-25000-95000-10000%2B15000%2B30000-15000=380000 利润总额380000%2B35000-18000=397000 净利润397000*0.75=297750 3、营业利润 = 主营业务利润 %2B 其他业务利润 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 %2B 投资收益 - 投资损失 4、利润总额 = 营业利润  %2B 营业外收入 - 营业外支出 5、净利润 = 利润总额 - 所得税

梓苏老师：回复独特的蜡烛

cj陈郡：回复bamboo老师 次月开的发票金额多开了，比上月进账的金额多，次月怎么会计处理

bamboo老师：回复cj陈郡后期购买方还要汇款进来的吧

cj陈郡：回复bamboo老师 是的，19年4个月份里有往来，就是或者多打金额或者销售方多开金额，我这样账务处理对

cj陈郡：回复bamboo老师 吗？

bamboo老师：回复cj陈郡是的 就这样账务处理就好了 后期收到款项再做分录 借 银行存款 贷 预收账款

cj陈郡：回复bamboo老师 我收到金额会计分录处理是应收账款，收到钱贷方是应收账款，开据发票借方是应收账款，但是月末的账务报表应收账款有累计金额。为什么？

bamboo老师：回复cj陈郡请问是累计金额还是期末余额？

cj陈郡：回复bamboo老师 累计金额

bamboo老师：回复cj陈郡本期借方跟贷方都有发生 所以有本期发生额 也有累计金额

cj陈郡：回复bamboo老师 虽然进账户的金额和开出的发票有差额，但是月未记账后是记账金额平了的，是吗？老师我现在该怎么捊清楚这个往来账呀。我是做的应收账款，这个对吗？我要怎么处理才清楚结平往来款项。

bamboo老师：回复cj陈郡如果有差额 应收账款期末不会平 有余额 收到金额跟开出发票的金额一致才会平 如果开发票的金额比收到的金额大 应收账款期末余额在借方 如果开发票的金额比收到的金额小 应收账款期末余额在贷方

MCH：回复紫藤老师 不是计入劳务收入么？

紫藤老师：回复MCH计入其他业务收入即可

鱼老师：回复沐沐同学你好。融资性售后回租业务中，承租人应当按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 1、售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，则企业应当将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时，承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失。在进行上述调整时，企业应当基于以下两者中更易于确定的项目：销售对价的公允价值与资产公允价值之间的差额、租赁合同中付款额的现值与按租赁市价计算的付款额现值之间的差额。 2、售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号 ——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

童泯：回复邹老师 第二个分录计入财务费用的金额不同是什么意思啊

邹老师：回复童泯你好，如果包含增值税，财务费用就是按含税收入*折扣比例计算 如果是不包含增值税，财务费用就是根据不含税收入*折扣比例计算

庄老师：回复香羽你好，借：固定资产 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 。

庄老师：回复香羽公司是汽车4S店，购入的车辆按照库存商品已入账，并进行了抵扣。 现转为试乘试驾车，开具了机动车销售统一发票，已进行了抵扣。 借:固定资产 应交税金 -进项税 贷:主营业务收入 应交税金-销项税 月末结转库存商品成本， 借主营业务成本，贷库存商品，

香羽：回复庄老师 落法人户和公司户做账务处理都一样吗？以前落得是公司户按你上面的分录做的账，现在是落法人户也一样做账吗？

庄老师：回复香羽落法人户，等于卖给法人，借应收账款，贷:主营业务收入，应交税金-销项税，借主营业务成本，贷库存商品 和法人签订租赁合同，每个月，借主营业务成本－－租赁费，贷银行存款，

香羽：回复庄老师 跟法人签租赁合同是不是还需要法人提供发票？

庄老师：回复香羽你好，是的，要代开发票，

香羽：回复庄老师 老师：试驾车落公司户合适还是法人户合适？我公司是新能源汽车销售服务公司，因有国补，老板想落法人户，但落法人户的话，应收账款-法人车款，不可能收到。一之挂账吗？

庄老师：回复香羽你好，试驾车落公司户合适