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子公司增资时母公司的会计核算
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 大卫 发表的提问：
请问公司成立下面的子公司，原公司变为母公司，母子公司这个怎么核算？
你好 母公司，借；长期股权投资，贷；银行存款 子公司，借；银行存款，贷；实收资本或股本
1楼
2022-11-23 11:46:20
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大卫：回复邹老师 这个是以银行存款作为投资，如果母公司账面的机器设备等固定资产投入到子公司用的话，这个怎么处理？
2022-11-23 12:05:53
大卫：回复邹老师 这个是以银行存款作为投资，如果母公司账面的机器设备等固定资产投入到子公司用的话，这个怎么处理？
2022-11-23 12:28:57
邹老师：回复大卫你好 母公司，借；固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产 借；长期股权投资，贷；固定资产清理 子公司，借；固定资产，贷；实收资本或股本
2022-11-23 12:44:13
大卫：回复邹老师 这个投资要开票到子公司吗？还是双方协议入帐？或者其他什么手续入帐？
2022-11-23 13:13:24
邹老师：回复大卫你好，母公司需要给子公司开具发票
2022-11-23 13:33:10
大卫：回复邹老师 必须开票？
2022-11-23 13:44:10
邹老师：回复大卫你好，是的，需要开具发票这样双方才好入账核算的
2022-11-23 14:12:40
大卫：回复邹老师 那么母子公司是不是都是独立核算的？如果母公司下设立的是全资子公司，所得税是不是也是各交各的？
2022-11-23 14:34:58
邹老师：回复大卫你好，母子公司之间都是独立核算的 所得税是各自根据利润表申报的
2022-11-23 15:02:35
大卫：回复邹老师 那么报表什么的也都不需要合并？
2022-11-23 15:28:42
邹老师：回复大卫你好，年度财务报表对外报送的时候需要合并
2022-11-23 15:56:30
大卫：回复邹老师 不理解？即然平时都是各报各的，为什么母公司要合并报表？年末按合并报表后的利润表交纳所得税？
2022-11-23 16:16:40
邹老师：回复大卫你好，这个就是准则对合并报表的规定 所得税是根据各自利润表数据申报的 只是需要对外提供一个合并报表
2022-11-23 16:40:01
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46w
引用 @ 豆 发表的提问：
母公司投资了几个子公司，母公司想独立，不要子公司了，改怎么操作核算
你好，子公司注销，然后母公司就独立了
2楼
2022-11-23 12:42:27
全部回复
豆：回复朴老师 子公司不想注销，还要营业。母公司只是有新的股东要进入了，准备独立核算。是不是要清空往来款
2022-11-23 13:05:59
豆：回复朴老师 不要和子公司有牵扯了
2022-11-23 13:22:29
朴老师：回复豆嗯，然后工商局去备案修改，
2022-11-23 13:35:50
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 英俊的裙子 发表的提问：
我们是母公司的全资子公司，现在母公司要使用外币对子公司进行增资，我想请教下，是以外币原币增资还是结汇后以本币增资，对子公司的核算方便呢？
这个的话 要结算成本币的 结算的汇率 也就是增资当日的汇率的
3楼
2022-11-23 13:47:05
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46w
引用 @ 可爱的冰淇淋 发表的提问：
同一集团控制下子公司购买另一子公司的股票 A为B公司和C公司的母公司,B公司购买C公司定向增发股票,占比1%，B公司做为其他权益工具投资,采用成本法核算,说因为母公司要并表，符合会计准则吗?
同学你好 这个可以合并的
4楼
2022-11-23 15:00:47
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 林 发表的提问：
全资子公司的收入是否可以纳入母公司核算
你好，不可以的，子公司是一个独立核算你的会计主体，不应纳入母公司统一核算，分公司可以
5楼
2022-11-23 16:20:51
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.11w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师问下母公司可以替子公司代付工资吗，还有俩个单独核算的子公司之间也可以代发吗，可以的话分录怎么操作，谢谢
你好，可以的出一个委托书，委托发工资的证明。母公司做借款需要下面的子公司还钱回来的。
6楼
2022-11-23 17:23:55
全部回复
蒲公英：回复郭老师 那俩个子公司之间呢
2022-11-23 17:48:54
郭老师：回复蒲公英你好，借应付职工薪酬，工资贷，其他应付款目公司。
2022-11-23 18:03:54
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 霸气的皮带 发表的提问：
全资子公司，母公司在计算资产时，投资给子公司的资金是否要计算？
你好 母公司给子公司的投资应该作为长期股权投资计入资产总额
7楼
2022-11-23 18:47:50
全部回复
霸气的皮带：回复轶尘老师 子母公司合并计算资产时，股权投资和固定资产都要计算
2022-11-23 19:06:30
轶尘老师：回复霸气的皮带合并计算资产的时候 长投和所有者权益抵消
2022-11-23 19:30:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 祝福 发表的提问：
老师：您好！我准备跟一个开XX网络公司 的朋友开一个XX网络分公司，但又是独立核算，只需要他公司给这个公司提供技术。我分公司去跑业务，我去工商登记的时候是以Xx网络公司 新余市分司可以登记吗。我这个算是总公司与分公司的模式还是母公司与子公司的模式，还是都不是。
你好，如果是登记的分公司，就是总公司与分公司的关系
8楼
2022-11-23 20:14:00
全部回复
祝福：回复邹老师 但是，总公司与分公司不是独立核算的。
2022-11-23 20:40:25
邹老师：回复祝福你好，分公司可以申请独立核算 的
2022-11-23 20:57:36
祝福：回复邹老师 哦！我一直认为是子公司才可以独立核算，现在分公司也可以独立核算啊！我查的资料没有看到分公司也是独立核算 的。
2022-11-23 21:13:35
邹老师：回复祝福这个是自己申请，税局审批的
2022-11-23 21:42:19
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 温婉的荷花 发表的提问：
母分公司是独立的核算主体，母公司调拨到子公司的固定资产，是作为往来挂帐还是作为增加投资来处理呢
你好 这个属于投资的话 就应该按增加投资处理
9楼
2022-11-23 21:40:53
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 心海星愿 发表的提问：
老师，我们总公司和子公司共同承建了一个活动，总公司主要负责设计，视频制作，会场租赁。子公司是旅游公司，负责租车，酒店，也有一部分会场布置，现在客户给我们结算的时候要把总公司的视频制作收入结算给子公司，合同中也提现视频制作是子公司做的，（实际是母公司）但是对应的这部分成本是总公司付的，母子公司独立核算，老师这样要怎么处理啊
对于独立核算的公司，体现收入问题，先按合同中来。至于最后的制作方不一致，可以让子公司给母公司开票的。这样，就一致了。
10楼
2022-11-23 23:05:39
全部回复
心海星愿：回复许老师 子公司给母公司开票不就多了一部分税费了吗，相当于子公司把业务外包给母公司，要多交税啦
2022-11-23 23:24:56
许老师：回复心海星愿规范处理是这样的。而且，开票的话，一个多交税，一个少交税，从总体而言，没什么影响的。
2022-11-23 23:49:08
心海星愿：回复许老师 老师，不是这样啊，税收整体是有影响的，正常情况下母子公司各给客户开发票就可以了，但是子公司把视频制作这块业务外包给母公司后，给母公司开票，相当于母公司还要对这块收入纳税，其实子公司对这块收入已经纳税啦，现在双重纳税
2022-11-23 23:59:25
许老师：回复心海星愿但是子公司业务外包，也是需要付出成本的呀，这部分成本，是可以抵税的。比如视屏制作10万元，子公司收入10万元。再转给母公司做，成本也是10万元。等于子公司在视屏制作这一块，是没有税负的哦！
2022-11-24 00:14:38
心海星愿：回复许老师 我们是小规模纳税人啊
2022-11-24 00:41:28
心海星愿：回复许老师 不能抵扣的
2022-11-24 00:51:57
心海星愿：回复许老师 这个视频制作也不是母公司自己完全做的，也有成本的，本来只是个客户的往来，现在中间加了子公司，纳税多了一层
2022-11-24 01:21:20
许老师：回复心海星愿这样啊，这个就有点不好办了。要不能否和对方单位商量一下，让母公司直接开票给对方。这样，就入母公司的账了，而 子公司收到的钱，只是代收代付一下而已。
2022-11-24 01:39:41
心海星愿：回复许老师 那合同呢，合同的金额要和开票金额一样吗还是母公司合同金额要扣除视频制作这块收入，加到子公司合同上
2022-11-24 02:09:24
许老师：回复心海星愿对，最好把合同也改一下的。这样，就挑不到毛病了。
2022-11-24 02:24:27
心海星愿：回复许老师 因为我们的合同超过了50万，对方需要上会，所以才把我们超50万的部分放在子公司
2022-11-24 02:40:31
心海星愿：回复许老师 就是因为合同改不了，要是改了就没有这些问题啦
2022-11-24 03:04:33
心海星愿：回复许老师 那就是母公司的收入时母公司的，子公司的是子公司的啦，是我们合同金额多了，才放到子公司
2022-11-24 03:14:39
许老师：回复心海星愿这个，可以和对方再签一份合同。这样，不在原合同里，也就没超50万元。
2022-11-24 03:37:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 漠然 发表的提问：
母公司借给子公司的借款，现在经过股东决议，将把借款转为资本公积核算，请问账务怎么处理
你好，子公司这样做分录 借；其他应付款，贷；资本公积
11楼
2022-11-24 00:00:26
全部回复
漠然：回复邹老师 那具体是资本公积下面的那个科目呢？
2022-11-24 00:11:06
邹老师：回复漠然你好，可以计入资本公积——其他
2022-11-24 00:39:56
漠然：回复邹老师 好的，谢谢老师。
2022-11-24 00:50:27
邹老师：回复漠然不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-24 01:08:17
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 海蓝蓝 发表的提问：
老师，我们是子公司，独立核算，税种核定时没有客房收入（只对母公司来人及其他子公司人员），现在要对入住的人员结算，算是超营业范围吗？该怎么办
属于超经营范围，工商申请增加经营范围
12楼
2022-11-24 01:05:18
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ viviana 发表的提问：
老师，我们公司是外国公司在中国的一个贸易分公司，除了跟总公司有业务往来，还有跟其他国家也有业务往来，请问核算的时候把总公司当做内部核算还是当客户核算比较好？
当成客户核算，销售正常确认收入。
13楼
2022-11-24 01:57:15
全部回复
viviana：回复赵老师 好的 谢谢老师
2022-11-24 02:50:02
赵老师：回复viviana不客气
2022-11-24 03:14:22
欧老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.2w
引用 @ 李学尧 发表的提问：
老师，你好！我们以前没有营业执照，做的是事业账，现在有营业执照，我们的上级交通实业开发公司是集体所有制，我们是养护中心是他的分支机构， 1，是不是可以理解为交通实业开发公司是母公司，我们养护中心是子公司？ 2、那有营业执照是不是要走企业帐，用什么会计制度核算？ 3、我们的营业范围是公路路面施工， 交通实业开发公司有资质可招标，我们养护中心没资质，但是干交通实业开发公司的活，交通实业开发公司给我们款时，我们用给他们开税票吗？
1子公司2、小企业会计准则3、要给开发票
14楼
2022-11-24 03:01:20
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 李学尧 发表的提问：
老师，你好！我们以前没有营业执照，做的是事业账，现在有营业执照，我们的上级交通实业开发公司是集体所有制，我们是养护中心是他的分支机构， 1，是不是可以理解为交通实业开发公司是母公司，我们养护中心是子公司？ 2、那有营业执照是不是要走企业帐，用什么会计制度核算？ 3、我们的营业范围是公路路面施工， 交通实业开发公司有资质可招标，我们养护中心没资质，但是干交通实业开发公司的活，交通实业开发公司给我们款时，我们用给他们开税票吗？
1、是分支机构，事业单位会计3、开发票
15楼
2022-11-24 04:17:14
全部回复
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