立峰老师：回复拼搏的香菇计算进销差价率 =（100000+150000）/（1000000+900000) =13.16% 所以期末实际成本 =（11000000+900000-1200000）*0.1316=92120

立峰老师：回复拼搏的香菇结转进销差价 =1200000*0.1316 =157920 借：主营业务成本 1200000 贷：库存商品1200000

立峰老师：回复拼搏的香菇结转进销差价 借：商品进销差价 157920 贷：主营业务成本 157920

泡泡酱老师：回复甜美的便当（1）借：应收账款  90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费-应交增值税-销项税额10400 借：财务费用  90400*现金折扣 银行存款  贷：应收账款  90400 （2）借：应收账款  90400*（1-现金折扣） 财务费用  90400*现金折扣 贷：主营业务收入  80000 应交税费-应交增值税-销项税额  80000*0.13

西贝荷：回复何江何老师 会计分录怎么记录

何江何老师：回复西贝荷借销售费用 贷库存商品 贷应交税费应交增值税销项税

AK辰辰：回复方亮老师 老师，如果同时拿产品作为客情赠送呢？

方亮老师：回复AK辰辰借：管理费用 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

AK辰辰：回复方亮老师 产品作为客情赠送给客户没有进销差价吗

方亮老师：回复AK辰辰抱歉，老师写错了，正确分录如下： 借：管理费用 借：商品进销差价 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

纯真的大地：回复朴老师 那请问老师，还有那些算成本的方法吗？想要一个汇总好的，因为我这里找不到

朴老师：回复纯真的大地你是问成本的核算方法吗

一笑而过：回复李爱文老师 老师是指自己给自己公司开的那张机动车专用发票上的金额处理对吗？而且这金额是包括增值税的，对吗？

李爱文老师：回复一笑而过自己对自己开票，始终是不对。是计销项呢还是计进项呢。 根据第二张票处理，估计会有税务罚款

一笑而过：回复李爱文老师 老师，自己公司购买这辆车分录：借：固定资产　89460　　贷：库存商品89460　　在本月内公司又把这辆车销售给了周路分录：借：银行存款　　26838　　　现金　162　　　应收帐款6700　　　财务费用－利息收入-4540　　贷：固定资产清理　　89460　　　老师，分录如这么做固定资产清理就不用转入营业外支出或营业外收入了，对吗？但是这台车贷方库存商品的差额就是118640.26－89460＝29180.26　　这差额应如何处理呢？

李爱文老师：回复一笑而过但这笔不是属于固定资产处置。属于销售，属于高价买，低价销售，税务是有征税的自由裁量权的，明显是低于购价销售，少交增值税。

一笑而过：回复李爱文老师 税务同意了的，因这是台试用车，如果没有销项票这台车不能上牌，如不能上牌这台试用车就不能使用。

李爱文老师：回复一笑而过借：固定资产 第二张票的不含税价 贷：营业外支出 差价计入此项 贷：库存商品 原高价的库存商品金额

知木：回复立红老师 为什么工业企业的材料、商品成本适用实际成本法计划成本法计算； 为什么批发型的商贸企业商品成本适用毛利率法； 为什么零售型的商贸企业商品成本适用售价金额法；

立红老师：回复知木同学你好 1为什么工业企业的材料、商品成本适用实际成本法计划成本法计算；——工企业需要准确核算每一种产品的成本， 2为什么批发型的商贸企业商品成本适用毛利率法；——商品批发企业经营的商品种类繁多，若是按月采用发出存货的计价方法对每种产品计算并结转销售成本，工作量十分繁重，商品批发企业同类商品的毛利率大致相同，采用毛利率法估计的存货成本也比较接近 3为什么零售型的商贸企业商品成本适用售价金额法；—— (1)库存商品的总账和明细账都按商品的销售价格记账。并同时核算商品实物数量和售价金额。 (2)对于库存商品购进价与销售价之间的差额需设置“商品进销差价”科目进行调整，以便于计算商品销售成本。 三、售价金额核算法 售价金额核算法又称“售价记账、实物负责制”，这是在建立实物负责制的基础上按售价对库存商品进行核算的方法，其主要特点如下： ①建立实物负责制，企业将所经营的全部商品按品种、类别及管理的需要划分为若干实物负责小组，确定实物负责人，实行实物负责制度。实物负责人对其所经营的商品负全部经济责任。 ②售价记账、金额控制，库存商品总账和明细账都按商品的销售价格记账，库存商品明细账按实物负责人或小组分户，只记售价金额不记实物数量。 ③设置“商品进销差价”科目，由于库存商品是按售价记账，对于库存商品售价与进价之间的差额应设置“商品进销差价”科目来核算，并在期末计算和分摊已售商品的进销差价。 ④定期实地盘点商品，实行售价金额核算必须加强商品的实地盘点制度，通过实地盘点，对库存商品的数量及价值进行核算，并对实物和负责人履行经济责任的情况进行检查。 售价金额核算法主要适用于零售企业。这种方法的优点是把大量按各种不同品种开设的库存商品明细账归并为按实物负责人来分户的少量的明细账，从而简化了核算工作。