茫茫：回复钟存老师 老师，增值税预缴多少？土增预缴多少？本来税率是多少？

钟存老师：回复茫茫增值税预交按照不含税收入的5% 土地预交上班说了 增值税本来税率9% 土地增值税需要看具体的增值额和增长率

三顺：回复meizi老师 预缴的土地增值税就是在确认收入时转入税金及附加，进行扣除计算应纳税所得额，是吗？

meizi老师：回复三顺你好 缴纳的时候计提是在税金及附加科目来做 必须是已经销售的开发产品才可以的 预缴的增值税不可以税前扣除的

三顺：回复meizi老师 已经销售的开发产品是指完工产品吗？

meizi老师：回复三顺你好 是的 就是要求扣除是要与已销售的对应起来 没有销售的不应该扣除的

AngeIli：回复小默老师 老师，是全部都计在应交税费吗？印花税不计入管理费用吗？

小默老师：回复AngeIli借：应交税费-预交城市维护建设税        应交税费-预交教育费附加          应交税费-预交地方教育费附加          应交税费 -应交土地增值税           应交税费-应交企业所得税           应交税费-  城镇土地使用税          税金及附加-印花税        应付职工薪酬-工会经费        营业外支出-税款滞纳金  贷：银行存款                            

小默老师：回复AngeIli现在印花税计入税金及附加中了

神采奕奕：回复邹老师 土地增值税有没有附加税？

邹老师：回复神采奕奕你好，没有的

西丫丫：回复文文老师 老师，您好。计提时，借：所得税费用 、税金及附加；贷：应交税费-应交还是预缴企业所得税等。实操练习中支付时是，借：应交税费-预交企业所得税等，贷：银行存款。

文文老师：回复西丫丫预交企业所得税是自行设置的二级科目。应交企业所得税是准则规定的二级科目

学习：回复蒋飞老师 关键是后面如何来做账，而且因为我是看到报表中预付及应交税费这两个科目的余额都比较大，就不知道怎样如何做账的？

蒋飞老师：回复学习你好！ 最好调整一下，记入应交税费科目

温婉的项链：回复邹老师 那计提呢？

邹老师：回复温婉的项链你好 计提土地增值税，借；税金及附加，贷；应交税费——土地增值税

温婉的项链：回复邹老师 老师，增值税是 借银行存款 贷应交增值税（已交税金） 主营业务收入？

邹老师：回复温婉的项链你好，如果是小规模纳税人 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 如果是一般纳税人 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

温婉的项链：回复邹老师 老师，是房地产公司预缴增值税

邹老师：回复温婉的项链你好，房地产公司预缴增值税账务处理是 借； 应交税费—应交增值税（已交税金），贷；银行存款

温婉的项链：回复邹老师 那收入的分录呢？

邹老师：回复温婉的项链你好，如果是小规模纳税人 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 如果是一般纳税人 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

温婉的项链：回复邹老师 那我收入时的做的是销项税额，后面交税的做已交税金，这账面不是就不平了吗？

邹老师：回复温婉的项链你好 期末的时候需要做销项税额，进项税额的结转分录 然后把已交税金抵扣应交的增值税税款就是了

温婉的项链：回复邹老师 老师，能写一下分录吗？

邹老师：回复温婉的项链你好 结转 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税 预交抵扣应交 借；应交税费—未交增值税，贷； 应交税费—应交增值税（已交税金）

温婉的项链：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复温婉的项链不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

焕然：回复羽飞老师 不好意思打错了，是土地增值税

羽飞老师：回复焕然你们房地产开发企业是不是？

焕然：回复羽飞老师 是

羽飞老师：回复焕然那就是需要增值税要预缴，土增也要预缴。

焕然：回复羽飞老师 土地增值税，每销售一套商品房，开一张销售发票，都要预缴增值税和土地增值税是吗

羽飞老师：回复焕然是的。都是要预缴的。

焕然：回复羽飞老师 比如当月有销售1000万元，要预缴多少个点增值税和土地增值税？

羽飞老师：回复焕然你们的房地产开发项目是一般计税还是简易计税？

七秒的记忆：回复朴老师 不是季缴吗，6月没结束，费用也出不来

朴老师：回复七秒的记忆直接预缴的月份做账，就是7月份

七秒的记忆：回复朴老师 那5月份收的房款，是6月预缴增值税与土地增值税，7月再预缴企业所得税吗?

朴老师：回复七秒的记忆是的，就是这个时间点